我國中小企業無效交易成本探討

張雪艷，馮 麗

（沈陽師范大學 國際商學院，遼寧 沈陽110034）

近年來，由于經濟運營成本提高等因素，導致我國中小企業發展狀況艱難。2012年，1051家中小板、創業板上市公司凈利潤為1236.5億元，同比下滑了7.97%，創業板虧損公司首超30家。在總成本中，無效交易成本的比例在不斷增大。中小企業是我國未來經濟增長的生力軍，要想促進中小企業的持續健康發展，必須減少政府審批程序，無歧視性待遇，為中小企業創造良好的經濟運營環境。

一、中小企業的無效交易成本發生嚴重

在現代社會中，由于人與人之間、各經濟單位之間關系愈來愈密切，中小企業處理這些關系所產生的費用也愈來愈多。中小企業交易成本就是企業在生產運營過程中，處理和協調人與人之間、組織與組織之間關系的成本，其中所發生的有效交易成本，對企業的生產經濟運行起到了潤滑劑的作用，能給社會創造價值；而由于制度欠缺、互不信任、欺詐、扯皮等因素產生的交易成本，則屬于無效的交易成本，對經濟運行起到摩擦力的作用。

（一）中小企業內部管理產生的無效交易成本在增大

企業內部管理產生的交易成本，包括代理成本、合作成本、考核成本、組織成本等。中小企業尤其是非國有企業內部機構雖然相對設置簡單，責權利掛鉤緊密，但隨著企業管理人員的來源渠道日趨多元化，企業的代理鏈條在加寬加長，代理成本增大，無效成本增多。據調查，私營企業中，在總經理的選擇上，50%多已由非家族成員擔任，企業的副總經理則近70%由非家族內部成員擔任，從外部社會招聘己經達到了29.33%，至于其他的一些下屬管理崗位，例如采購、銷售、倉管的經理人員，從外部招聘的比例均己超過了由家族內部成員擔任的比例。由于代理鏈條的復雜化，企業內部權利、利益之爭劇烈，互不信任，互相拆塔，互相扯皮嚴重，導致無效交易成本增大。

（二）企業之間交往產生的無效交易成本嚴重

企業之間交往產生的交易成本，包括獲取信息成本、合同成本、訴訟成本等。近年，企業之間交往因合同欺詐、逃避債務、價格欺騙、走私騙匯、虛假報表、黑幕交易等行為給企業造成各種損失有上千億元。幾乎少有企業家和企業沒有受過其他企業的欺騙的，就連柳傳志、馬云這樣高智慧企業家也曾被騙得很慘，柳傳志創業資金20萬，可剛一創業就被騙取14萬。馬云先后被騙了4次。我國市場交易中因信用缺失、經濟秩序缺少法治造成的無效交易成本己占我國GDP的10%一20%，直接和間接經濟損失每年高達5855億元，相當于中國年財政收入的37%，國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點。目前，銀行告企業欠帳勝訴率在95%以上，執行率卻只有15%。三角債也非常嚴重，目前全國約有1.5萬億元。

（三）中小企業融資的無效交易成本高

企業與金融機構交往發生的交易成本，包括貸款要求成本、審核成本等。2005年，1000家中國民營企業調查報告顯示，3／4的民營企業認為“融資困難”。中小企業融資難，表現在中小企業貸款滿足率低和融資成本高。中小企業在商業銀行的貸款頻率是大企業的5倍，也就是說，中小企業在貸款獲取上要比大企業多投入5倍精力，中小企業貸款審批時間長，手續煩瑣，交易成本非常高，而中小企業貸款余額僅為大企業的5%左右。資本市場對中小企業也存在諸多限制，在銀行貸款較難獲得情況下，中小企業不得不選擇民間借款或高利貸等渠道來籌集企業流動資金不足部分，也給社會和企業造成大量的無效交易成本。

（四）中小企業與政府打交道的無效交易成本很大

企業與政府部門交往產生的交易成本，是指企業與政府部門接觸所花費的費用與時間。目前我國政府仍然存在審批項目多、審批程序繁雜等問題，導致企業不得不花費更多費用，造成無效交易成本。2004年，北京社會科學院管理研究所對北京地區，主要針對私營、集體的中小企業進行調查，這些企業每年平均要從總收入中拿出5%，用于與政府打交道所需的成本開支。所有的企業都認為這些費用中存在很多不合理支出。85.29%的企業回答其中不合理支出占30%以上，14.7%的企業回答此項支出中不合理部分占到總支出的50%以上。企業認為與政府打交道的時間成本過高的企業比率為65.57%。2005年，世界銀行報告中國大陸辦一個企業要通過13個關卡，要蓋13個章，而在發達國家平均蓋6.5個章。國內辦一個企業需要48天辦好手續，發達國家只需19.5天；國內開辦企業跑關卡占一個人一年平均收入的13.6%，發達國家是6.8%；中國取得一個建筑執照平均要363天，發達國家只要146天。說明企業認為在處理與政府行政有關的事務時，門神太多，花費的時間和費用太多。時間成本是交易成本的一個組成部分，它構成了企業無效的交易成本的主要部分。

二、中小企業產生無效交易成本的原因分析

1.市場經濟法治不健全。我國正處于經濟體制轉軌時期，還沒有形成完善的法治經濟，無法可依及有法不依的現象比較普遍。法制不健全，對各種經濟犯罪防范嚴懲力度不夠，縱容了某些企業在與其他企業往來中的違約、欺詐行為，加大了企業的被騙金額及訴訟費用。這些增加的成本都屬于無效的交易成本。

2.社會信用制度缺失。我國企業信用制度管理上的薄弱，導致企業間相互拖欠款項，不得不拿出一部分資金去追還欠款和打經濟糾紛官司。在最近幾次全國商品交易會上，很多企業寧愿放棄大訂單和客戶，也不愿意以信用結算方式結算。使交易方式向現金交易、以貨易貨等原始方式退化。而在歐美國家中，企業間的信用支付方式已占到80%以上，純粹的現金交易方式已越來越少，我國的電子商務等高級交易方式的發展舉步維艱，影響現代市場經濟的進程。

3.企業居于非規范的職業化管理模式中。由于“信息不對稱”和“道德風險”的存在，加上由于我國沒有完善的關于規范職業經理人行為的法律制度。雖然中小企業主與各層管理者事前已簽合約，但缺乏強有力且有效的法律來執行“違約”的懲罰。如果企業主通過法律來界定職業經理人違約的成本得不到應有的補償，甚至很有可能導致更多不必要的費用產生，那么企業主就不愿意訴諸于法律，只能承擔這些無效的交易成本。

4.經濟管理體制仍然沒有擺脫“審批經濟”的困擾。一些政府部門常把中小企業作為攤派各種費用的對象。由于政府機構臃腫，在財政收支壓力下，地方政府靠增設名目繁多的費用作為解決財政困難的重要渠道，這給中小企業發展造成了很大困難。為了搞好與政府部門的關系，中小企業不得不付出的公關、招待費用增加了中小企業運行成本。企業的運作常常得與政府的各級、各類管理部門打交道。因此，在企業成本構成中，與政府管理部門的交易費用占有一定比例。這包括政府壟斷部門的各種不合理攤派、收費、拉贊助，政府中某些官員的尋租收入等。

5.中小企業的融資體系的不健全。中國金融機構多為國有銀行，其服務對象主要是國有企業和大企業，民營中小企業很難獲得銀行信貸資金，為中小企業服務的中小金融機構數量少。雖然中國已有遍及城鄉的農村信用社以及12家股份制商業銀行、88家城市商業銀行，但是，與發達國家相比，數量仍然偏少，不能滿足中小企業的融資需求。中小企業規模小，信譽度低。銀行向小企業貸款風險大，而放貸的交易成本與大企業相比卻比較高，在銀行行為約束已經硬化情況下，銀行不得不減少向中小企業放貸。中小企業財務制度不健全，企業信息透明度差，導致其資信不高。50%以上的中國中小企業財務管理不健全，許多中小企業缺乏足夠的經財務審計部門承認的財務報表和良好的連續經營記錄；60%以上的中小企業信用等級是3 B或3 B以下，而為了規避風險，銀行新增貸款的80%都集中在3 A和2 A類企業。

三、政府有所作為是減少中小企業無效交易成本的關鍵

要想減少中小企業的無效交易成本，必須進一步完善我國的市場經濟法制，健全社會信用制度，規范企業職業化管理模式，轉變經濟管理體制中“審批經濟”以及建立中小企業的融資體系等。而這一切都離不開政府的作為。

例如，我國要成為以法治為本的社會，需要政府加大對法律基礎及各項制度設施的固定成本投入以減少合約的邊際成本。這里的固定成本是指為了維持社會經濟關系所需要的各種“基礎”投資，如法律、法官、律師等。建立健全信用制度，需要政府成立信用評估機構，規定對個人、企業和其他社會行為主體的信用信息進行公開評價的具體辦法，由政府建立全國的“信用征信標準”，設計科學合理的企業和個人的資信評估指標；加強信用的監督和管理，建立有效的監管體系和對評估結果的復審及失信懲罰機制，加大企業和個人的失信成本。

在現代市場經濟中，市場和政府都是必不可少的。事實上，不同政府之間的最大不同，并不在于市場與政府的相互替代程度，而在于政府在市場中所發揮的效能，以及政府對市場交易成本降低的程度。市場經濟中的政府，其重要的職能就是降低經濟社會的交易成本。政府作為一項制度安排其產生和存在的理由，就是為了節約交易成本(蔣伏心，周春平，2005)。有效的政府應該是具有配置效率、制度效率和動態效率的政府。但是，另一方面，政府官員的機會主義行為缺乏規制的約束時，政府也會增加經濟中的交易費用。

所以，政府必須從無所不為的萬能政府轉變成有所必為的有限政府，從“管、審、批”的干預型政府轉變成“扶、幫、助”的服務型政府；把工作重點放到規劃、宏觀調控、市場監管、區域協調、社會管理和公共服務等方面上來；從少受約束的自由政府轉變成依法行政的法治政府；通過完善服務體系，營造良好的發展環境等手段，大幅度減少審批環節，大力提升行政服務效率，減少企業無效交易成本。

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