信息化環境下采購與付款業務內部控制優化探析——以XS股份為例

李曉龍

（石河子大學經濟與管理學院 新疆石河子 832000）

一、前言

從二十世紀六十年代APICS（美國生產與庫存控制協會）提出MRP（物料需求計劃）到現在短短四十余年間，企業應用信息系統加強經營管理在全球范圍內已經成為潮流。而內部控制，作為提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展的一種手段，在美國頒布《薩班斯法案》之后，亦成為眾多大中型企業管理工作的重點。2008年，財政部等五部委聯合出臺了《企業內部控制基本規范》，并發布了相應的評價、應用、審計指引，在我國上市公司范圍內強制要求施行，并鼓勵非上市大中型企業執行。

XS股份是我國新疆的一家農業類上市公司，主營業務為棉業與油脂。由于農產品經濟附加值不高，為了提高收益，公司決定實施戰略轉型，經過多年努力，現已形成棉花、食用油、棉紡、能源礦產四大主業和貿易物流同步發展的經營格局。隨著經營規模的不斷擴大，單一使用財務軟件所造成的孤島問題已成為制約企業發展的短板，因此，2011年XS股份引入了金蝶EAS企業管理系統，計劃分三期完成全部六大模塊（財務管理、資金管理、協同管理、戰略管理、人力資源管理、供應鏈管理）的上線運行。截止2012年9月，公司已成功完成了人力資源模塊、資金管理模塊、財務管理模塊、供應鏈模塊與協同管理模塊的上線應用，戰略管理模塊的調試也進入了最后階段。為了提高公司的管控水平，同時也為了滿足《內控規范》的要求，XS股份于2011年啟動了內部控制項目，截止2012年7月，已完成《內部控制制度匯編》與《內部控制手冊》等的修訂與編制。……