公司服務(wù)提供商洗錢風(fēng)險(xiǎn)研究及政策建議——基于中國(guó)的反洗錢工作視角

韓曉蕾

(中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行營(yíng)業(yè)管理部，山東濟(jì)南250021)

2012年2月，金融行動(dòng)特別工作組(FATF)發(fā)布了《打擊洗錢、恐怖融資、擴(kuò)散融資國(guó)際標(biāo)準(zhǔn):FATF建議》(即新40條建議)，該建議中明確“特定非金融行業(yè)和職業(yè)”具體包括五大類別:一是賭場(chǎng);二是不動(dòng)產(chǎn)中介;三是貴金屬和珠寶交易商;四是律師、公證人、其他獨(dú)立法律專業(yè)人士及會(huì)計(jì)師;五是信托和公司服務(wù)提供商。其中，“公司服務(wù)提供商”是指提供“擔(dān)任法人設(shè)立的代理人”等服務(wù)的機(jī)構(gòu)。目前，我國(guó)暫無(wú)專門的公司服務(wù)提供商，與之相接近的是“代理注冊(cè)公司”。本文介紹“代理注冊(cè)公司”的發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)，分析其潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并提出了對(duì)策建議。

一、代理注冊(cè)公司的發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及新公司法的實(shí)施，公司注冊(cè)條件逐步放寬，我國(guó)企業(yè)登記注冊(cè)量正以每年10%以上的速度遞增，這也催生了一個(gè)新興的行業(yè)——代理注冊(cè)公司。代理注冊(cè)公司是代理企業(yè)完成注冊(cè)登記的中介機(jī)構(gòu)，既提供從開立驗(yàn)資到注冊(cè)登記的“一條龍”服務(wù)，也可根據(jù)客戶需要提供單項(xiàng)代理服務(wù)。近年來(lái)，由于買方市場(chǎng)的大量存在，代理注冊(cè)公司迅速發(fā)展。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，目前在市場(chǎng)上約70%左右的公司是通過(guò)代理注冊(cè)方式設(shè)立的。現(xiàn)階段，我國(guó)的代理注冊(cè)公司主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn):

(一)準(zhǔn)入門檻低，行業(yè)監(jiān)管缺失

目前，我國(guó)對(duì)代理注冊(cè)公司的設(shè)立沒有特殊要求，只要具備基本注冊(cè)要件:注冊(cè)資本3萬(wàn)元以上、股東身份證原件、場(chǎng)地證明等，即可注冊(cè)一家從事代理注冊(cè)服務(wù)的中介公司，工商等部門也將其視為一般的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，然而，事實(shí)上這些大舉招攬業(yè)務(wù)的中介公司只有極少數(shù)是通過(guò)正式注冊(cè)的，超范圍或違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象大量存在，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

(二)利益驅(qū)動(dòng)，非法墊資經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象嚴(yán)重

代理注冊(cè)公司雖名義上提供如代理注冊(cè)、代理增資驗(yàn)資等代理服務(wù)，實(shí)則暗流涌動(dòng)，存在大量違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，其中以非法墊資最為典型。代理注冊(cè)公司可以根據(jù)客戶需要，代墊部分或全部注冊(cè)資本，按墊付資金比例和墊付時(shí)間長(zhǎng)短收取高額傭金，注冊(cè)成功后立即將所墊資金抽回。經(jīng)調(diào)查，以代墊200萬(wàn)元注冊(cè)資本計(jì)，辦理完全套注冊(cè)手續(xù)直至拿到工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，大約需要中介費(fèi)一萬(wàn)多元，而歷時(shí)僅為一星期左右。

二、代理注冊(cè)公司潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(一)法律法規(guī)尚不完善，影響監(jiān)管效果

根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組(FATF)《新40條建議》，代理注冊(cè)公司應(yīng)屬于“特定非金融領(lǐng)域”，但我國(guó)特定非金融領(lǐng)域的反洗錢工作起步較晚，并存在法律體系建設(shè)嚴(yán)重滯后于反洗錢工作實(shí)踐的問(wèn)題。目前，雖然《反洗錢法》已將“特定非金融機(jī)構(gòu)”納入反洗錢義務(wù)主體范圍，從立法上解決了特定非金融行業(yè)反洗錢責(zé)任問(wèn)題，但只提出了一個(gè)籠統(tǒng)的概念，未對(duì)其具體范圍作出明確規(guī)定，制約了反洗錢工作效果。

(二)行業(yè)基礎(chǔ)薄弱，成為制約瓶頸

一是代理注冊(cè)公司數(shù)量眾多、資質(zhì)各異，對(duì)洗錢的概念、特征、危害等缺乏足夠認(rèn)識(shí)，反洗錢意識(shí)淡薄，給反洗錢工作增加了難度。二是代理注冊(cè)公司作為商業(yè)機(jī)構(gòu)，盈利性是其主要目標(biāo)，而履行制度建設(shè)與專門崗位設(shè)置、員工培訓(xùn)、客戶盡職調(diào)查等反洗錢義務(wù)要支付相應(yīng)的成本，因此缺乏主動(dòng)配合反洗錢工作的意愿和動(dòng)力。三是由于該行業(yè)發(fā)展歷史較短，已經(jīng)披露的相關(guān)可疑交易案例較少，難以準(zhǔn)確界定可疑交易判斷標(biāo)準(zhǔn)與類型，主觀隨意性較大。

(三)涉及環(huán)節(jié)和部門較多，增大了監(jiān)管難度

代理注冊(cè)公司作為一個(gè)中介和節(jié)點(diǎn)，聯(lián)接多個(gè)機(jī)構(gòu)和部門，而這其中的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能成為潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是因激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)可能置職業(yè)道德與法律于不顧，與代理注冊(cè)公司相互勾結(jié)，出具虛假驗(yàn)資報(bào)告，使得一些非法公司順利注冊(cè)，被洗錢分子利用;二是現(xiàn)有的工商登記制度只要求進(jìn)行書面審查，沒有強(qiáng)調(diào)實(shí)質(zhì)審查，這種制度設(shè)計(jì)的缺陷直接增加了發(fā)現(xiàn)違規(guī)注冊(cè)公司的難度;三是部分金融機(jī)構(gòu)為了擴(kuò)展業(yè)務(wù)，放松資信調(diào)查，不認(rèn)真全面了解客戶的資金來(lái)源及財(cái)務(wù)狀況，客戶身份識(shí)別工作不到位，甚至對(duì)客戶虛假出資、非法墊資行為聽之任之，對(duì)臨時(shí)存款賬戶資金流向也缺乏有效跟蹤，給不法分子以可乘之機(jī);四是相關(guān)部門尚未形成信息共享及交流機(jī)制，判斷洗錢交易線索的價(jià)值信息往往散存于多個(gè)部門和專業(yè)機(jī)構(gòu)之中，增加了關(guān)聯(lián)分析和監(jiān)控、查處的難度。

(四)滋生大量“空殼公司”，可能成為洗錢工具

出資人在沒有或只有少量注冊(cè)資金的情況下，通過(guò)代理注冊(cè)公司，獲得驗(yàn)資證明，騙取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，成立沒有經(jīng)營(yíng)資金、場(chǎng)地和人員機(jī)構(gòu)的公司，即為“空殼公司”?！翱諝す尽蓖戏ㄍ庖聫氖逻`法犯罪活動(dòng)，交易隱蔽而復(fù)雜，已成為洗錢的重要渠道。一方面，“空殼公司”沒有相應(yīng)的資金實(shí)力，經(jīng)營(yíng)的合法性難以保證，注冊(cè)資本的表象背后極易誘發(fā)金融詐騙等犯罪行為。另一方面，新成立的“空殼公司”可能被不法分子所利用，從事銀行卡犯罪、POS套現(xiàn)非法經(jīng)營(yíng)等違法犯罪活動(dòng)。

三、對(duì)策建議

(一)明確反洗錢義務(wù)主體，完善法律法規(guī)和內(nèi)控制度體系

一是中國(guó)人民銀行應(yīng)立足我國(guó)實(shí)際情況、借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，盡快出臺(tái)具體的反洗錢規(guī)定和辦法，明確界定特定非金融行業(yè)的具體范圍，使代理注冊(cè)公司反洗錢工作更加有據(jù)可循。二是中國(guó)人民銀行應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門制定分行業(yè)的特定非金融領(lǐng)域反洗錢工作指導(dǎo)意見，按照“風(fēng)險(xiǎn)為本”的原則，科學(xué)、全面評(píng)估代理注冊(cè)公司等行業(yè)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，細(xì)化反洗錢工作要求，增強(qiáng)針對(duì)性和可操作性;三是代理注冊(cè)公司應(yīng)增強(qiáng)反洗錢意識(shí)，按照相關(guān)法律法規(guī)建立完備的反洗錢內(nèi)控體系和反洗錢監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)，認(rèn)真履行反洗錢義務(wù)。

(二)協(xié)調(diào)配合，切斷利用非法墊資及“空殼公司”洗錢渠道

一是中國(guó)人民銀行應(yīng)強(qiáng)化與工商、公安、稅務(wù)等部門的溝通合作，牽頭建立信息共享機(jī)制，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)分析，提高可疑交易分析識(shí)別質(zhì)效，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息;二是人民銀行在反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查和重點(diǎn)可疑交易接收分析過(guò)程中，加強(qiáng)“兩虛一逃”等案件線索的持續(xù)關(guān)注力度，充分發(fā)揮資金監(jiān)測(cè)與反洗錢調(diào)查優(yōu)勢(shì)，及時(shí)向有關(guān)部門移交非法墊資行為及“空殼公司”涉嫌洗錢線索，積極協(xié)助相關(guān)部門偵破案件;三是工商部門應(yīng)試行建立企業(yè)登記代理實(shí)名備案制，對(duì)嚴(yán)重違法和屢查屢犯的違法中介機(jī)構(gòu)和人員建立“黑名單”，實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管和強(qiáng)制退市制度;四是金融機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化客戶身份識(shí)別措施及對(duì)驗(yàn)資賬戶的管理，加強(qiáng)對(duì)驗(yàn)資行為的真實(shí)性審核，了解資金來(lái)源，掌握中介代理驗(yàn)資業(yè)務(wù)資金運(yùn)作特點(diǎn)并重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)上報(bào)可疑交易報(bào)告，適時(shí)調(diào)整客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

(三)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)和正向激勵(lì)，提升反洗錢工作人員素養(yǎng)

一是加大宣傳引導(dǎo)力度，使代理注冊(cè)公司從業(yè)人員真正認(rèn)識(shí)到履行反洗錢義務(wù)的重要性和緊迫性，提高反洗錢工作主動(dòng)性;二是人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)代理注冊(cè)公司相關(guān)洗錢案例的梳理研究，對(duì)其從業(yè)人員提供必要、及時(shí)的反洗錢培訓(xùn)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，提高其反洗錢業(yè)務(wù)技能及素養(yǎng);三是在洗錢信息舉報(bào)制度的基礎(chǔ)上建立代理注冊(cè)公司等特定非金融行業(yè)的反洗錢激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于為洗錢案件的偵破提供重大信息或其他協(xié)助的機(jī)構(gòu)采取適當(dāng)?shù)募?lì)措施，調(diào)動(dòng)其參與反洗錢工作積極性。

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