2012年美國投資移民熱點回顧

EB-5遭遇大選年

2012年對于美國來說也是關鍵的一年，11月的大選將決定哪個黨派再帶領美國前進4年，是奧巴馬代表的民主黨還是羅姆尼背后的共和黨。不可以說大選與EB-5投資移民沒有影響，就業(yè)一直是美國政府努力解決的“大難”問題，歷屆美國總統(tǒng)競選時，都會對于“治理”就業(yè)問題“表態(tài)”，因此，總統(tǒng)候選人能否在就業(yè)方面提出解決方案并落實就成為了選民們投票的重要依據(jù)。

美國每年對全球發(fā)放的EB-5投資移民配額為1萬人，而美國投資移民者的要求是直接或間接創(chuàng)造10個就業(yè)崗位，換言之，僅通過投資移民一項美國每年便可增加10萬個就業(yè)機會。當下，通過移民解決一部分就業(yè)崗位這種“曲線救國”方式，已經(jīng)成為美國慣例，這也是9月份移民法案順利延期的原因之一。

最終，奧巴馬以明顯的優(yōu)勢擊敗羅姆尼，成功連任。眾所周知，政黨及領導人的更迭會對國家經(jīng)濟和政策帶來重大影響。而這美國大選奧巴馬的連任，無疑成為投資移民者的福音。奧巴馬政府一貫歡迎合法移民，并且對被稱之為“美國就業(yè)創(chuàng)造發(fā)動機”的中小企業(yè)非常扶持，而作為目前企業(yè)重要資金來源之一的EB-5投資，其受歡迎程度從奧巴馬兩次簽署投資移民政策延期也可見一斑。

EB-5投資移民沖擊1萬配額

2012年注定要被銘記在BE-5投資移民歷史中，在美國考夫曼創(chuàng)業(yè)基金會發(fā)布的美國最新移民創(chuàng)業(yè)情況報告中，中國是第一大來源國，而美國每年發(fā)放的投資移民簽證大部分也被中國人領走了。下面這組數(shù)據(jù)可以更加直觀的體現(xiàn)，截止到2012年10月EB-5簽證數(shù)量已經(jīng)達到7，641個。其中中國投資人占6，124個，超過80%的占有率！可以毫不夸張的說，2012年的EB-5投資移民徹底成為了中國年。

很有可能在2013年下半年推出一個“截止日期”，之后將會對中國施行配額限制。

夢斷“華盛頓520大橋”

2012年初春，一個被投資人簡稱為“520大橋”的EB-5投資項目引起了熱議。該項目自稱獨樹一幟，投資款用于購買政府債券，到期可以隨時贖回，做到“無風險拿綠卡”。在配合國內(nèi)某知名中介的大肆宣傳，使得無數(shù)投資人認為遇到了千載難逢的好項目，很快項目的一期就售罄，主要投資人都是來自中國。進入7月，從美國傳來該項目被美國移民局USCIS正式否決的官方消息。頓時在中國引起一片嘩然，幾十位申請人“夢斷520大橋”。

在獲知該項目之初對該項目行了分析。其中就包括在美國的工作人員對項目的區(qū)域中心，以及項目的運作模式以及項目的所在地進行了仔細的、實地的研究。并且對我們的投資給出了評估：該項目的區(qū)域中心沒有很好的追蹤記錄；項目的運行模式也沒有可參考案例，而且通過國內(nèi)的宣傳，該項目更像是針對中國投資人定制的項目。過分強調(diào)政府在其中的角色，從政府債券到政府支持項目。移民專家認為項目存在未知的潛在風險。

事實證明，所謂的政府債券就是這么不堪一擊，還大肆宣傳推廣，真是可笑至極，如果一個項目還沒有確定可實行，為什么就開始推廣募集資金呢？事實上，美國市場上數(shù)百個EB-5項目中沒有一個真正姓“官”或姓“國”，即沒有任何官方機構擁有EB-5區(qū)域中心項目，也沒有任何一個官方機構直接經(jīng)營和管理一個EB-5項目。如果項目本身經(jīng)營沒有達到移民局要求，投資人自己將承擔風險。而對項目本身經(jīng)營產(chǎn)生的風險，任何官方機構也都無能為力。

520大橋項目這次招募，有兩個方面的問題需要檢討：明知此次債券發(fā)行時間和贖回條件可能存在變數(shù)，卻自信的以以往其他類似債券的發(fā)行作為參照，最后時間才發(fā)現(xiàn)有法律障礙。項目方的華盛頓區(qū)域管理中心存在賭博心理，對于一個正常的企業(yè)，這是非常不可取的。

這已經(jīng)不是第一次，顯然也不會是最后一次，中國已經(jīng)成為了EB-5投資移民市場的主戰(zhàn)場。超過245家的區(qū)域中心正磨刀霍霍向著中國申請人。而國內(nèi)一些移民中介又往往從代理銷售的角度而不是從移民申請人的角度出發(fā)幫助投資人完成移民大計。使得申請人不能獲得中立、公正、客觀的項目評估信息以及區(qū)域管理中心相關信息。

Tenancy Occupancy Yes or No

Tenancy Occupancy 中文可以直譯為“租戶創(chuàng)造就業(yè)”，是一種創(chuàng)造就業(yè)的模式，廣泛存在與EB-5投資移民的商業(yè)地產(chǎn)類項目中。而就是這種模式，在2012年引起了很多爭議。

剛進入2月，美國公民及移民服務局（USCIS）發(fā)表公開信答復部分EB-5區(qū)域中心在關于其項目中“Tenant Occupancy租戶轉移就業(yè)”的計算方法提出的疑問，聲明會依據(jù)其認可的經(jīng)濟學計算模式承認其所創(chuàng)造的新增就業(yè)機會，此舉釋放出明確的信號：USCIS對EB-5審核的標準將越來越嚴格。

其后就體現(xiàn)在了一些辦公大樓項目、醫(yī)院項目、大型購物中心等項目中，USCIS對這些項目創(chuàng)造的就業(yè)機會進行嚴格審核，原來對商業(yè)廣場、商業(yè)中心包括辦公大樓就業(yè)方式的計算通常是以租約的方式計算，而只要是租出去就算投資項目產(chǎn)生的就業(yè)機會。但USCIS也不是一概予以否認，而是根據(jù)個案情況個案處理。USCIS針對區(qū)域中心發(fā)出了大量的RFE （補件要求），要求提供證據(jù)證明某些潛在的商業(yè)租戶對商業(yè)樓租賃有超量的租賃需求，這些潛在的商業(yè)租戶現(xiàn)在正缺少的商業(yè)辦公條件，而EB-5投資設立的商業(yè)樓正是應時之需。RFE還要求提供相應的數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)的來源，相應數(shù)據(jù)用于證明潛在特定租戶可租用的商業(yè)樓供不應求或者非常有限，不斷上漲的工資和租賃費用可以吸引更多的潛在租戶。更重要的是證明商業(yè)樓并非單純的吸引租戶從他處遷至現(xiàn)在的商業(yè)樓，而是要證明EB-5商業(yè)樓以及配套的服務確實吸引更多的公司涉足相應行業(yè)，從而創(chuàng)造“新”的就業(yè)機會。

至今，USCIS關于Tenancy Occupancy也沒有給出明確的答復，對于投資人來講，建議您如果有涉及到Tenancy Occupancy創(chuàng)造就業(yè)模式的項目還是慎選，可以規(guī)避的風險就沒必要鋌而走險。

F A T C A襲來美國實行全球征稅

進入11月些國內(nèi)主流媒體刊登的報道稱，對移民美國的很多中國富人來說，美國護照就像無法再裝回到瓶里的妖怪。他們中越來越多人正考慮放棄美國公民身份，這在10年前幾乎無法想象，當時獲得美國護照在中國可是頂級身份的象征。其原因是，根據(jù)美國法律，公民和永久居民（綠卡持有者）不論住在哪里，其世界范圍的收入都要被征稅。其實，美國全球征稅問題早在2010年就已經(jīng)提出了，不知道這次國內(nèi)主流媒體的冷飯熱炒幕后是誰在推手。

《海外賬戶納稅法案》，即“Foreign Account Tax Compliance Act” ，簡稱FATCA。2010該《法案》由美國國會通過。美國國稅局在2011年年末出臺的實施細則一度引起通過投資移民途徑移民美國的投資者的恐慌，因為此《法案》直接涉及了投資者的海外資產(chǎn)，人們擔心對其海外資產(chǎn)的申報將引發(fā)對海外資產(chǎn)的征稅的大幅度提高。

筆者針對這個問題做了多方面的分析，包括咨詢美國家庭稅務規(guī)劃專家。首先，《法案》中需要申報的海外財產(chǎn)是特定的海外金融資產(chǎn)，Specified Foreign Financial Assets，并非所有海外資產(chǎn)。特定的海外金融資產(chǎn)主要包括海外銀行賬戶存款、海外投資股票、債券、其他金融有價證券以及權益性資產(chǎn)等等，不包括實物資產(chǎn)。

其次，美國的個人所得稅是根據(jù)納稅人的個人收入征繳的，不是根據(jù)個人的資產(chǎn)征繳的。換句話說，如果所申報財產(chǎn)在納稅年度中沒有帶來個人收入，納稅人不會因為擁有這些資產(chǎn)而納稅。當然如果所申報的財產(chǎn)帶來個人收入的增加，你應當納稅，否則將被處以40%應納稅額的罰款。

需要提醒的是，實施細則并沒有改變原有稅法的規(guī)定或加重納稅的負擔，在《法案》實施之前，美國的公民和綠卡持有者也同樣需要對海外收入納稅，而《法案》出臺后，避免雙重國際征稅的政策法規(guī)依然有效。對于新移民來說，《法案》的出臺前后的稅務考慮和解決辦法基本是一致的。目前，許多專業(yè)人士更鼓勵新移民申報財產(chǎn)，因為申報的財產(chǎn)本身不意味著需要納更多的稅，而且避免日后財產(chǎn)被認為是新增收入而不得不納稅的窘?jīng)r。

至此，為您總結了2012年BE-5投資移民的一些“大事件”。也僅代表了一家之言，希望能幫助投資人了解即將過去的一年里美國投資移民市場發(fā)生的一些典型的事情。當然，溫故是為了更好的知新，2013年的EB-5投資移民投資人勢必要面對更加復雜的情況：2012年申請案件的積累導致審核時間的增長；EB-5投資移民配額滿員，若隱若現(xiàn)的國家配額排期制度；區(qū)域中心持續(xù)的增加，項目的良莠不均……這些都會成為國內(nèi)投資人不得不面對的現(xiàn)實。