重慶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)分析

【摘 要】 本文從重慶市城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策出發(fā)，通過對(duì)政策的比較和對(duì)當(dāng)前政策下不同投保檔次的保障水平的測(cè)算，發(fā)現(xiàn)了當(dāng)前政策保障水平不高、彈性較低、繳費(fèi)檔次設(shè)置不夠合理等問題，并針對(duì)相關(guān)的問題提出了一定的建議。

1. 政策簡(jiǎn)述

2009年，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，重慶市人民政府發(fā)布了《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的通知》（渝府發(fā)〔2009〕85號(hào)），確定了重慶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本政策。2011年7月1日，國(guó)務(wù)院開始啟動(dòng)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，以此“彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最后一個(gè)缺失”。兩者的政策安排都延續(xù)了“新農(nóng)保”（新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)）“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的原則，按照社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，為城鎮(zhèn)退休居民提供基本的生活保障。

與國(guó)務(wù)院的城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)新政策相比，重慶市的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有“城鄉(xiāng)一體”、，繳費(fèi)檔次較少，基本養(yǎng)老金水平較高，以及地方政府補(bǔ)貼固定等幾點(diǎn)區(qū)別①。

2. 數(shù)據(jù)測(cè)算

我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金計(jì)算方法（城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、“新農(nóng)保”、重慶市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)都相同）為：

參保人每月可領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷139，

由此可看出，參保人的養(yǎng)老金水平主要取決于兩方面，一是基本養(yǎng)老金的高低，二是退休時(shí)個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄額高低。

從基本養(yǎng)老金看，重慶市目前的標(biāo)準(zhǔn)高于西部的一般水平，而從個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄安排看，重慶市只有100、200、400、600、900五檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，而且個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額固定為30元，因此根據(jù)養(yǎng)老金的計(jì)算方法，不考慮利息和通脹因素，重慶市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人退休時(shí)能領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額如下（表一）：

而按照中央的指導(dǎo)意見，若假設(shè)地方政府對(duì)居民個(gè)人賬戶的補(bǔ)貼額按檔次逐級(jí)提高5元，即100元補(bǔ)貼30元、200元補(bǔ)貼35元、400元補(bǔ)貼40元，600元補(bǔ)貼45元，900元補(bǔ)貼50元，（四川等地有類似的做法）則相應(yīng)檔次的養(yǎng)老金金額如下（表二）：

3. 分析評(píng)價(jià)

從以上兩個(gè)表中的數(shù)據(jù)出發(fā)，我們可以發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)問題：

3.1由于重慶市基本養(yǎng)老金補(bǔ)貼（25元）的存在，選擇較低檔次繳費(fèi)的參保人普遍可以獲得比國(guó)家一般規(guī)定高的養(yǎng)老金待遇。但是隨著參保人選擇繳費(fèi)檔次的上升，這部分補(bǔ)貼的效用逐步被個(gè)人賬戶補(bǔ)貼（每個(gè)檔次5元）的增加額抵消，尤其是選擇檔次為600或900元的參保人，其養(yǎng)老金水平將低于按假設(shè)操作的養(yǎng)老金收入水平。

3.2從絕對(duì)值上看，重慶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平還不如重慶各主城區(qū)的低保水平，繳費(fèi)檔次較低的，甚至還趕不上農(nóng)村居民的低保水平，保障水平較低。

3.3就參保人的參保決策而言，我們可以做個(gè)簡(jiǎn)單的比較，假設(shè)兩位30歲的居民A、B都符合參保條件，其保費(fèi)承受能力均為每年900元，而且除投保外的收入均用于儲(chǔ)蓄，那么根據(jù)上文的測(cè)算結(jié)果，他（她）們分別選擇900元和100元的檔次繳費(fèi)，則在開始領(lǐng)取養(yǎng)老金后的X月內(nèi)，其總收益分別為

可以看出，當(dāng)x≤139時(shí)，Yx是一個(gè)單增函數(shù)，表示B與A的總收入之差隨著時(shí)間遞增，而當(dāng)x≥139時(shí)，Yx是一個(gè)單減函數(shù)，代表B與A的總收入之差隨時(shí)間遞減。

令Yx=0，可得，x≈112，即約9年4個(gè)月。即從開始領(lǐng)取養(yǎng)老金后的約第10年，A和B兩個(gè)參保人的繳費(fèi)差異才開始顯現(xiàn)出來，而且在這之前，B的總收入都是高于A的。所以如果A和B兩個(gè)參保人的壽命相同且不高于70歲的話，那么選擇100元檔和900元檔的收入就幾乎沒有什么差別了，甚至選擇100元檔的總收入更大。

由此可以看出，重慶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策并不具有合理的彈性，參保人一般只會(huì)選擇低檔的繳費(fèi)檔次參保。

4. 政策建議

由以上分析我們可以看出，重慶市城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平偏低、政策彈性不足且更有利于低繳費(fèi)檔次參保人。針對(duì)這幾點(diǎn)結(jié)論，筆者對(duì)于完善重慶城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)提出以下幾點(diǎn)建議：

4.1提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平的同時(shí)引入個(gè)人賬戶地方補(bǔ)貼的相應(yīng)調(diào)整機(jī)制。重慶市對(duì)基本養(yǎng)老金的補(bǔ)貼以“補(bǔ)出口”的方式直接提高了居民的被保障水平，避免了補(bǔ)貼的通脹影響。但是固定個(gè)人賬戶補(bǔ)貼額的方式，把基本養(yǎng)老金提高居民生活水平的作用限制在選擇較低繳費(fèi)檔次的參保人范圍內(nèi)，雖然這在一定時(shí)期內(nèi)具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，畢竟現(xiàn)階段我國(guó)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用還在于“保基本”，而且為了實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，有必要把有限的資金計(jì)劃到邊際效用更大的地方，但是為了不流失高繳費(fèi)檔次的參保者，保證居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“廣覆蓋”，在保證基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平的同時(shí)，根據(jù)參保人繳費(fèi)檔次的選擇適當(dāng)增加地方補(bǔ)貼也是十分必要的。

4.2增設(shè)繳費(fèi)檔次、適時(shí)引入繳費(fèi)自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制。全國(guó)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不一，重慶市能夠?qū)Ρ臼谐青l(xiāng)居民的基本養(yǎng)老金給予每人每月25元的補(bǔ)貼，在一定程度上說明重慶市具備為城鄉(xiāng)居民提供較高保障水平的財(cái)力，在這一基礎(chǔ)上，重慶市可以適時(shí)調(diào)整居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次決定機(jī)制，比如可借鑒成都的做法，使繳費(fèi)檔次與前一年度的居民收入相掛鉤（成都的5個(gè)繳費(fèi)檔次為前一年度全省在崗人員平均工資的10%、20%、30%、40%、50%②），使居民退休后的養(yǎng)老金收入更符合重慶市的實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平。

4.3與戶籍制度配套，從實(shí)質(zhì)上解決城鄉(xiāng)統(tǒng)籌問題，提高居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平。重慶市現(xiàn)在正在進(jìn)行戶籍制度的改革，而且戶籍改革的方案充分考慮了“農(nóng)轉(zhuǎn)非”人員未來的收入問題，所以未來會(huì)有越來越多的農(nóng)村居民成為城鎮(zhèn)居民，同時(shí)其收入結(jié)構(gòu)也會(huì)隨之發(fā)生明顯的變化，因此城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)考慮到未來重慶市居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平需求的提高，適時(shí)增加財(cái)政投入，切實(shí)提高重慶市城鄉(xiāng)退休居民的生活水平。

注釋：

① 《關(guān)于開展城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的通知》（渝府發(fā)〔2009〕85號(hào)）

② 《成都市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法》（成府發(fā)（2009）58號(hào)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 統(tǒng)籌城鄉(xiāng)視野的社會(huì)保障制度的構(gòu)建，鐘德友，重慶社會(huì)科學(xué)，2008.09.

[2] 重慶市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平實(shí)證研究，梁平，靳大娟，安徽農(nóng)業(yè)科學(xué)，2011.

（作者單位：重慶工商大學(xué)融智學(xué)院）