關(guān)于企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理的思考

【摘 要】 隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷增長和發(fā)展，給企業(yè)帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，尤其是我國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，隨著市場以及業(yè)務(wù)的拓寬，國外企業(yè)對我國企業(yè)所帶來的市場沖擊給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)競爭壓力。本文就企業(yè)工作中資金管理的概況以及其存在的一些問題和不足進(jìn)行分析和討論，并提出相應(yīng)的強(qiáng)化措施，以期能夠進(jìn)一步的提高企業(yè)資金管理的水平和效益，促進(jìn)企業(yè)的不斷建設(shè)和發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金管理 問題 措施

當(dāng)今社會是市場經(jīng)濟(jì)世界化變革和發(fā)展的時代，尤其是加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，其國內(nèi)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)和發(fā)展形勢更加的嚴(yán)峻，同國外企業(yè)之間的市場競爭也日益的激烈。這就要求企業(yè)要強(qiáng)化其資金的管理和控制，從而提高企業(yè)資金的使用效率和效益，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，進(jìn)而促進(jìn)和推動企業(yè)快速、健康、可持續(xù)的發(fā)展。本文就企業(yè)工作中資金管理的概況以及其存在的一些問題和不足進(jìn)行分析和討論，并提出相應(yīng)的強(qiáng)化措施，以期能夠進(jìn)一步的提高企業(yè)資金管理的水平和效益，促進(jìn)企業(yè)的不斷建設(shè)和發(fā)展。

1. 企業(yè)資金管理的概述

1.1資金管理的含義

資金管理，就是指社會主義國家對國有企業(yè)資金來源與資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督與考核等工作的總稱，它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，包括流動資金管理、固定資金管理及專項(xiàng)資金管理等內(nèi)容。

1.2資金管理的內(nèi)容及原則

1.2.1資金管理的主要內(nèi)容包括：投資決策與投資計(jì)劃、建立職能使用及分管的責(zé)任制、檢查并監(jiān)督資金的使用狀況、考核資金的利用效果。

1.2.2資金管理的主要原則包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：一是實(shí)行計(jì)劃管理，對企業(yè)各項(xiàng)資金的使用，既要符合企業(yè)的經(jīng)營決策，又要適應(yīng)國家的發(fā)展計(jì)劃；二是劃清流動資金、固定資金、專項(xiàng)資金的使用界限；三是統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制；四是專項(xiàng)管理與群眾管理相結(jié)合的原則。

2. 企業(yè)資金管理中存在的主要問題

2.1企業(yè)缺乏完善的資金管理內(nèi)部控制制度

當(dāng)前我國很多企業(yè)普遍存在內(nèi)部控制機(jī)制不健全的現(xiàn)象，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因包括：

2.1.1是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工缺乏對內(nèi)部控制機(jī)制的正確認(rèn)識，在內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)方面缺乏系統(tǒng)性與科學(xué)性。

2.1.2是企業(yè)內(nèi)部的項(xiàng)目管理制度不健全是導(dǎo)致內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行不力的主要原因。

2.1.3是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)延續(xù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代的模式，不符合現(xiàn)代內(nèi)部控制機(jī)制建立的要求。

2.1.4是企業(yè)內(nèi)部的重要項(xiàng)目缺乏集體決策的機(jī)制，使得企業(yè)很多的控制措施落實(shí)不到位，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2企業(yè)資金管理缺乏完善的結(jié)構(gòu)體系

當(dāng)前，有不少企業(yè)缺乏合理、科學(xué)、完善得到資金管理結(jié)構(gòu)體系，在實(shí)際的財(cái)務(wù)會計(jì)的實(shí)務(wù)處理工作中不能嚴(yán)格、規(guī)范的依據(jù)相關(guān)的規(guī)章制度來開展工作。在資金管理的責(zé)任意識、指導(dǎo)思想等方面的重視程度不足，其值觀念不明確。鋪張浪費(fèi)、盲目貸款、跟風(fēng)投資等現(xiàn)象屢見不鮮，給企業(yè)的資金回籠帶來了很大的影響。

2.3財(cái)務(wù)信息的失真率高

財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性是確保資金管理工作順利開展的基礎(chǔ)性條件。但是，在現(xiàn)實(shí)社會中，有些企業(yè)為了自身利益或者企業(yè)的短期效益，常常出現(xiàn)誤報、瞞報會計(jì)信息，虛增核算賬面價值等現(xiàn)象，造成其業(yè)務(wù)匯總賬面的利潤增高，從而造成大量虛無資產(chǎn)的衍生和應(yīng)收賬款的久居不下。此外，企業(yè)人員的職業(yè)道德、從業(yè)素質(zhì)、專業(yè)技能等因素，也是造成財(cái)務(wù)信息失真的一項(xiàng)原因。

2.4缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督

目前，許多企業(yè)存在審計(jì)監(jiān)督已經(jīng)無法滿足經(jīng)營管理工作需要的現(xiàn)象，產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因包括：

2.4.1企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作過于簡單，主要以事后審計(jì)監(jiān)督為主，不能在企業(yè)開展業(yè)務(wù)的過程中進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，使得其準(zhǔn)確性與精確性已經(jīng)大打折扣。

2.4.2企業(yè)審計(jì)監(jiān)督部門作為企業(yè)的職能部門，其內(nèi)部人員的升遷、工作地位等都有企業(yè)的高層管理者決定，使得企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作無法做到真正的獨(dú)立

2.4.3企業(yè)內(nèi)部的審工作人員的專業(yè)素質(zhì)與水平低，不能應(yīng)對高強(qiáng)度的審計(jì)工作的要求。

3. 加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

3.1完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度

企業(yè)要完善其內(nèi)部的控制制度，尤其是對資金管理的內(nèi)控。是要定期對企業(yè)內(nèi)部的資金往來項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)工作，以此防范由于企業(yè)監(jiān)管部門的管理不善而導(dǎo)致的資金體外循環(huán)、資金挪用及貪污腐敗等現(xiàn)象，從而降低資金管理方面存在的風(fēng)險。同時，還要建立健全合同管理制度，對于相關(guān)業(yè)務(wù)部門開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行資金付款辦法、歸還方法、資金歸還期限以及違約責(zé)任罰金等方面的責(zé)任和規(guī)定的明確，以此增強(qiáng)企業(yè)上下員工的自我保護(hù)意識與法律意識。此外，企業(yè)還要強(qiáng)化業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款的資金核算工作，對于企業(yè)應(yīng)收賬款科目，要設(shè)置相應(yīng)的輔助措施及時地反映應(yīng)收賬款所含內(nèi)容的變化與更改。

3.2提高資金使用效率

在現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中，已經(jīng)意識到資金集中管理模式的重要性，并逐漸構(gòu)建以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金集中管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資金集約化管理。若想真正落實(shí)資金管理的責(zé)任，必須明確提出資金調(diào)度的審批程序、審批權(quán)限等，借助內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)或者銀行網(wǎng)絡(luò)體系，利用集團(tuán)總部對下屬公司的實(shí)時控制，進(jìn)而提高資金使用效率，降低風(fēng)險可能性。

一方面，在集團(tuán)內(nèi)部推行會計(jì)委派制，由集團(tuán)總部將財(cái)務(wù)總監(jiān)委派到下屬各公司，直接參與到成員企業(yè)的日常資金管理活動中，通過事前控制、事中審計(jì)以及事后反饋等形式，開展獨(dú)立性、權(quán)威性的工作，確保企業(yè)集團(tuán)資金管理的規(guī)范化；另一方面，集團(tuán)總部應(yīng)采取資金集中管理與分權(quán)相結(jié)合的方式。對于較為重要的內(nèi)部資金，采取集中管理方法，包括下屬企業(yè)的資金收入、資金結(jié)算、子公司之間的交易款、資金調(diào)劑等，應(yīng)統(tǒng)一審批、統(tǒng)一辦理；但同時也要下放一定的資金管理權(quán)和支配權(quán)，如成員企業(yè)自身的資金管理方法、資金收支計(jì)劃編制、收支業(yè)務(wù)核算等，以確保經(jīng)營活動的靈活性，調(diào)動積極性。

3.3實(shí)施資金全面預(yù)算機(jī)制

要防范企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險，可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施資金全面預(yù)算制度。比如說，在業(yè)務(wù)項(xiàng)目發(fā)展之前控制資金的使用項(xiàng)目及使用金額，預(yù)算機(jī)制的編制堅(jiān)持“以收定支”原則為指導(dǎo)，對業(yè)務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)程實(shí)施全過程的監(jiān)督管理，減少盲目增加資金投入的行為，降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3.4合理控制現(xiàn)金流量

加強(qiáng)對成員企業(yè)應(yīng)收賬款回收的管理，提高存貨周轉(zhuǎn)效率，降低資金風(fēng)險，這就需要集團(tuán)公司重視現(xiàn)金流量的管理。在這一過程中，尤其規(guī)范資金流入或者流出的程序，對子公司的資金結(jié)算、結(jié)算賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理，不斷完善資金結(jié)算制度和流轉(zhuǎn)制度，避免出現(xiàn)“賬外賬”、“小金庫”問題，對集團(tuán)資金進(jìn)行整體性把握，提高決策的科學(xué)性、有效性。這樣，通過統(tǒng)一的資金管理方法，各個成員企業(yè)的資金流動需要通過集團(tuán)公司的審批，處于有效的控制之內(nèi)，既可以確保各項(xiàng)方針政策的落實(shí)，也可提高資金流動的安全性、有序性。

3.5加強(qiáng)企業(yè)融資渠道的擴(kuò)展

有些企業(yè)由于流動周轉(zhuǎn)資金的不足，使得很多大型業(yè)務(wù)項(xiàng)目不能順利的開展，嚴(yán)重影響著企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)。因此，企業(yè)要加大對融資渠道的擴(kuò)展，及時、合理地進(jìn)行企業(yè)融資。企業(yè)可以利用自身業(yè)務(wù)的相關(guān)特征進(jìn)行折舊加速方式的選擇，以增加其內(nèi)部的收益利潤，同時，企業(yè)還可以根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)債券的發(fā)行，并針對周轉(zhuǎn)資金不足的問題采取合理、有效的融資租賃。

3.6加強(qiáng)企業(yè)資金管理的審計(jì)監(jiān)督

企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建完善的監(jiān)控體系，可有效增強(qiáng)資金管理的效率與質(zhì)量水平，尤其在組織建設(shè)、制度規(guī)定以及信息反饋等環(huán)節(jié)加強(qiáng)努力：其一，完善的組織保障作用。結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)行的實(shí)際情況，開展有效的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、考核等方法，將機(jī)構(gòu)職能統(tǒng)一起來，發(fā)揮合力的作用；其二，構(gòu)建制度體系，以制度規(guī)范資金管理行為，提高資金運(yùn)行的安全性，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)合理性，為提高資金使用效率奠定基礎(chǔ)；其三，良好的信息反饋?zhàn)饔?，對整個資金運(yùn)行過程進(jìn)行動態(tài)化控制與管理，對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤，避免出現(xiàn)過大偏差；其四，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的約束作用，對資金管理過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與考核，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性、有效性，促進(jìn)資金的良性循環(huán)，發(fā)揮資金運(yùn)營效應(yīng)。

結(jié)語：

企業(yè)對資金管理的強(qiáng)化工作是是一項(xiàng)復(fù)雜的、系統(tǒng)的工作，它需要長期的堅(jiān)持和規(guī)范化的管理。強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能夠有效的減少和避免不正規(guī)投資、錯誤投資、虛假會計(jì)信息、舞弊逾矩等行為現(xiàn)象的發(fā)生，從而逐步的提高企業(yè)資金內(nèi)部管理控制的水平，促進(jìn)和推動企業(yè)快速、健康、可持續(xù)的建設(shè)和發(fā)展。

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（作者單位：廣東物資集團(tuán)公司）