由一則案例探討出口東盟時信用證下單據的繕制

【摘 要】 當前全球經濟不景氣的背景下，國內許多出口商為了保證貨款的收付，增加了對信用證的使用。然而，信用證付款原則為“單單一致、單證一致”，對單據繕制的要求非常高，這一特點使得部分出口企業因單據繕制得不正確及對相關慣例理解得不深而遭到了拒付。本文僅以現實業務中的一則案例為例，探討一下信用證方式下單據的繕制細節問題。

【關鍵詞】 信用證 單單相符 單證相符

1. 案例簡介

天津某公司于今年8月出口一批方管至泰國某公司，采用CIF術語，總價值為132800美元，貨物允許有5%的溢短裝，不允許分批允許轉船，支付方式為即期不可撤銷信用證。9月3日買方如期開來信用證，有效期為10月20日，交單期為提單日后的15天。信用證要求賣方提供10個單據，其中對商業發票的要求是“已簽字的商業發票一式三份，分別列明FOB價、運費和保費”；同時要求提供由SGS監測的電子衡過磅單 （BILL OF ELECTRIC SCALE PRINTING SURVEY BY SGS）。

出口商在規定的期限內交單，不久收到了開證行的拒付通知，提出了如下不符點：

（1）FORME中FOB 價為 127200美元，而商業發票中FOB價為 127112美元，兩者矛盾。

（2）沒有提交由SGS監測的電子衡過磅單。

最終出口商在交單期限內沒有將修改好的單據上交給開證行，從而無法從開證行處取得貨款，進口商以單據繕制得不準確為借口拒收貨物，結果不得不將到港的貨物重新運回國內。

2. 案例分析

根據上述案例，同時參照信用證適用的慣例即《跟單信用證統一慣例第600號出版物》（下面簡稱《UCP600》）和《國際標準銀行實務》（下面簡稱ISBP）探討一下開證行所提出的不符點是否合理。

（1）不符點一：關于FORME與商業發票中的FOB金額矛盾

信用證方式下，開證行付款的原則是相符交單，關于“相符”的概念，根據《UCP600》中第14條A款規定可知“表面上”相符即可。由于本案中涉及到的是金額，所以還要參照慣例關于數據的規定。《UCP600》第14條D款的規定“單據中的數據，在與信用證、單據本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據本身中的數據、其他要求的單據或信用證中數據等同一致，但不得矛盾”，另外ISBP第24段提到：銀行不檢查單據中的數學計算細節，而只負責將總量與信用證及/或其他要求的單據相核對。所以銀行雖不檢查計算細節，但對于相同欄目的總額要求是不得矛盾，故在本案中兩個單據中同樣都有FOB價格，其總額應該相同，我們的單據沒有做到“單單相符”，所以此不符點成立。

經了解得知，該公司本次交易少裝了部分貨物，實際裝運價值共127112美元的產品，而產地證是委托貨代代辦的，在貨物沒有裝船之前即根據合同相關信息申請了產地證，從而造成了根據實際裝運價值制作的商業發票和產地證出現了不符。

（2）不符點二：關于未提交的單據

本案例中，信用證要求提供一份由SGS出具的重量單，這類單據屬于非核心類單據，在《UCP600》中并未單獨列明，而且本信用證對其描述也很簡單。所以該公司提交了一份重量單，上面載明毛重、凈重、體積等詳細信息，同時由SGS蓋章，結果開證行認為提交的重量單不符合要求。

首先根據《UCP600》在第14條F款規定：“只要所提交的單據內容看起來滿足其功能需要，且其他方面與第14條D款相符，銀行將接受該單據”。可見重量單內容中包括毛重、凈重等信息滿足了信用證的要求。另根據ISBP第22段規定，單據的出具者可以是單據的簽字者，反之亦然，可見出口商出具的重量單由SGS蓋章可證明是其出具并監測的，故該不符點不成立。

總之，按照《UCP600》和ISBP的規定，開證行提出的不符點中第一點是成立的，而第二點則不符合慣例的規定。

3. 信用證下單據繕制應注意的問題

在當前全世界經濟復蘇緩慢的情況下，此案例對我國出口使用信用證結算，特別是出口東盟時具有很重要的啟示。

3.1認真閱讀信用證對單據的細節規定

信用證項下的制單要做到“單證一致”，需要認真閱讀信用證的內容，研究其中的各項條款，關注其中的細節規定。要研究信用證關于匯票及其他各項單據的要求。需要特別指出的是，不要忽略信用證結尾部分的附加條款（即47A）這一項。在附加條款中存在著信用證對單據的其他制作要求，其中有一些要求甚至和前面的規定不一致，需要特別注意。比如，信用證的約首部分顯示了開證申請人即進口商的名稱和地址（即50），所以在制作提單時，根據信用證要求提單通知開證申請人的規定，填寫通知人這一欄目時，業務員就會直接將50欄目的內容直接填入，但是殊不知信用證在附加條款中規定“請用下列開證申請人的正確地址而不是50欄目中的地址”，從而出現了單證不符。

3.2要熟悉FORM E的申領時間

自中國-東盟自由貿易區正式建立之后，新版原產地證書FORM E開始使用，從此它便成了我國出口貨物到東盟國家時不可或缺的單據之一。按規定該證書若是出口到東盟十國中印度尼西亞、緬甸及柬埔寨三國，目前實施老方案即出運后申請即為后發，其余七國可在出運時及出運后三天內申請。如本案顯示，很多人對此不了解，誤認為產地證必須在裝運前辦理才可以，還有部分人認為產地證的日期應該在提單日期之前才是合理的，所以造成了FOB金額相矛盾的情況。事實上，根據ISBP第14段規定：“任何單據的出具日期都可以晚于裝運日期”可知，FORM E證書的日期可在提單日期之后，這是合情也是合理的。

3.3出口東盟時盡量一次交單成功

在信用證業務下，除了要做到“單證相符、單單相符”，還要在規定的期限內提交單據。與此同時，很多業務員對信用證制單的要求不熟悉，因此對所提交單據的審核細節不夠，以至于在初次交單時拒付率很高，而按規定修改后的單據必須在信用證規定的交單期內提交。所以在出口到東盟的貿易中，信用證規定的交單期較短，一般為提單日后15天，這么短的期限內若第一次交單不符，那么在和開證行的溝通不符點過程中易造成交單期已過，即使修改好單據也無法再次交單，所以要盡量一次交單成功。

總之，為了確保企業順利結匯，在采用信用證支付方式時，出口商應該注意制單細節，嚴格按照信用證的要求及相關慣例的要求去做。作為通知行或議付行的出口地銀行也應助企業一臂之力，利用自己的專業優勢積極幫助企業審單，促進企業安全收匯。

參考文獻：

[1] 閻之大.UCP600解讀與例證[M]中國商務出版社，2007.

[2] 閻之大.ISBP深度解讀與重要案例300[M]中國商務出版社，2009.

（作者單位：吉林華橋外國語學院國際經濟貿易學院）