淺談如何完善我國國有商業銀行的內控管理

【摘要】 內部控制作為防范金融風險，提高工作效率、工作質量的重要管理手段，在國有商業銀行的內部管理中占據著舉足輕重的地位。尤其是近些年來，隨著市場經濟體制的不斷改革與發展，國有商業銀行的改革才剛剛開始。因此，要想切實立足于全球經濟市場中，引進先進的內控管理經驗，加強內控管理機制，尤為重要。本文筆者就建立國有商業銀行內控管理的必要性進行粗淺的探討，并提出完善我國國有商業銀行內控管理的具體措施，以供參考。

【關鍵詞】 國有商業銀行 內部管理 必要性 完善措施

前言：

隨著我國市場經濟體制的不斷改革與發展，目前我國國有商業銀行普遍面臨著擴大金融開放的全新挑戰。而正因如此，國有企業想更好的立足于全球市場經濟競爭中，加強內部管理，切實做好金融風險的防范工作，早已成為國有商業銀行可持續發展關鍵。以下筆者就國有商業銀行建立內控管理的必要性進行粗淺分析，并提出相應完善措施，以期進一步促進國有商業銀行內控管理的貫徹與落實。

1. 我國國有銀行建立與完善內控管理的必要性

1.1建立與完善國有商業銀行的內控管理是保障金融安全的重要基礎

自20世紀90年代初以來，伴隨著全球性金融經濟自由化改革的不斷沖擊，國際金融市場越發動蕩不安，全球經濟都處于金融危機的高發期時期。尤其是國有商業銀行，作為國家經濟的命脈，其金融危機所產生的影響對一個國家而言不可預計。而內控管理，作為國有商業銀行，自我約束，自我控制的一個重要管理手段，在很大程度上，有效的保障了國有商業銀行的金融安全，有效的防范了金融風險的發展。因此，建立與完善國有商業銀行的內控管理早已成為保障金融安全的重要基礎。

1.2建立與完善國有商業銀行的內部管理是防范金融風險的基本保障

目前，我國國有商業銀行的金融風險主要表現在以下三個方面：首先，信用風險。尤其是我國國有商業銀行，由于市場判斷不準、決策水平不高等原因所造成的不良資產堆積，雖經歷了兩次不良資產剝離，但金融機構的不良資產仍然較高，早已成為威脅我國金融安全的首患。因此，建立有效的內控管理，進而加強對審貸工作的分離與管理，落實金融風險責任責任早已成為國有商業銀行發展的關鍵；其次，操作風險。近些年來，伴隨著國有商業銀行的不斷發展，由銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等業務崗位所引發的經濟案件呈現出高發趨勢。而究其原因，主要也是由于這些業務的操作環節的內控管理不到位造成的。因此，加強內控管理，落實內控約束力、執行力，尤為重要；最后，道德風險。目前我國絕大多數的國有商業銀行，在管理中仍帶有一定的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，以至于道德風險日益突出。而內部管理的建立于完善，正是為了切實做好國有商業銀行的“法制”管理，做到有法可依，有章可循，避免道德風險的發生。

2. 進一步完善我國國有商業銀行內控管理的具體措施

2.1建立健全的內控機制，防范于未然

要想更好的發揮國有商業銀行內控管理的作用，必須要將內部控制由事后補救轉變為事前防范，并建立一套科學、合理的內控機制。同時，我國相關的經濟部門、經濟組織以及經濟專家，應對國有商業銀行的經濟發展情況進行深入的分析與研究，確保預防性控制落實在各業務制度之中，并增強國有商業銀行內控管理的嚴肅性與統一性。在具體實施中應遵循以下三個原則：第一，體制牽制原則。體制控制作為內部控制的基礎，是避免各職能部門之間出現不必要磨擦與漏洞的重要控制手段；第二，程序牽制的原則。主要是指對不同的業務流程，應由不同的人員完成，使不相容職務相分離，以達到崗位牽制的根本目的；第三，責任牽制原則。內部控制不僅要規定職能部門和個人處理業務的權限，還要明確規定其承擔的相應責任。

2.2強化內控管理的監督體系，注重過程監控

要想更好的完善國有商業銀行內控管理，強化對內控實施過程的監督尤為重要。首先，中央銀行應加大對國有商業銀行內控管理的指導、監督力度。人民銀行要盡快修訂《加強金融機構內部控制指導原則》等文件，并制定內控建設時間表，促使國有商業銀行加快內控步伐。并把加強國有商業銀行內部控制的指導與監督工作作為央行金融監管的重點，增加現場檢查的深度和力度，以此促進監督機制的多層次發展與深入。其次，完善國有商業銀行的法人治理結構。加快國有商業銀行的上市改造步伐，建立以股東大會-董事會-監事會-經理層為基準的權力劃分、權力制衡結構，進而抑制“內部人控制”、“道德風險”的發生。

2.3加強內控的細節管理，降低信貸風險

隨著我國國有商業銀行的不斷發展，信貸風險早已成為商業銀行的主要金融風險，因此，目前內控管理的首要任務，也是降低國有商業銀行的信貸風險。所以，在內控管理中，要加強對內控制度細節的梳理，不折不扣的執行信貸經營、審批和監管，此三分離的制度，并明確各環節的責任，定期地進行責任認定和責任追究，確保新增貸款的質量。進而形成以風險評估、控制為核心的風險管理系統，提高信貸風險的預警能力，從而降低信貸風險，促進國有商業銀行的安全、穩定發展。

2.4完善內控組織結構，實現規范化管理

為了更好的貫徹與落實我國國有商業銀行的內控管理，在實際內控管理中，國有商業銀行應該根據實際的業務流程，經濟發展需要，建立符合商業銀行發展需求的內控組織體系，從而確定國有商業銀行的各級經營管理機構都能夠在合法的職責與權限范圍內，從事銀行業務，行使職權。同時，及時發現銀行內部制度在執行中所存在的問題，解決問題，從而使內控管理從單一的事后稽核向全新的事前、事中、事后全過程稽核進行轉變。

結束語：

綜上所述，本文筆者就如何完善我國國有商業銀行的內控管理進行粗淺的探討，使我們更清楚的認識到，建立內控管理的必要性與必然性。因此，在實際工作中，我國國有商業銀行更應該不斷的完善與加強內部管理，落實內控制度，真正在國有商業銀行內部形成一個健康的自我“造血機制”，以此降低金融風險，促進國有商業銀行的健康、穩定發展。

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