分析構建企業稅務管理目標模式及對策

【摘要】 企業稅務管理工作是企業內部管理工作的重要內容，良好的企業稅務管理工作能夠有效降低企業稅務風險和稅務壓力，在依法納稅的前提下，確保企業的納稅標準，確保企業的健康穩定發展。本文就構建企業稅務管理目標模式以及對策展開分析，詳細講述了企業稅務管理目標模式，并提出了合理的構建對策。

【關鍵詞】 企業稅務管理 目標模式 對策 稅務風險

隨著我國改革開放的不斷深入，我國市場經濟體制也得到了進一步的完善，市場競爭也日漸激烈。面對這樣的市場環境，企業在不斷提高企業經營效益的同時，也要加強企業內部管理工作，做好稅務管理和財務管理工作，盡量減少企業的資金消耗，避免資金浪費問題的出現，從而有效避免企業的稅務風險，提高企業的整體效益的增長。

1. 企業稅務管理目標確定

稅務管理是企業整體管理工作中的重要組成部分，因此，稅務管理工作需要同企業整體管理工作的方向一致，目標一致，如果稅務管理的方向同企業整體管理方向出現偏差，將會導致稅務管理失去實際意義。在開展企業稅務管理工作之前，首先要根據企業的經營模式和經營情況來進行稅務管理目標的確定，從而確定稅務管理的方向性，是稅務管理工作有條不紊的開展。一般來說，企業稅務管理的目標主要有準確納稅、降低稅務風險以及籌劃稅務三方面的內容。

1.1準確納稅

所謂準確納稅，就是稅務管理工作必要要按照國家相關納稅法律法規自行、及時的進行稅款的如數上繳。納稅是企業的義務和責任，是確保企業正常經營和穩定發展的重要條件，企業依法納稅，能夠使企業享受國家相關政策待遇，從而確保企業在市場環境中穩定發展，避免相關運行風險的出現。

1.2降低稅務風險

企業正常運行過程中，必須要按照國家相關法律法規進行稅款的上繳，以確保企業的合法地位。但是，在實際稅款繳納過程中，如果沒有做好相應的計算和評估工作，就很容使企業在稅款繳納時出現繳款不足等問題的發生，從而使企業承受相關觸發，造成企業不必要的損失。因此，企業需要由稅務管理工作來具體規劃和審核企業稅款金額，根據國家相關稅務法律法規開展稅款上繳工作，從而降低企業稅務風險，保持企業良好的發展現狀。

1.3稅務籌劃

稅務籌劃工作，就是在遵守國家稅務法律法規的前提下，對企業的經營活動以及投資行為進行合理的籌劃，以達到少繳稅以及遞延企業繳稅目標的目的。企業稅務管理管理人員在日常工作過程中，需要對企業的具體經濟活動進行合理的分析和評估，控制企業的經營項目以及企業的投資行為，使企業在維持自身穩定發展的基礎上，減少企業由于相關經濟活動而產生的稅款金額，從而有效控制企業的納稅數額，以提高企業的整體經濟效益。

2. 企業稅務管理模式分析

企業稅務管理工作的有效開展，需要有正確的稅務管理目標模式為基礎，也是保證企業管理工作有效性的前提和關鍵。企業稅務管理人員開展稅務管理工作之前，首先要根據企業的實際情況選定適合于企業的稅務管理模式，從而確保企業稅務管理工作的有效性，并使企業稅務管理工作達到滿足的效果。

2.1稅務自我管理模式

稅務自我管理模式，就是由企業自行開展相關稅務管理工作，以降低企業稅務風險，并對企業稅款進行有效籌劃，降低企業的稅務負擔。由于稅務自我管理模式是由企業自己開展稅務管理工作，因此，企業需要具備一定的稅務管理人才，并且做好相應的監督工作，因此，采取稅務自我管理模式進行稅務管理的企業必須具備一定的企業基礎和實力，才能夠確保稅務管理工作的有效性和有序性。

2.2稅務外包管理模式

稅務外包管理模式是一種較為實用的稅務管理模式，就是將企業的稅務管理工作交付給專業的稅務中介機構，由稅務中介機構承擔企業的稅務管理工作，做出合理的稅務規劃，降低企業稅務風險，企業則只需要向稅務中介結構支付一定量的勞務費用即可。稅務外包管理模式能夠有效降低企業的稅務管理負擔，使企業無需成立相關稅務管理部門，即可確保企業稅務管理工作的順利開展，因此，稅務外包管理模式被多數中小型企業所采納。

2.3稅務綜合管理模式

稅務綜合管理模式，是一種將稅務外包管理模式和稅務自我管理模式相結合的一種新型稅務管理模式，企業在具備自我稅務管理人員的同時，聘請稅務中介結構輔助進行企業稅務管理工作，以提高企業稅務管理工作的準確性和精確性，最大化優化企業稅務內容，提高稅務管理工作的時效性。稅務綜合管理模式的目的在于提高稅務管理工作的準確性，一般這種管理模式常應用于大型企業稅務管理活動中，由于稅務管理工作的工作量較大，且需要保持稅務管理工作的精確性，因此，由雙方共同開展相關工作。

3. 加強企業稅務管理的對策分析

企業稅務管理工作，一般分為涉稅活動管理以及企業納稅實務管理，稅務管理人員在確保稅務管理目標的前提下，依據國家稅務管理法律法規，對企業的相關經營活動和投資行為進行合理的約束和控制，從而保證企業稅務管理工作的最終效果。由于企業稅務管理工作對于企業發展具有非常重要的意義，因此，我們必須采取有效對策來強化企業稅務管理，提升企業管理整體水平。

3.1選擇最佳管理方案，做好企業經營活動的跟蹤和分析

首先，企業在開展稅務管理工作之前，一定要根據企業的發展動態和趨勢，以及企業的實際情況，結合企業相關經營活動進行最佳管理方案的選取。比如企業規模較小且經營項目較多，經營環節較為復雜的情況下，應該選擇外包稅務管理模式，由稅務中介機構承擔企業稅務管理工作，降低企業的管理負擔。

企業稅收是在企業經營活動中逐漸產生的，因此，企業稅務管理人員要對企業經營活動進行有效的跟蹤和分析，也只有充分熟悉和了解企業經營活動之后，企業管理人員才能夠通過對企業相關工作內容進行合理安排和約束，最大化的實現對企業稅收利益，確保企業經濟效益的持續增長。

3.2加強稅務認識，把握國家稅務動向

企業應該加強對稅務行為的認識，也只有充分認識到稅務行為以及稅務風險對企業的影響之后，才能夠加強企業對稅務管理工作的重視，從而促進企業稅務管理工作的發展。企業要就愛強對稅務政策的了解，對稅務法律法規的學習，懂得稅收基本流程和稅款的產生原因，從而提高企業的稅務管理水平。同時，國家對企業稅收會隨著市場的變化而制定相應的福利政策，降低企業稅收，以促進相關行業的發展，而這些稅收政策對于企業的發展具有非常重要的意義，因此，企業要重視國家稅務動向的關注，加強稅務信息的收集工作，有利于企業稅務管理工作的順利開展。

3.3明確稅務管理人員職責，制定相關獎勵機制

建立企業內部稅務管理部門，對于企業發展來說具有非常重要的意義。首先，企業稅務管理部門的成立，有利于企業對相關稅務信息的收集工作，幫助企業及時了解國家稅務動向，從而減少企業稅務風險；同時，企業內部稅務管理部門的建立，能夠使企業了解稅務管理流程，使企業能夠對稅務中介機構的稅務管理工作進行有效的監督和控制，從而確保稅務管理的正常進行。企業在建立稅務管理部門之后，要明確稅務管理人員職責，規范稅務管理人員的權利和義務，以及相關管理責任，使企業稅務管理工作能夠有條不紊的開展，當出現相關稅務管理問題后，能夠及時查明問題原因，對稅務管理人員予以處罰。同時，企業應該制定相關的獎勵機制，以提高稅務管理人員的工作效率，提高企業內部稅務管理管理工作的時效性。比如，企業應該對稅務管理工作人員進行定期考核，考核稅務管理人員的工作態度和工作效率，對考核成績較好的稅務管理人員進行物質獎勵，提高稅務管理人員的工作積極性，同時，要對考核成績超差的人員予以警告或進行相應的處罰，從而提高稅務管理部門的整體工作能力，確保企業內部稅務管理工作效率的提升。

總結：

企業稅務管理對于企業的發展具有非常重要的作用，能夠有效降低企業稅務風險，降低企業的稅務壓力，避免稅務行為對企業活動的影響，從而促進企業的健康發展。在稅務管理工作開展過程當中，我們一定要結合使企業的實際情況采取最佳的稅務管理方案，并且加強稅務管理人員的監督工作，確保企業稅務管理工作的順利開展，確保企業經濟效益的穩定增長，促進企業的快速發展。

參考文獻：

[1] 范忠山，邱引珠.《企業稅務風險與化解》[M].對外經濟貿易大學出版社，2005年版.

[2] 李淑萍.論稅務風險的防范與機制創新[J].財貿經濟，2005年11期.

[3] 朱克實.構建企業稅務管理目標模式及對策[J]. 涉外稅務， 2008，（12）.

[4] 王震寰.中小企業的稅務風險（二）[J]. 中國中小企業， 2000，（01）.

[5] 趙艷.企業面臨的主要稅務風險與防范措施[J]. 時代金融， 2006，（11）.

[6] 鄭國輝.稅務風險規避與化解的方法和策略探討[J]. 科技創新導報， 2009，（24）.