新時期我國企業(yè)資金安全控制問題初探

摘要：隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)在日常發(fā)展中，要想從根本上立于不敗之地，其核心在于企業(yè)的資金安全控制。科學的資金安全控制，能夠最大限度的發(fā)揮企業(yè)資金的作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在此，本文針對我國企業(yè)資金安全控制中存在的問題及完善途徑，做以下論述。

關(guān)鍵詞：新時期 企業(yè)資金 安全控制

在當前企業(yè)運行發(fā)展中，貨幣資金作為其生產(chǎn)發(fā)展的基本前提，與企業(yè)的經(jīng)濟效益及今后的發(fā)展有著密切聯(lián)系。完善的資金安全控制，能夠有效的避免市場風險，將企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低；同時還能進一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟管理，節(jié)省企業(yè)的成本投入。面對當前日益激烈的市場競爭，企業(yè)在發(fā)展的過程中，其資金安全控制滲入到企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的主要命脈，在對其控制中，除了需要完善的管理制度外，還需要從企業(yè)的實際發(fā)展狀況及市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢出發(fā)，使其在實施的過程中跟上社會發(fā)展步伐。在此，本文從以下兩個方面出發(fā)，針對企業(yè)資金安全控制中出現(xiàn)的問題及完善措施，做以下簡要分析：

一、我國企業(yè)資金安全方面存在的問題

企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展中，受自身發(fā)展規(guī)模、生產(chǎn)性質(zhì)及產(chǎn)品市場的影響，不同的企業(yè)之間有著不同的資金安全控制措施。但在實際控制中，其核心目的都是為企業(yè)的經(jīng)濟利益服務(wù)。在其實施，企業(yè)資金安全仍受到一定的影響，在這些影響因素中，既包括企業(yè)內(nèi)部問題，又包括企業(yè)外部問題，具體分析如下：

（一）企業(yè)內(nèi)部問題

企業(yè)資金能否得到安全可靠的控制，企業(yè)資金能否順利的周轉(zhuǎn)直接關(guān)系著企業(yè)各個部門工作的順利開展及企業(yè)生產(chǎn)活動的順利運行，對企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展造成了極大的影響。在這些內(nèi)部因素中，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、貨幣資金內(nèi)部控制體系不完善

在當前企業(yè)發(fā)展中，科學完善的資金內(nèi)控體系是保證企業(yè)資金安全控制的基本前提，同時也是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。若內(nèi)部管理不到位，將會使企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款非非法占用、挪用或貪污。其具體表現(xiàn)為：現(xiàn)金管理不嚴、缺乏必要的防護措施、違反現(xiàn)金管理條例、舞弊現(xiàn)象嚴重等。其次，銀行存款收支業(yè)務(wù)管理間存在一定的漏洞，擅自提現(xiàn)、公款私存等。

2、閑散資金得不到有效監(jiān)控

在當前企業(yè)資金管理中，普遍存在著一個問題，那就是企業(yè)的閑散資金得不到有效的監(jiān)控，一些大規(guī)模的企業(yè)在發(fā)展中，其下屬單位或子企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，賬戶過多，導致企業(yè)資金管理嚴重失控。

3、資金沉淀嚴重

任何企業(yè)在生產(chǎn)中，都會有一定量的庫存，庫存量過大，則會占用企業(yè)的大量資金，減少企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)力度，對資金的流動性造成極大的影響。在當前企業(yè)發(fā)展中，管理人員多將企業(yè)的經(jīng)營重點放在企業(yè)的經(jīng)濟效益上，沒有認識到企業(yè)資金安全控制的重要性，導致企業(yè)資金在流動中一旦產(chǎn)生停滯，將會對企業(yè)的正常運行及今后的發(fā)展造成直接的影響。

（二）企業(yè)外部問題

在企業(yè)資金安全控制中，除了受企業(yè)內(nèi)部因素的影響外，還會受到企業(yè)外部的因素影響，具體分析如下：

1、同行間非正當競爭手段的威脅

在當前市場經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中，受經(jīng)濟利益的誘惑，一些企業(yè)的管理人員在制定發(fā)展戰(zhàn)略時，常常為了一己之私，采用不正當?shù)母偁幨侄危跀_亂市場經(jīng)濟秩序的同時，還對同行其他企業(yè)的發(fā)展造成了極大了影響。這些不正當?shù)母偁幨侄危瑢δ切┕芾碛蟹健⒔?jīng)營得力的企業(yè)造成一定的威脅，除了在市場空間上造成的影響外，還在一定程度上對企業(yè)的資金安全造成威脅，使其在發(fā)展時呈現(xiàn)出“高投入，低回報”的局面，一些經(jīng)濟能力薄弱的企業(yè)甚至因此瀕臨破產(chǎn)。

2、缺乏必要的合作信用

信用是提高企業(yè)市場競爭力的主要途徑，良好的信用，能夠為企業(yè)營造出好的市場形象，在取得人民群眾的信任時，還能有效的降低企業(yè)的成本投入。然而在實際經(jīng)營中，現(xiàn)階段我國的信用環(huán)境差，缺乏必要的信用中介及信用及工具。一些企業(yè)在合作中，已經(jīng)確立了合作關(guān)系；一旦遇到比原來合作伙伴更低的合作成本，寧愿支付大量的賠償款也要解除合作關(guān)系。

3、訴訟事項的威脅

在當前經(jīng)濟市場發(fā)展中，企業(yè)作為一個開放的發(fā)展系統(tǒng)，依據(jù)企業(yè)價值最大化的相關(guān)要求，企業(yè)在發(fā)展中首先應(yīng)考慮的應(yīng)是股東的利益需求，然后才能考慮其他相關(guān)利益人員。

二、完善企業(yè)資金安全控制的措施

完善企業(yè)資金安全控制，在規(guī)范企業(yè)資金管理的同時，還能最大限度的提高企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)節(jié)省一定的生產(chǎn)成本。針對企業(yè)資金安全控制中的相關(guān)措施，主要包括以下幾個方面：

（一）制定科學、完善的貨幣資金內(nèi)控體系

第一，明確相關(guān)崗位的職責分工。健全有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度， 嚴格落實不相容職務(wù)的崗位分離， 堅持良好的審核和核對制度。

第二，規(guī)范授權(quán)審批。企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的授權(quán)審批制度，明確規(guī)定特殊授權(quán)審批及一般授權(quán)審批的范圍、審批人、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，確保各級管理層在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均按規(guī)定程序處理。

第三，科學編制全年資金預算。在編制年度預算時要根據(jù)企業(yè)的收入來源、支出范圍，結(jié)合經(jīng)營預算，合理編制資金預算，明確區(qū)分經(jīng)營性資金和投資性資金，保證資金運用有序、可控。同時對需按月?lián)芨顿Y金的下屬單位按實際生產(chǎn)情況科學分劈年度資金預算，下?lián)芙?jīng)費。確保資金正常周轉(zhuǎn)的同時，還可減少不必要的浪費。

第四，建立完善的賬戶管理辦法。規(guī)定下屬單位或子企業(yè)的賬戶開立必須經(jīng)過總企業(yè)的批準，在指定銀行開戶并定期組織賬戶清理，杜絕下屬單位或子企業(yè)多頭開戶，確保企業(yè)資金安全可控。

第五，通過銀行的現(xiàn)金管理平臺把所有下屬單位和子企業(yè)的賬戶和資金納入總企業(yè)資金歸集和監(jiān)管系統(tǒng)進行管理。下屬單位和子企業(yè)賬戶資金實時歸集到總企業(yè)歸集總戶，資金由總企業(yè)統(tǒng)一籌劃、安排。支出時由銀行自動將資金由總企業(yè)歸集賬戶劃轉(zhuǎn)到下屬單位的子賬戶。同時還可以隨時監(jiān)控下屬單位的資金動向，有效解決了資金沉淀引發(fā)的安全隱患和效率低下的問題。

（二）處理好企業(yè)外部關(guān)系

在企業(yè)日常發(fā)展中，離不開經(jīng)濟市場這個大環(huán)境，同時也離不開外部多個方面的支持，若不能正確處理企業(yè)與外部間的關(guān)系，企業(yè)就會失去發(fā)展空間，無法在市場上立足。在其處理外部關(guān)系的過程中，主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)管理人員應(yīng)從企業(yè)的實際發(fā)展狀況出發(fā)，結(jié)合著當前經(jīng)濟市場的發(fā)展趨勢，做好資金的預算工作。以便在今后發(fā)展中，能夠有效的避免經(jīng)驗風險，提高企業(yè)的整體管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)在條件允許的狀況下，盡量控制或影響價值鏈上的下游企業(yè)，并通過這種方式來提高自身的盈利能力，改善盈利質(zhì)量。最后，企業(yè)在日常的外交活動中，應(yīng)注重自身形象的樹立，除了處理好與周邊企業(yè)的關(guān)系外，還應(yīng)建立起理性的理財制度，并將其落實到企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中，在提高管理人員管理素質(zhì)的同時，還能進一步提高企業(yè)的市場競爭力。

（三）探尋資金監(jiān)管方式，確保資金安全

首先，制定完善的會計委派制度，并在此基礎(chǔ)上開展資金監(jiān)督機制。企業(yè)在管理下屬單位和子企業(yè)的過程中，應(yīng)通過各種手段對下屬單位和子企業(yè)中的重大財務(wù)事項進行監(jiān)督，以此來確保會計信息的真實性。要制訂科學、完善的資金使用、檢查監(jiān)督及獎懲制度，定期對下屬單位的資金使用進行檢查，內(nèi)容包括：是否建立資金管理內(nèi)部控制制度，制度制訂是否合理有效，聯(lián)簽制度的執(zhí)行情況，資金是否按批準的預算項目和合同進度使用，是否存在經(jīng)營性資金和投資性資金混用、串用的現(xiàn)象，銀行對賬情況等等。對檢查的情況及時在企業(yè)內(nèi)部公布，對優(yōu)秀單位進行獎勵，對落后單位通報批評，相應(yīng)扣減經(jīng)費、工資等。讓下屬單位牢固樹立資金必須合規(guī)使用的正確觀念。

其次，積極開展內(nèi)部審計，強化事前預防和事中控制。在完善企業(yè)資金安全控制中，完善的內(nèi)部審計制度，能夠在強化企業(yè)資金管理中，對資金的實際運行狀況進行監(jiān)督，具體可采用定期組織資金安全專項審計或在其他專項審計（如離任審計、經(jīng)營業(yè)績審計）時兼顧資金審計的辦法。審計結(jié)果應(yīng)報送企業(yè)負責人并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，對照成損失的要嚴格追究責任人的責任。此外，還應(yīng)強化事前預防與事中控制，確保企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利進行。

最后，從自身利益出發(fā)，企業(yè)的股東及債權(quán)人應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上加強對企業(yè)貨幣資金的監(jiān)督，確保資金的正常運行。股東與債權(quán)人作為資金的投入者，對資金享有一定的占有權(quán)；而企業(yè)的經(jīng)營人員作為資金的管理者與支配者，其管理策略與股東及債權(quán)人的經(jīng)濟利益有著密切聯(lián)系。加強企業(yè)貨幣資金的監(jiān)督，能夠及時了解企業(yè)資金的運行狀況，避免經(jīng)營人員非法挪用、侵吞款項的現(xiàn)象發(fā)生。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，資金作為企業(yè)日常運行及發(fā)展的基本前提，其安全控制對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用。這就要求企業(yè)負責人在日常管理中，能夠加強企業(yè)資金的安全控制，結(jié)合著企業(yè)的實際發(fā)展狀況，制定出科學、完善的管理措施，并將其落實到企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)，在確保企業(yè)資金正常流動的同時，還能提高企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)今后的發(fā)展奠定結(jié)實的基礎(chǔ)。

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