對基層社會保險基金 內(nèi)部控制管理的思考

【摘 要】內(nèi)部控制是當(dāng)前基層社會保險管理的手段之一，在長期的管理實踐中起到了良好的效果。本篇文章針對基層社會保險基金內(nèi)部控制管理存在的問題，提出了行之有效的內(nèi)部控制管理策略。

【關(guān)鍵詞】基層社會保險基金；內(nèi)部控制；管理

一、基層社會保險基金的內(nèi)部控制管理問題

（1）重視力度不夠。內(nèi)控是一個全員參與的過程，單位班子成員應(yīng)對內(nèi)控的建立建全和有效實施負責(zé)，首先，基層社會保險基金內(nèi)控機制不健全，內(nèi)控職責(zé)不能夠有效落實，由此產(chǎn)生的內(nèi)控結(jié)果令人質(zhì)疑。其次，盡管有一定的內(nèi)部控制制度，但是過于形式化，并沒有在業(yè)務(wù)的處理過程中起到應(yīng)有的作用。第三，缺乏良好的基層社會保險基金內(nèi)控的工作氛圍，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的相關(guān)工作人員缺乏對工作崗位與職責(zé)的高度認識，對于內(nèi)控理念理解過于膚淺，工作強度明顯不足。（2）內(nèi)控組織松懈。首先，各個崗位之間缺乏相互約束的機制，部門之間缺乏獨立性。其次，內(nèi)控目標(biāo)停留在基金收支平衡與財務(wù)活動合規(guī)上，嚴重忽視了對管理過程、管理風(fēng)險的分析和控制，尤其是一些表面看似沒有風(fēng)險的事項，看似與基金無關(guān)，實質(zhì)卻帶來了財務(wù)風(fēng)險。（3）缺乏剛性的內(nèi)控監(jiān)督檢查措施。內(nèi)部控制是一個及計劃、執(zhí)行，以及監(jiān)督檢查為一體的控制過程，任何一個環(huán)節(jié)的缺失都會造成嚴重的影響，使內(nèi)控目標(biāo)無法完成。對基層社會保險基金內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查是保證內(nèi)控科學(xué)的關(guān)鍵，而在實際的工作中，通常都是由于工作忙，嚴重忽視了對內(nèi)控的監(jiān)督，出現(xiàn)了一些由于檢查力度不夠?qū)е聝?nèi)控問題。（4）內(nèi)部審計力度不夠。內(nèi)部審核在很大程度上可以說是構(gòu)成內(nèi)部控制體統(tǒng)監(jiān)督體系的關(guān)鍵方式。在當(dāng)前的實際工作中，內(nèi)部審核機構(gòu)卻人力資源嚴重不足，缺乏審計機構(gòu)的設(shè)置，或者審計機構(gòu)與財務(wù)部門重合，也有的盡管設(shè)置了審計機構(gòu)，但是并沒有發(fā)揮出審計機構(gòu)應(yīng)有的作用。

二、基層社會保險基金的內(nèi)部控制管理策略

（1）強化基金內(nèi)控意識。對于基層社會保險基金的內(nèi)控意識的強化，首先要強化基金風(fēng)險理念，管理環(huán)境的變化導(dǎo)致社會基金面臨的諸如信息系統(tǒng)風(fēng)險等在內(nèi)的風(fēng)險越來越多，我們必須要加強對基金內(nèi)控管理的重視，尤其要加強對風(fēng)險的管理，進而實現(xiàn)社會保險基金運行風(fēng)險的降低。其次，要建立責(zé)任制度，要充分發(fā)揮主管部門和監(jiān)管部門的作用，建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，避免發(fā)生不良行為。第三，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效率，要結(jié)合相關(guān)機構(gòu)的情況，盡可能以最低的成本受到最佳的效益。（2）加強對內(nèi)部組織的控制。首先，要科學(xué)合理的設(shè)置科室和崗位，定期對科室設(shè)置與崗位分工的合理性進行綜合性的分析，保證內(nèi)企業(yè)組織的高效運作，實現(xiàn)工作部門與工作人員各負其責(zé)。第三，控制內(nèi)部紀律，各個相關(guān)部門要根據(jù)自身部門的特點，針對具體的崗位，制定出科學(xué)合理、有針對性的內(nèi)部紀律要求，使得內(nèi)部控制的剛性增強。（3）加強對業(yè)務(wù)流程的控制。對于業(yè)務(wù)流程的控制主要從三個方面入手，首先，將社會保險基金內(nèi)控建設(shè)的各項基礎(chǔ)工作做到位，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度，全面梳理工作業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點，將各個職位的工作責(zé)任與監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)落實到位，從制度上對相關(guān)部門的行為進行規(guī)范管理。其次，要采取科學(xué)的措施將社會保險基金內(nèi)控的相關(guān)要求納入到信息系統(tǒng)的建設(shè)與業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化中，對管理風(fēng)險起到良好的預(yù)防與控制作用，使得基金安全得到保障。第三，加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，盡量將醫(yī)療、工傷、生育，以及失業(yè)等保險全部實現(xiàn)各個地區(qū)、各個省市級別的聯(lián)網(wǎng)。（4）加強對內(nèi)部管理的控制。首先，要積極探索對基層社會基金內(nèi)部控制有效監(jiān)管的辦法。省市級別的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要經(jīng)常針對基層社會保險經(jīng)辦機構(gòu)出現(xiàn)的問題給予指導(dǎo)，同時要加強監(jiān)督流動，尤其是內(nèi)控方法，要重點探索。其次，要加強對基層經(jīng)辦機構(gòu)資源的整合，由于基層機構(gòu)編制不足，并且專業(yè)人員及少，養(yǎng)老（含生育、工傷）、醫(yī)療、失業(yè)等保險經(jīng)辦機構(gòu)分開設(shè)立，出現(xiàn)了嚴重的人力資源不足現(xiàn)象。因此，必須要加強基層經(jīng)辦資源的整合，建立集中統(tǒng)一的基層社會保險的經(jīng)辦機構(gòu)，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)各種管理服務(wù)風(fēng)險的良好解決。

實踐證明，社會保險基金內(nèi)部控制管理在保證社會保險基金安全方面起到了非常關(guān)鍵的作用，不僅關(guān)系著廣大人民群眾的切身利益，而且促進了社會保險事業(yè)的發(fā)展。因此，我們必須要加強社會保險基金的內(nèi)部控制制度的建立和完善，建立高水平高效率的信息管理機制，落實責(zé)任追究制度，實現(xiàn)對基金管理風(fēng)險的有效防范，進而促進社會保險事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參 考 文 獻

[1]李桂榮.關(guān)于加強社會保險基金監(jiān)督管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè).2010（15）

[2]于林生.關(guān)于加強社會保險基金內(nèi)部控制管理的思考[J].現(xiàn)代商業(yè).2011（7）