淺談管理費用中三項費用的監督宙杳

管理費用中差旅費、業務招待費、會議費三項費用在單位日常工作中發生頻繁，有些費用單筆金額雖然不大，但是匯總起來也是不小的開支。嚴格規范單位的差旅費、業務招待費、會議費，就能有效防范單位資金的浪費，在此我想粗淺談談對這三項費用的規范措施。

一、差旅費的管理

1、按照財務制度嚴格執行

出差前每個出差人都要填寫出差審批單，寫明出差事由和出差地點，必須部門領導簽字，返回后憑出差審批單報銷結算，對超出規定標準的費用，財務人員一律不給報銷。

2、嚴格審查報銷的票據

差旅費用的開支必須屬實。交通費、住宿費等憑票據報銷。嚴格審查票據的真實性、合法性，檢查票據是否虛開、相關的財務印章是否齊全、注明的時間是否與出差時間一致，同時，還要檢查出差補助天數是否與實際出差天數相符、所走路線是否合理。杜絕各種虛報冒領現象。

3、建立責任追究制度

建立嚴格的審批報銷制度，凡是在差旅費報銷中弄虛作假、虛報冒領者，經過核實，除收回所報銷的費用外，還要對其進行一定金額的處罰，情節嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的負責人或部門領導給予處罰；由于財務人員沒有堅持原則給單位造成的損失，應承擔連帶責任；對于審核人員因審核不嚴造成的損失也應承擔相應的責任。

二、業務招待費的管理

1、在年初綜和考慮各項因素，制定單位本年度業務招待費計劃指標，指標一經確定，年度內不作調整。

2、不可預見的專項工作超支的業務招待費，由經辦部門出具專項報告，交單位領導會議審核簽字列支。

3、建立嚴格的招待費公示制度，形成透明的消費機制。

4業務招待費用發生后，馬上填寫“業務招待費報銷單”，并在上面注明接待理由、接待對象、時間、地點、參加人數等，使各項費用支出情況一目了然。沒有填寫經過簽字的“業務招待費報銷單”的招待費，財務人員有權拒絕報銷。

三、會議費的管理

1、嚴格控制會議費。各單位以上一年實際會議費開支為基數，制定本年度會議費指標，原則上要低于上一年總額。

2嚴格會議費報銷手續，防止各種假發票報賬和作假賬。

3建立考核機制。對于事先沒有經過單位財務審核。也沒有向單位負責人報告，會議費超出年度最高控制總額的費用，財務部門將超額的費用不予報銷。對于弄虛作假并違規報銷會議費的，財務、審計等部門依照有關規定予以處罰，情節嚴重的，要移交監察部門追究相關人員的責任。

(作者單位：136300吉林省東豐縣大興農業技術推廣站、吉林省東豐縣農業技術推廣總站)