淺議企業(yè)資金管理

[摘 要]資金管理是企業(yè)做大做強(qiáng)的最重要的保證，針對(duì)目前，企業(yè)中存在的一些問題，該文從在加強(qiáng)資金管理的一些具體途徑中做了比較祥細(xì)的闡述。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)， 資金管理

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，企業(yè)將被全方位地推向市場(chǎng)，已逐步建立起較為完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)資金管理。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義

資金管理是企業(yè)的管理戰(zhàn)略，通過管理使資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)籌安排、合理使用，避免了資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得重視的流動(dòng)資產(chǎn)，資金管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

二、企業(yè)資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。有些企業(yè)內(nèi)部存在著監(jiān)控不到位的情況，資金管理制度形同虛設(shè)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)雖然是所在單位資金安全監(jiān)督管理的第一責(zé)任人，但并沒有按規(guī)定程序批準(zhǔn)單位預(yù)算及籌資、投資方案，監(jiān)督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行不到位。

2.預(yù)算制度落實(shí)不到位，不能合理控制資金的使用。企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追蹤和分析企業(yè)成本，收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，預(yù)算的科學(xué)性、剛度、執(zhí)行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業(yè)存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實(shí)行不相容職務(wù)相分離，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上沒有確保資金流通的安全。原始單據(jù)管理混亂，沒有認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，不能明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序等。

三、對(duì)于加強(qiáng)資金管理所提出的幾點(diǎn)建議

1.加強(qiáng)各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業(yè)單位應(yīng)該按照有關(guān)要求開立管理銀行賬戶，不應(yīng)當(dāng)多頭開戶，規(guī)范銀行賬戶管理，對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行及時(shí)清理。對(duì)于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實(shí)行審批、備案制度。積極建立結(jié)算中心，各類賬戶都應(yīng)由結(jié)算中心集中管理。(2)執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度，單位主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)。大額聯(lián)簽的具體體現(xiàn)形式應(yīng)由統(tǒng)一的規(guī)范文本。需要具備的基本項(xiàng)目和要素應(yīng)包括：名稱、事由、部門、責(zé)任人、資金的性質(zhì)、規(guī)模、各責(zé)任人的意見等。大額資金使用的財(cái)務(wù)經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)合法合規(guī)手續(xù)的完備性負(fù)責(zé)。凡不符合規(guī)范手續(xù)的應(yīng)當(dāng)拒絕辦理。(3)各企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)會(huì)部門歸口集中管理、滿足經(jīng)營(yíng)需要、確保資金安全的原則，實(shí)行審批、備案管理制度。企業(yè)各車間、班組等不能開設(shè)銀行賬戶，需要支付的各項(xiàng)資金都應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門支付。各企業(yè)單位應(yīng)不定期對(duì)本單位的賬戶進(jìn)行全面清理。(4)在辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)，不得一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁交辦理資金業(yè)務(wù)相關(guān)的印章和票據(jù)集中一人保管，印章與空白票據(jù)要分別管理，財(cái)務(wù)專用章與企業(yè)法人章要分開管理。

2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。資金是每個(gè)企業(yè)的血液，全面預(yù)算管理則是資金管理的必要手段。企業(yè)全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、人力資源和勞動(dòng)工資預(yù)算等等。各方面的預(yù)算都離不開資金管理。各企業(yè)要樹立精細(xì)化管理的理念。各方面資金的預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行過程、信息反饋要精細(xì)化。于此同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算支出定額管理。目前，有些企業(yè)對(duì)預(yù)算定額管理不夠重視，這樣會(huì)導(dǎo)致資金管理計(jì)劃性不強(qiáng)，加大了資金成本。各企業(yè)每年初應(yīng)當(dāng)對(duì)全年資金的需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。各企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預(yù)算。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)度和各相關(guān)預(yù)算、計(jì)劃調(diào)整情況，編制月度滾動(dòng)預(yù)算。各部門在運(yùn)營(yíng)過程中確需增加資金投入時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)追加預(yù)算。

3.建立和完善內(nèi)部控制制度。建立和完善貨幣資金內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度，建立健全監(jiān)督機(jī)制。單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效性負(fù)總責(zé)，并且明確各級(jí)管理部門各職能部門在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，制定嚴(yán)格可行的審批制度，明確審批的權(quán)限、方式、程序、責(zé)任以及相關(guān)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，應(yīng)該實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自更改集體決策。

企業(yè)在籌資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，提出籌資方案。組織相關(guān)專家進(jìn)行可行性研究論證，經(jīng)過審批，確定方案。建立健全對(duì)外投資管理制度，所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須做到先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究和論證，然后進(jìn)行集體決策。

企業(yè)在對(duì)外投資活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等確守投資項(xiàng)目。項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，投資單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門人員或者委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、深入、細(xì)致的可行性研究，確保對(duì)外投資得到合理的回報(bào)。

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)的過程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)的資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的平衡，比較全面地提升資金營(yíng)運(yùn)效率。要嚴(yán)格按照預(yù)算要求，組織協(xié)調(diào)資金的調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，來實(shí)現(xiàn)資金的合理占用及營(yíng)運(yùn)的良性循環(huán)。定期召開資金調(diào)度會(huì)議或者資金安全檢查，以便于對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合的分析。一但發(fā)現(xiàn)異常情況，要及時(shí)采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或是資金不足，再好的計(jì)劃、項(xiàng)目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對(duì)企業(yè)資金管理中相關(guān)問題以及采取的相應(yīng)措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。

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