干貨分享：商業銀行財務管理風險控制方略

周麗麗

在商業銀行運營過程中，財務管理風險控制是重要一環。銀行作為金融機構，涉及大量資金流動和風險管理，如果財務管理不當，將會面臨嚴重的風險和損失。因此，商業銀行需要采取一系列措施來管理和控制財務風險，包括完善的內部控制制度、科學的風險評估和監控機制、有效的風險防范和應對措施等。只有這樣，才能有效保障銀行的財務安全和穩定運營。

商業銀行財務風險識別

商業銀行財務風險是指商業銀行在日常運營中面臨的各種與財務相關的潛在風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。這些風險可能會對銀行的資產負債表、收益和現金流產生不利影響，甚至導致銀行破產。具體來說，商業銀行的財務風險可以分為以下幾類：

市場風險：指由于市場價格波動、利率變化等因素導致銀行投資組合價值下降的風險。銀行的投資組合包括各種證券、外匯、商品等，市場風險是銀行面臨的最主要的風險之一。

信用風險：指銀行在向借款人、客戶、其他銀行等提供信貸、擔保、保證等業務時，由于對方無法按時償還債務或無法履行合約而導致的風險。信用風險是銀行面臨的另一個主要風險。

流動性風險：指銀行在面對資金流入和流出的不確定性時，無法及時獲得足夠的流動性，從而導致銀行無法履行支付義務或滿足客戶的提款需求的風險。

操作風險：指銀行在運營過程中，由于人為或技術原因導致的錯誤、疏忽、欺詐等風險，可能會導致銀行的資產和聲譽受損。

法律風險：指銀行在法律允許范圍內開展業務時，由于法律法規變化、訴訟等原因導致的風險。銀行需要遵守各種法律法規和監管要求，否則可能面臨罰款、責任追究等法律后果。

利率風險：指銀行在資產負債表中的資產和負債之間存在的利率差異風險。銀行的負債通常以短期利率為基礎，而資產則以長期利率為基礎，如果利率變化導致資產和負債之間的利率差異擴大，銀行可能面臨損失。

匯率風險：指銀行在開展跨境業務時，由于匯率波動導致的風險。銀行需要面對不同貨幣之間的匯率波動，如果匯率變化導致銀行資產負債表出現不平衡，銀行可能面臨損失。

商業銀行財務管理風險管控面臨的問題

商業銀行財務管理風險管控現存問題主要包括以下幾方面：

風險管理意識不足。一些商業銀行風險管理意識不足，未將風險管理納入銀行戰略規劃和日常經營管理中，導致風險管理措施不夠完善和有效。

內部控制制度不健全。一些商業銀行缺乏有效的內部控制流程和機制，導致風險管理措施無法得到有效執行和監督。

信息系統安全風險。隨著商業銀行信息化程度的提升，信息系統安全風險逐漸成為銀行面臨的重要風險之一。一些商業銀行缺乏有效的信息安全管理措施和技術手段，信息系統易受到黑客攻擊和病毒侵襲，進而導致財務風險。

風險評估和監控不夠全面。一些商業銀行缺乏全面的風險評估和監控機制，無法及時識別和應對潛在風險。

人員素質和管理水平不高。一些商業銀行缺乏專業的風險管理人員和高效的管理團隊，導致風險管理措施無法得到有效執行和監督。

外部環境變化風險。商業銀行面臨的外部環境變化，如宏觀經濟形勢、金融市場波動、政策法規變化等可能對銀行的財務風險產生重大影響，商業銀行需及時調整風險管理策略和措施。

跨境業務風險。隨著中國金融市場的開放和國際化程度的提高，商業銀行的跨境業務規模不斷擴大，但同時也面臨著跨境業務風險的挑戰，如匯率風險、法律風險等。

商業銀行風險管理措施

為了強化商業銀行內部控制，防范管理風險，可考慮采取以下措施：

建立健全內部控制制度。商業銀行應建立健全內部控制制度，包括制定和實施財務管理制度、完善內部審計和風險管理制度、構建內部控制框架等，涉及會計準則、財務報告制度、財務預算制度、內部會計控制制度等，確保財務管理規范、透明、可控。構建內部控制框架，包括內部控制目標、內部控制流程、內部控制制度、內部控制評估等，確保銀行各項業務活動符合法律法規和銀行內部規定，避免出現違規操作和內部失誤。

加強風險評估和監控。商業銀行應建立全面的風險評估和監控機制，及時識別和應對潛在風險，包括風險識別、風險測量、風險評估等環節；建立風險監控系統，及時監測銀行的風險暴露情況，對潛在風險進行預警和預測，及時采取風險控制措施；定期開展風險評估和壓力測試，對銀行的資產負債表和收益情況進行分析和評估，以應對市場波動和不確定性。同時對風險管理措施進行評估和審查，以便及時發現和糾正存在的問題。

加強信息系統安全管理。商業銀行應采取有效的信息安全管理措施和技術手段，加強對信息系統的監控和防范。比如，建立完善的信息安全管理制度，制定相關的政策、規范和流程，明確各級管理人員和員工的職責和權限；采取有效的信息安全技術措施，包括網絡安全、數據安全、應用安全等；加強信息安全培訓和教育，增強員工的信息安全意識和技能，加強員工對信息安全的保護和管理；制定信息安全管理計劃和措施，對信息系統進行監控和評估；定期進行信息安全風險評估，發現和識別潛在的信息安全風險，及時采取措施進行防范和控制。

提高人員素質和管理水平。商業銀行應注重人員培訓和管理水平提升，加強風險管理人員和管理團隊的專業素質和管理能力，培養一支高素質、專業化的風險管理團隊；建立績效考核和激勵機制，根據員工的績效表現和貢獻，給予適當的獎勵和激勵，提高員工的工作積極性和創造性。

加強內部控制流程和機制。商業銀行應加強內部控制流程和機制建設，確保各項業務活動符合法律法規和銀行內部規定，避免出現違規操作和內部失誤。制定內部控制制度包括會計準則、財務報告制度、內部審計和風險管理制度等。

加強監督和問責制度。商業銀行應建立健全監督和問責制度，對風險管理措施的執行情況進行監督和評估，并對責任人進行問責。比如，對風險管理措施的執行情況進行監督和評估，及時發現和糾正存在的問題。

加強跨境業務風險管理。商業銀行應建立健全跨境業務管理制度，加強對匯率風險、法律風險等的管理和控制。比如，制定匯率風險管理策略和措施，制定合規性管理制度和流程。

商業銀行應綜合運用多種措施，加強風險管理，確保銀行業務的穩健性和安全性。通過這些措施，商業銀行可以有效預防和控制風險，提高銀行的經營效益和市場競爭力。