淺談農村信用社現狀及存在的主要問題

摘 要：對農村信用社領導管理體制、農村信用社的潛在風險、農村信用社的經營目標、產權問題、農村信用社的經營環境等現狀進行了闡述，并重點對人員隊伍素質差、歷史包袱沉重、經營空間嚴重受擠、生存基礎被削弱、成本核算觀念淡薄，服務功能殘缺、內控管理存在的問題進行了詳細的闡述。

關鍵詞：農村信用社；改革；政策；建議

中圖分類號：F830.341 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）19-0058-02

一、引言

中國的農村信用社是經中國人民銀行批準設立，有社員入股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構，它的本質特征是：由社員入股組成，實行民主管理，主要為社員提供信用服務，合作制是農村信用社的基本制度，以農為本，為農服務是農村信用社的辦社宗旨。

改革開放三十多年來，農村信用社的發展大致分為三個發展階段。第一階段（1979—1996），農村信用社初步形成，主要開展存貸業務。第二階段（1996—2003），自1996年與農業銀行“脫鉤”以來，農村信用社逐步走上自主經營、自負盈虧、自我發展的道路，各項業務得到了快速發展，經濟實力不斷增強，經濟效益不斷提高，明確農村金融改革的目標和思路，增強服務三農功能。第三個階段（2003年至今），繼續深化農村金融體制改革，擴大改革試點范圍。2003年，在國務院深化農村信用社改革試點方案的通知（國發[2003]15號）中提到，以服務農業、農村和農民為宗旨，按照“明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的社區性地方金融機構，充分發揮信用社農村金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持農村經濟結構調整，幫助農民增加收入，促進城鄉經濟協調發展。

從以上三個階段不難看出，農村信用社是計劃體制的產物，市場經濟規律對其運行和發展過程中的一些反市場行為的校正，客觀上暴露出農村信用社存在亟待解決的問題，必然需要進行改革。

二、農村信用社的現狀

1.農村信用社的現狀及體制改革的著力點。（1）領導管理體制問題。依靠農村信用社自身或縣（市）聯社的民主管理去解決農村信用社的自律、自控問題是不現實的，也無法避免存在了幾十年積淀的風險。因此，為農村信用社建立一個健全、有力的領導管理體制就顯得尤為重要。（2）農村信用社的潛在風險問題。從全國農村信用社范圍看，不良資產占比高，虧損嚴重是全國農村信用社的普遍性問題，有的已經到了難以為繼的地步。不對這些歷史上形成的風險進行恰當處置，選擇一個妥善的解決辦法，農村信用社體制改革將很難取得成功。（3）農村信用社的經營目標問題。農村信用社的經營目標近幾年來都沒有一個統一的、明確的表述，搞合作制規范時強調主要為入股社員服務；作為政策工具又要求為農業、農民和農村經濟服務；作為具有法人資格的金融企業，又必須努力完成上級行業管理組織的各項經營指標。農村信用社是作為經營存貸款等業務的金融機構，首先應考慮其安全性、流動性和盈利性的統一，確保自身經營的健康、穩定發展。（4）產權問題。產權關系是農村信用社改革的核心和基礎。實踐已經證明，農村信用社的產權不明晰，就不可能完善法人治理結構，農村信用社其他體制改革也不可能取得實質性成效。長期以來，農村信用社的產權表面上是明確的，由社員入股組成，但在實際操作中卻很模糊。一是所有權不清晰;二是出資者并不承擔風險;三是農村信用社作為法人，主要是服從縣聯社的行業指令，沒有真正的財產經營權。

2.當前農村信用社的經營環境。（1）日益激烈的競爭環境。按照農村金融體制改革的要求，農村信用社的經營取向應當定位在服務三農上。然而，就現實情況看，農村鄉鎮一級，除信用社外，還有郵政儲蓄、農行營業機構和農村合作基金會等，經濟發達的鄉鎮還有中國銀行、工商銀行和建設銀行的辦事處，對信用社形成一種合圍趨勢，多頭制約、僧多粥少的局面難以打破。（2）脆弱的信貸環境。農村信用社的信貸對象主要是鄉鎮企業、個體私營企業和農戶等，這些對象具有資金貧乏、經營分散、設備落后等特點。從總體情況看，農村信用社一般都是鄉鎮企業的最大債權人，再加上目前的信貸機制對鄉鎮企業的約束力極為脆弱，潛在風險最終不可避免地要通過鄉鎮企業轉嫁到農村信用社頭上，導致信用社不良資產居高不下。（3）基礎薄弱的管理環境。農村信用社各項管理基礎目前仍然較為脆弱，主要表現在：一是結算渠道狹窄，服務手段、服務品種單一；二是基礎設施落后。市場經濟的發展，給信用社的辦公場所、網點裝潢、形象設計等都提出了更高的要求，可是信用社設施簡陋，似不在少數；三是電子化進程緩慢。與其他金融機構比，信用社的電子化程度相對較低，給組織資金、匯兌結算帶來了麻煩；四是隊伍的素質低。從總體上看，農村信用合作隊伍的素質偏低，社際之間不平衡性較大。

3.當前農村信用社面臨的主要問題。（1）隊伍素質差。農村信用社普遍存在人員本地化、年齡老化、知識層次低、綜合素質差、近親繁殖嚴重等現象。干部素質低，嚴重影響了農村信用社的可持續發展，導致農村信用社管理落后，內控軟化，對人、財、物管理缺乏有力約束，會計核算隨意性大，信貸管理不落實，規章制度形同虛設，違章違紀現象經常發生，經濟案件居高不下。（2）歷史包袱沉重。農村信用社歷史包袱包括四部分：農行和信用社脫鉤時從農行劃過來的不良貸款；國家實施保值儲蓄期間本應由國家財政負擔的保值儲蓄的利息貼補支出；合并農村合作基金會時帶進來的呆賬；信用社自身經營不善所造成的不良貸款，許多農村信用社的不良貸款率較高。（3）經營空間嚴重受擠，生存基礎被削弱。一是城鄉資金倒流現象嚴重。由于同業競爭相當激烈，造成農村信用社經營空間嚴重受擠，農村資金的大量流出，嚴重削弱了農村信用社的生存發展。二是農村信用社信譽受損。近年來，由于城市信用社大面積出現的支付危機，給農村信用社帶來很大的沖擊，不少社會團體和公眾對農村信用社的支付能力產生疑慮，使農村信用社失去了一定的市場份額。（4）成本核算觀念淡薄，服務功能殘缺。一是網點設置不合理，經營上低效運作，市場敏感性差，阻礙了業務發展。二是技術裝備滯后，服務功能單一，在同業競爭中處于劣勢地位。（5）內控管理存在的主要問題。1）對內部控制認識上的誤區致使強化管理力度不夠。內部控制是農村信用社經營管理活動自我協調和自我制約的一種機制。但是，各基層社對內部控制的認識存在以下誤區：一是混淆了內部控制與規章制度的概念，把內部控制等同于內部稽核。認為只要加大稽核檢查力度，就是完善內控機制，就可以防范化解金融風險。二是錯誤地理解加強內控管理與發展業務、提高效益的關系，把加強內部與發展業務，提高效益對立起來。認識上的誤區致使一些基層信用社在強化內控管理上出現了注重抓規章制度建設，忽視內控組織體系建設；注重抓審計稽核等間接的、事后的查處性控制，忽視抓內部會計控制、內部管理控制等直接的、事前的預防性控制；忽視風險防范，放松內部控制等種種偏差行為，致使強化內部控制管理的力度削弱，職能作用發揮不暢。2）內控組織體系不盡嚴密直接影響和削弱了內控機制的功效。存在的主要問題有：一是重視對具體業務流程的制約控制，忽視對決策行為的監督約束。二是作為控制的主體和被控制對象在信用社內部控制中的作用未得到積極發揮。三是作為內控重要手段之一的計算機在農村信用社雖已廣泛應用，但存在著網絡化程度低、兼容性差、應用程序雜等問題。3）內控制度建設的不完善和滯后性導致內控管理滯后于業務發展。內控制度是滲透存在于各種管理制度中的一種制度，要求必須具備完整性、系統性、超前性和有效性的特點。但現行內控制度，一是不健全、不完善。二是制度建設明顯滯后，與業務發展不協調。農村信用社的內控制度沒有隨業務發展逐步完善，也沒有體現“及時性”的原則。如對新設立的金融機構或新開辦的業務種類，往往是先開辦，再建制，而不是樹立“內控優先”的思想，形成新的經營風險，直接影響到新業務的發展。（6）現行聯社和基層農村信用社二級法人體制存在的弊端。1）現行模式使基層農村信用社“四自”方針難于體現。a.獨立核算的職能難于體現。現行基層農村信用社無論是工作規劃、經營策略、發展目標，還是業績考核、財務核算等都由聯社包辦，基層農村信用社根本就沒有企業法人應有的權利。b.基層農村信用社法人代表對人、財、物的管理無權無責，聯社說了算。具體表現在：在用人上，缺少寬松的用人環境；在財和物管理上，管理、使用與購置使用脫節。c.信貸權限管理在聯社，基層農村信用社沒有獨立的“自主”權，風險難控制。d.機構分布松散，管理被動，經濟案件時有發生，社會形象受損。2）現行模式造成更大的人力和財力資源的浪費。由于農村信用社點多、面廣、線長，管理費用高，加上員工整體素質較低，而基層法人代表又是從“矮子里面挑高佬”出來的，從而造成了經營管理的無能，業務乏力，有的只是靠“關系”吃“金飯碗”，加上農村信用社由于長期受農行代管，很多制度和管理辦法沒有一個規范和標準的準則進行經營和管理，沒有根據本地區的實際開展經營管理。

三、小結

通過農村信用社目前的現狀及存在的主要問題的分析可知，有些是屬于改革進程中出現的問題，有些是農村信用社發展進程中出現的問題，這些問題的解決，必須需要深化農村金融改革。

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