供電企業資金管理探析

【摘 要】 在企業的所有管理活動中，資金管理無疑是貫穿企業經營始末的中心工作之一。隨著時代的發展，供電企業也在市場經濟的浪潮中意識到資金管理工作的質量對于企業發展的重要意義，因此，對于供電企業來說，完善、提升企業自身的資金管理水平也漸漸成為了供電企業關注的中心工作。本文通過客觀分析現今供電企業在資金管理中所存在的問題，繼而在此基礎上提出一些可以完善供電企業資金管理工作的建議。

【關鍵詞】 供電企業 資金管理 建議

引言

隨著我國市場經濟的不斷深化，各行各業的競爭都日趨白熱化，資金管理作為供電企業財務管理工作中的一個重要環節，已經在很大程度上與實現供電企業價值最大化的財務目標相關聯。越來越多的案例可以看出，企業要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，必須重視起資金管理工作的必要性。通過高效、科學的資金管理工作，一方面可以保障企業擁有足夠的資金量，保證日常的生產經營、償債能力、籌資能力；另一方面，良好的資金管理會加快資金的周轉速度，從而帶來更加穩定而充足的現金流量，將資金風險降低到可接受的合理水平。從現實情況來看，有越來越多的供電企業意識到傳統資金管理工作的缺陷與不足，力圖創新資金管理的方式方法，期望帶來供電企業新的利潤增長模式，將企業的盈利能力帶上一個新的臺階，從而順利實現企業價值最大化的財務管理目標。但是，在進步的同時我們也必須看到現今供電企業資金管理工作的一些盲點和誤區，以及仍然存在的一些亟需改革的難點問題，這些缺陷都會給企業的發展帶來不利影響，潛在危害性很大。鑒于此，我們必須深入理解供電企業資金管理工作的內涵和外延，正視工作中存在的問題，在深入論證和不斷實踐中進行修正和改進。

1. 供電企業資金管理工作中存在的缺陷分析

1.1內控體制不健全，導致監控機制未能充分發揮作用

內部控制與監督機制是每一個力圖實現科學管理的企業必須依賴的制度，它貫穿于企業生產、經營的始末，能夠有效保障企業順利實現經營目。但是從實際情況來看，我國目前的供電企業特別是基層的供電企業都在不同程度上存在著內部控制不健全，監督機制不到位的問題。這一缺陷在很多方面給企業的管理工作帶來了危機，滲透到了企業的籌資、投資、生產、銷售等重要環節 ，導致了資金使用效率低下，甚至出現損失，嚴重制約了供電企業對資金管理工作水平的提高，同時容易誘發各類資金風險。更為嚴重的是，有部分供電企業還存在不按照國家法律、法規的要求隨意支付資金的現象，資金支付依據、手續不健全，缺乏相關審核、批準權限，不按照預算隨意調劑資金等不規范操作不僅會給供電企業帶來財務風險，還會給企業帶來很多潛在的不安定因素。

1.2營運資金使用效率低下，難以滿足生產經營的需求

在我國供電企業對營運資金的使用過程中，由于受到傳統經營觀念的影響，還普遍存在著低效運營的情況。這一情況主要表現在流動資金周轉率和應收賬款周轉率兩個方面。從流動資金周轉率來看，周轉緩慢，資產質量低下，不良資產比重較大的情況十分嚴重，這一現象，往往迫使供電企業舉借大量流動資金，而這一行為帶來的巨大償息壓力又加劇了企業資金的緊張，從而形成惡性循環。從應收賬款周轉率來看，我國供電企業的應收賬款賬面數普遍較高，從應收賬款的賬齡來看，平均拖欠時間較長，發生壞賬的可能性較大。造成這一現象的原因大多是由于供電企業信用評價體系與核算體制的不健全，使得企業容易出現應收賬款積壓、拖欠、賬目混亂、核算錯誤等問題。由于對于應收賬款回收的不及時，還滋生出“三角債”等現象，嚴重影響了供電企業資金的正常循環與流通。

1.3缺乏完善、科學的預算制度，即使建立也難以落實

一方面，由于受到人力、財力等一些客觀條件的限制，我國供電企業有很大一部分的預算工作并不成體系，最為明顯的缺陷是很多企業并沒有建立起較為準確的關于現金流的預算，再加上也沒有健全的資金管理作為基礎，財務資金調度沒有統一的規劃，相關信息的溝通、傳遞渠道不通暢，導致資金結算、籌資、投資等財務信息難以集中起來加以分析和利用，使得供電企業的財務人員難以做出科學合理的預算，給其后的控制和分析工作帶來了更大的難度。從另一方面來看，雖然有的供電企業能夠有一套較成體系的預算管理體系，但是落實起來也并非一帆風順，很多企業的預算制度往往流于表面形式，并沒有能夠得到嚴格執行，在實際經營過程中，隨意更改資金用途、金額等現象隨處可見，造成企業收支失衡、資金短缺等惡心后果。

2. 完善供電企業資金管理工作的幾點建議

2.1建立資金的集中管理制度，重視對于現金流量的分析

供電企業應當盡可能地實施對資金的集中管理，完善資金結算相關規章制度，合理規避財務風險。要想達成這一資金管理目標，企業應該首先建立起自身的財務結算中心，嚴格按照我國的相關規定，杜絕多頭開戶和賬外資金的存在，保證企業能夠對所有資金進行集中管理。通過自身的財務結算中心，供電企業能夠對集中后的資金進行統一的規劃和調度，也能將對資金的監控落到實處。對于下屬單位的資金管理，統一由結算中心支付，使得下屬單位的資金支付處于透明的監控之中，減小了資金管理的風險。同時，廣大供電企業還應當充分加強對于企業現金流量的預測和分析，嚴格監控現金的出入 ，確保企業維持一定的償債能力和支付能力。將現金流量管理工作滲透到企業資金出入的各個環節，特別是隊籌資活動、經營活動、投資活動產生的現金流浪要進行嚴格把關和分析。

2.2建立科學的資金預算，并且充分發揮其效用

越來越多的供電企業意識到發揮資金預算效用對于企業實現預算控制目標的重要性。鑒于此，每一家供電企業都應當將資金預算的編制與執行作為企業資金管理中的一項重要工作。目前，有不少供電企業開始推行全面預算管理，通過嚴格的事前控制、事中監督，事后分析來保障資金實現有序流動。從預算方法來看，由于計算機網絡技術在財務管理工作的廣泛應用，將資金的集中管理變為可能。從預算執行來看，企業應當建立起各級編制、逐級審核、滾動復核等方式來保障預算的順利執行，企業要營造“法定”預算的企業文化，即預算一旦通過，就應該成為企業進行資金管理的依據，不得任意變更。從預算范圍來看，不應該僅僅局限在經營資金，還應該拓展到籌資、投資、生產、基建等重要方面。針對供電企業的實際業務來看，資金預算工作應該抓住重點，有的放矢，最好是將資金預算工作集中在對企業重要業務的控制上，而不是不切實際的希望做到面面俱到。但是，我們也應該注意到，針對預算中的一些特定項目，企業可以適當將權利下放，力求不斷提高資金的使用效率。

2.3合理發揮信息化技術在資金管理工作的作用

在傳統的資金管理工作中，很多環節都是由人工來進行操作，這種方式容易帶來兩方面的風險：一是人工在進行大量繁復的資金管理工作中，容易出現差錯或者失誤，二是人工操作可能會引發舞弊等惡性事件。因此，隨著科學技術的高速發展，可以考慮將信息技術引入到企業資金管理的實際工作中來。我們這里提到的信息技術，不僅僅是對傳統財務軟件的應用，更多的我們將關注采用信息技術來執行企業制定的各項資金管理制度，這樣不僅能保持制度執行前后的連貫性和一致性，還能夠通過系統反饋的統計記錄做好時候的分析和總結，為以后的工作積累下寶貴的經驗，不斷提高供電企業資金管理的效率。建立完善的資金管理信息系統，是對傳統資金管理工作的創新與發展，將成為未來企業管理工作的主流方式。

結語

隨著我國現代化建設的不斷推進，供電企業的規模和實力都將不斷壯大，這就給廣大供電企業帶來了無限的機遇，同時也給企業的資金管理工作帶來了更大的挑戰和更高的要求。經過一段時間對資金管理模式的探索和創新，在取得成績的同時我們也必須看到，很大一部分基層供電企業的資金管理模式還相對落后，管理觀念也相對陳舊，不能滿足自身發展的需要。在新的形勢下，我國的電力體制也在嘗試進行各種形式的改革以提高企業的競爭力，通過建立完善的企業資金管理體系，并且配合以科學、合理的用人機制，健全的內部審計監督機制，不斷提高企業的籌資實力，投資質量以及確保資金的流動性和使用效率。在今后的實際工作中，我們也必須盡快建立起一套能夠適應新的經濟形式的資金管理方案，在優化資金結構、拓展籌資渠道，提高資金收益等領域下足功夫，力爭使供電企業的資金管理工作邁上一個嶄新的臺階。

參考文獻：

[1] 寧德穩：淺談電力企業資金管理存在問題及對策[J].云南電業， 2006（4）.

[2] 楊麗萍：電力企業體制改革財務管理如何應對[J].云南財經大學學報， 2007（4）.

[3] 沈紅瑞.供電企業精細化財務管理的探討 [J]. 當代經濟（下半月），2008，（7）.

作者簡介：吳建敏（1974-03），女，漢族，四川成都人，大學文化。成都電業局高新供電局財務資產部，會計。 畢業于四川師范大學會計與統計專業。

（作者單位：成都電業局高新供電局）