對(duì)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的思考

中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系 鐘懿輝

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作中一項(xiàng)必不可少的內(nèi)容，是企業(yè)抵御海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)危害的必要手段和重要途徑，在跨國(guó)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所謂風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的監(jiān)視和控制，警惕風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的對(duì)象是那些已識(shí)別出來(lái)并經(jīng)評(píng)估需要管理的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件實(shí)施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施，防止風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)的惡化；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失實(shí)施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)善后處置措施，控制和減少風(fēng)險(xiǎn)危害。企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控最終是要對(duì)企業(yè)外投資和貿(mào)易項(xiàng)目的種種風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)監(jiān)測(cè)、比較、控制來(lái)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理以達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)。如今我國(guó)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，也面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)需要防患于未然，加強(qiáng)海外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)出預(yù)警，努力回避這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損害，積極遏止風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)的惡化。為此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該在以下幾個(gè)方面做出努力。

1 建立科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)是采用一些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法與技術(shù)來(lái)對(duì)企業(yè)需監(jiān)控的目標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制，監(jiān)控的結(jié)果形成監(jiān)控報(bào)告反饋到企業(yè)的相關(guān)部門進(jìn)行處理。科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系應(yīng)該具備五個(gè)特性：一是層次性，即風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)分為若干層次和等級(jí)，發(fā)出不同程度的警報(bào)。企業(yè)針對(duì)不同程度警報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的高低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控；二是多維性，即風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)能夠多方面、多維度、多環(huán)節(jié)地同時(shí)觀測(cè)，監(jiān)控多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)；三是連續(xù)性，即風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)能夠進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控，連續(xù)不斷地監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)演進(jìn)的狀況[1]；四是效益性，即風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控遵循成本效益原則，能夠達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控效果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；五是可操作性，即風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系必須符企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作能夠有條不紊地展開(kāi)，保證其可操作性。基于其任務(wù)和特性，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)一般情況下應(yīng)該具有四大模塊，即認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)模塊、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視模塊及控制和處置風(fēng)險(xiǎn)模塊。圖一為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控框架及流程。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控首先要認(rèn)識(shí)目標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生、運(yùn)行、演變的基本規(guī)律。認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估兩環(huán)節(jié)。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)中，通過(guò)各種渠道，如風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)收集整理風(fēng)險(xiǎn)信息，尋找與項(xiàng)目有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，分析風(fēng)險(xiǎn)特征、類別和產(chǎn)生的環(huán)境。收集和分析到的這些信息即可保存到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)中，需要估量和判斷風(fēng)險(xiǎn)在哪些條件下可能引致的損失大小，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范的級(jí)別。

在認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)達(dá)到一定級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是根據(jù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度事先發(fā)出警報(bào)信息，并對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和警戒，企業(yè)從此進(jìn)入對(duì)監(jiān)控目標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)警戒狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是風(fēng)險(xiǎn)管理的一道重要防線，跨國(guó)公司可依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線。預(yù)警線的設(shè)置十分重要，需要綜合企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)情況，借助風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)資料數(shù)據(jù)來(lái)設(shè)定。預(yù)警線作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)來(lái)判斷所測(cè)海外風(fēng)險(xiǎn)的程度。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控一旦測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)的危急程度，將發(fā)出相應(yīng)級(jí)別的預(yù)警信號(hào)，提示企業(yè)相關(guān)部門和人員提高警惕。

圖1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控框架、流程圖

如果風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，企業(yè)需要根據(jù)預(yù)警信號(hào)結(jié)果及時(shí)采取恰當(dāng)手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)演進(jìn)狀態(tài)進(jìn)行密切的跟蹤觀察，實(shí)行全程和全方位的監(jiān)督測(cè)定。例如，依據(jù)目標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容監(jiān)視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的變化狀況，檢測(cè)其發(fā)展變化是否與預(yù)期的一致；依據(jù)事先制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃審查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是否按計(jì)劃有效實(shí)施，是否需要變更調(diào)整；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃評(píng)估企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是否運(yùn)行正常、責(zé)任分工是否明確合理，信息是否溝通順暢；依據(jù)工作績(jī)效信息報(bào)告和變更判斷是否有新的風(fēng)險(xiǎn)因素和事件出現(xiàn)，并及時(shí)登記入冊(cè)。

一旦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)測(cè)到風(fēng)險(xiǎn)事件已不可避免，系統(tǒng)應(yīng)立刻啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制和處置預(yù)案，采取有針對(duì)性的措施予以應(yīng)對(duì)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失尚未發(fā)生時(shí)，須及時(shí)管控風(fēng)險(xiǎn)事件，防止風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)惡化。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失不可避免，則應(yīng)采取救濟(jì)措施處置風(fēng)險(xiǎn)損害后果，防止風(fēng)險(xiǎn)事故損失進(jìn)一步擴(kuò)大。我國(guó)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身項(xiàng)目特點(diǎn)及海外目標(biāo)市場(chǎng)的情況，制定風(fēng)險(xiǎn)控制和處置方案，有針對(duì)性地采取一些策略手段來(lái)防范各種風(fēng)險(xiǎn)。例如，投保出口信用保險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目分包可以分散風(fēng)險(xiǎn)、采用停頓、抑制策略可以避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)事故和在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后減少經(jīng)濟(jì)損失。另外，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)所提供的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的結(jié)果會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)的控制和處置。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)必須備有風(fēng)險(xiǎn)處置的緊急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)發(fā)出高風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)系統(tǒng)即刻進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)處置階段。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)以多種形式，如文字報(bào)告或監(jiān)測(cè)指標(biāo)圖表，輸出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控成果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控成果主要包括更新的風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)、變更請(qǐng)求、更新的項(xiàng)目管理計(jì)劃等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)將監(jiān)控成果保存到風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)并傳遞給風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)的其它模塊，以便新一輪的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。我國(guó)企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的成果來(lái)分析項(xiàng)目管理的其它問(wèn)題，如制定新的投資計(jì)劃等。

2 熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的技術(shù)和方法

跨國(guó)公司的風(fēng)險(xiǎn)因其復(fù)雜性而對(duì)其實(shí)施監(jiān)控的方法和所動(dòng)用的資源有所不同，企業(yè)要想使風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)達(dá)到對(duì)海外風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控，就需要選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和方法。目前，跨國(guó)公司對(duì)外投資和對(duì)外貿(mào)易項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和方法主要有審核檢查法、項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)法、風(fēng)險(xiǎn)圖表法、偏差分析法、風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表和風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估等，我國(guó)企業(yè)可以根據(jù)海外市場(chǎng)和自身?xiàng)l件從中選擇。

2.1 審核檢查法

作為監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)常用的一種方法，審核檢查法可用于監(jiān)控目標(biāo)項(xiàng)目的全過(guò)程。審核檢查法包括審核和檢查兩方面。[2]162審核是在項(xiàng)目開(kāi)始階段請(qǐng)專家對(duì)項(xiàng)目的各種文件、技術(shù)要求、實(shí)施計(jì)劃、試驗(yàn)結(jié)果等進(jìn)行審核，尋找問(wèn)題；檢查是在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中對(duì)已完成的工作成果進(jìn)行的工作。審核和檢查后，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需及時(shí)通報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，要求其馬上采取解決措施，問(wèn)題解決后需簽字蓋章。

2.2 項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)法

清楚地掌握對(duì)外投資或承包或進(jìn)出口項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)、組成及其之間的關(guān)系等以便能夠?qū)Ｍ馔顿Y、國(guó)際工程承包和進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目中的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效地監(jiān)控。為此，將海外項(xiàng)目的整體工作分解成多個(gè)層次的不同組成部分，并將相互之間的關(guān)系明確勾畫出從而形成項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)圖。通過(guò)分析項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)圖既可監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)成本，也可監(jiān)控商業(yè)信用。項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)圖是跨國(guó)公司全面而詳細(xì)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作的有力工具。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)圖表示法

風(fēng)險(xiǎn)圖表示法是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，從項(xiàng)目所有風(fēng)險(xiǎn)中挑選出幾個(gè)最嚴(yán)重的列入監(jiān)視范圍，通過(guò)每月的監(jiān)視結(jié)果來(lái)考查規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施的正確性。為此，每月畫一張風(fēng)險(xiǎn)圖表，列出當(dāng)月優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)，并標(biāo)注順序號(hào)和風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)時(shí)間。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)圖表可以及早發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，跟蹤的風(fēng)險(xiǎn)影響因素的變動(dòng)，由此能夠判斷何時(shí)需要重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。

2.4 偏差分析法

在項(xiàng)目實(shí)施中采用較多的偏差分析法是一種測(cè)量預(yù)算實(shí)施情況的方法，它將項(xiàng)目實(shí)際完成的工作與預(yù)定計(jì)劃比較，掌握項(xiàng)目在費(fèi)用支出和時(shí)間進(jìn)度上實(shí)際情況同計(jì)劃的差異。進(jìn)行偏差分析需要獲得預(yù)算費(fèi)用、已完工實(shí)際費(fèi)用和已完成實(shí)際工作量三項(xiàng)數(shù)據(jù)，[2]163并計(jì)算出已完工的預(yù)算費(fèi)用。采用偏差分析法能夠綜合度量項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能發(fā)生的費(fèi)用超支量和時(shí)間滯后量，從而及時(shí)采取糾正措施，保障項(xiàng)目按預(yù)定計(jì)劃完成。

2.5 風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表法

風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表法將過(guò)去項(xiàng)目所經(jīng)歷過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)及其原因羅列出來(lái)，寫成一張核對(duì)表。風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表可以包含多方面內(nèi)容，像以前經(jīng)營(yíng)成功或失敗的原因、以往項(xiàng)目在價(jià)格、成本、質(zhì)量、合同、進(jìn)度、人財(cái)配備等方面預(yù)算與實(shí)際操作的比較結(jié)果等等。風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表的價(jià)值體現(xiàn)在看到以往的風(fēng)險(xiǎn)資料可以啟示人們想到當(dāng)前所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目可能會(huì)有哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.6 風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估法

由于海外市場(chǎng)變化無(wú)常，各種風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)事件不斷涌現(xiàn)，跨國(guó)公司就需要經(jīng)常地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估，監(jiān)控整個(gè)市場(chǎng)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以便識(shí)別和評(píng)估新風(fēng)險(xiǎn)，刪去已過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。具體步驟為匯總分析以往的各種風(fēng)險(xiǎn)資料數(shù)據(jù)，判斷識(shí)別是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)；及時(shí)登記新風(fēng)險(xiǎn)并將其反饋到其它流程；檢查已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)信息，跟蹤其應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行情況；繼續(xù)監(jiān)測(cè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)，刪除已過(guò)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)記錄；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估頻度規(guī)定進(jìn)行新一輪的風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。

任何一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和方法都有優(yōu)有劣，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其各自的特點(diǎn)來(lái)選用。相比國(guó)內(nèi)，我國(guó)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類較多，更加復(fù)雜，因此，對(duì)眾多的風(fēng)險(xiǎn)選用一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)和方法是不明智的。實(shí)戰(zhàn)中，我國(guó)企業(yè)多數(shù)情況下會(huì)根據(jù)各種方法的特點(diǎn)，考慮其使用條件和實(shí)施效果，為目標(biāo)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控提出一套組合方案，以便對(duì)各種類型的風(fēng)險(xiǎn)采用一個(gè)或多個(gè)監(jiān)控技術(shù)來(lái)有針對(duì)性地監(jiān)控，以期達(dá)到有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控效果。

3 加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的體制建設(shè)

隨著海外市場(chǎng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將更為頻繁、更加復(fù)雜。我國(guó)跨國(guó)公司不得不加緊進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)可能遭遇的越來(lái)越嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。然而，調(diào)研我國(guó)企業(yè)這些年的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控活動(dòng)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)企業(yè)在海外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控存在一些問(wèn)題。首先，出于成本等因素考慮，我國(guó)許多企業(yè)不大重視風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就更是少有問(wèn)津，有些企業(yè)甚至根本沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系；其次，由于不夠重視，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系無(wú)論是組織保障、制度設(shè)置，還是資金配備等諸多方面都不能保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；再次，我國(guó)企業(yè)多有重制定，輕執(zhí)行的現(xiàn)象，許多制度和體系形同虛設(shè)。我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作也存在類似問(wèn)題，而且還十分嚴(yán)重。由于這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)的海外經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了很多風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。陳久霖案件就是其中的一個(gè)反面教材。2004年年底中國(guó)航空油料集團(tuán)公司新加坡公司時(shí)任執(zhí)行董事兼總裁陳久霖因違規(guī)進(jìn)行石油期權(quán)交易致使國(guó)有資產(chǎn)流失5.54億美元。事出有因，事件的發(fā)生源于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理混亂，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控失效。實(shí)際上，中國(guó)航空油料集團(tuán)公司新加坡公司制定有一整套三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。新加坡公司還請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定有《風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》及《財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》，規(guī)定了審批程序、管理人員權(quán)限和聯(lián)簽使用資金方式。為什么如此現(xiàn)代化的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制仍然擋不住巨大的損失？從風(fēng)險(xiǎn)管理方面總結(jié)的答案有兩個(gè)，一是風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不夠健全，一些制度內(nèi)容有歧義，缺少限制業(yè)務(wù)操作的規(guī)章、缺失有效應(yīng)急機(jī)制。二是集團(tuán)公司和子公司的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制形同虛設(shè)。即使有風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，陳久霖在新加坡公司基本上還是一人說(shuō)了算，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況常常不向集團(tuán)公司報(bào)告，集團(tuán)公司也沒(méi)有制衡的辦法。[3]可以說(shuō)，該事件從本質(zhì)上反映了風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的失靈。

針對(duì)海外經(jīng)營(yíng)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面存在的種種問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)必須下決心，下大力，從根本上克服企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)這方面的問(wèn)題，扭轉(zhuǎn)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控薄弱的不利局面，以保障企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全。第一，企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控意識(shí)，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理思想。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)自上而下的過(guò)程，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面負(fù)有首要責(zé)任，職位越高、權(quán)力越大，風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任也越大。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人是風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的對(duì)象和重點(diǎn)；第二，重視風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的體制建設(shè)。我國(guó)跨國(guó)公司應(yīng)積極健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作系統(tǒng)化、制度化、科學(xué)化；第三，從組織結(jié)構(gòu)入手，根據(jù)自身規(guī)模建設(shè)一支高效的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。我國(guó)小規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可直接由經(jīng)理負(fù)責(zé)。中型規(guī)模企業(yè)可設(shè)置結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)，如一名風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、一名預(yù)警專業(yè)人員和一名索賠專業(yè)人員。大型跨國(guó)公司要設(shè)置專職部門，配備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員。如風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、保險(xiǎn)經(jīng)理、預(yù)警專家、預(yù)警防損經(jīng)理、索賠經(jīng)理、技術(shù)工程師等。特大型的全球性跨國(guó)公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理下面可設(shè)更多的專業(yè)經(jīng)理、專家、助手來(lái)完成各種具體類型的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控任務(wù)。必須注意的是，企業(yè)必須建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能夠獨(dú)立于具體承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門能夠直接向代表股東利益的董事會(huì)匯報(bào)；第四，健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的規(guī)章制度，明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的崗位職責(zé)。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的責(zé)任制，各方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都有人員監(jiān)管。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的全過(guò)程中，一切按制度和章法行事，保障風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作疏而不漏。

[1]吳建功,米家龍.國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控問(wèn)題探討[J].企業(yè)家天地(理論版),2007(8).

[2]徐文龍.大飛機(jī)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控研究及系統(tǒng)的設(shè)計(jì)[J].計(jì)算機(jī)與現(xiàn)代化,2012(2).

[3]劉凡.從中航油事件看其內(nèi)部控制[J].中國(guó)管理信息化,2010(18).