集團(tuán)公司資金運(yùn)作模式的探討

云南東源煤電股份有限公司 車(chē)金華

一、資金運(yùn)作的基本模式

由于集團(tuán)公司在管理要求、公司結(jié)構(gòu)和控制管理力度上的不同，導(dǎo)致了不同的集團(tuán)公司采用不同的資金運(yùn)作模式。資金運(yùn)作模式?jīng)]有好壞之分，往往各有利弊，不能一概而論，要根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況選擇適合集團(tuán)公司當(dāng)前和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的資金動(dòng)作模式。

二、資金運(yùn)作保障措施

當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)公司已根據(jù)資金運(yùn)行的實(shí)際情況，建立了符合各集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際需要的資金運(yùn)作模式，但還需采取必要的資金運(yùn)作保障措施，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)管力度，有效降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

(一)完善資金管理內(nèi)控制度

資金管理內(nèi)控制度在集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有著重要地位和監(jiān)管作用，為確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，集團(tuán)公司應(yīng)建立健全資金管理內(nèi)控制度，成立獨(dú)立的資金內(nèi)控監(jiān)管部門(mén)，嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和資金管理紀(jì)律對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和各子公司及集團(tuán)各部門(mén)進(jìn)行資金使用情況監(jiān)督，要依靠完善的資金內(nèi)控管理制度做好資金使用的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督工作。

(二)制定資金管理紀(jì)律

資金管理紀(jì)律是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)繩，是正確處理各子公司及集團(tuán)各部門(mén)資金使用的依據(jù)，要想理順集團(tuán)公司的資金管理工作，就必須建立完備的資金管理紀(jì)律體系，全面細(xì)致的約束各種資金使用及管理行為，資金管理制度成為對(duì)賬戶(hù)管理、現(xiàn)金管理、收支審核的基本保證，以保障集團(tuán)公司資金的正常運(yùn)行。

(三)明確資金管理權(quán)限

為了約束集團(tuán)公司各部門(mén)和各子公司資金管理使用情況，提高資金使用效率，避免經(jīng)常性的臨時(shí)支出和不必要開(kāi)支，就要明確資金管理使用權(quán)限，充分發(fā)揮公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管職能，使集團(tuán)公司各部門(mén)和各子公司嚴(yán)格資金計(jì)劃編制使用資金，規(guī)范公司負(fù)責(zé)人的資審慎使用計(jì)劃外資金，節(jié)約不必要開(kāi)支，從而達(dá)到節(jié)約和有效使用資金的目的。

(四)建立預(yù)算管理體制

資金預(yù)算是加對(duì)資金集中管理的基礎(chǔ)，只有堅(jiān)持做好資金的季度、月度和每周編制工作，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)預(yù)算人員的積極性，做好預(yù)算審核工作，并且嚴(yán)格按照資金預(yù)算用款，使資金使用與績(jī)效考評(píng)掛鉤，才能起到資金預(yù)警和資金使用的事前、事中控制工作，發(fā)揮出預(yù)算在在資金使用管理中的監(jiān)督作用。

(五)積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)

隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展以及現(xiàn)代化企業(yè)管理方式的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)資金信息化的管理，不僅可以提高資金周轉(zhuǎn)速度，而且有利于對(duì)資金全面監(jiān)管，充分利用閑置資金，可以徹底改變那種資金使用事后監(jiān)督、資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高、資金管理方式落后、財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，有效避免了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象。

三、應(yīng)注意協(xié)調(diào)的幾個(gè)關(guān)系

做好集團(tuán)公司資金管理工作，不但要建立資金運(yùn)作管理模式、制定有效的資金運(yùn)作保障措施，還要正確處理及協(xié)調(diào)幾個(gè)關(guān)系，只有這樣才能使集團(tuán)公司的資金管理工作有的放矢，達(dá)到事半功倍的效果。

(一)正確處理企業(yè)與銀行的關(guān)系

要正確處理企業(yè)與銀行的關(guān)系，就要正確認(rèn)識(shí)銀行的性質(zhì)，銀行是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)貨幣企業(yè)。這就要求集團(tuán)公司一方面要以互惠互利為原則，正確認(rèn)識(shí)銀行在企業(yè)使用資金方面的監(jiān)管工作，予以積極配合。另一方面，充分相信銀行的信譽(yù)，積極與銀行進(jìn)行溝通，獲得必要的經(jīng)濟(jì)金融信息，按照銀行提供的貸款數(shù)量和質(zhì)量狀況，強(qiáng)化雙方的資金管理，提高資金使用效率。

(二)正確處理整體利益與個(gè)體利益的關(guān)系

正確處理集團(tuán)公司與各子公司以及子公司之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，合理分配使用資金，做到財(cái)盡其用，是集團(tuán)公司在資金運(yùn)作方面處理整體與個(gè)別的一般原則。首先集團(tuán)公司應(yīng)充分發(fā)揮協(xié)調(diào)統(tǒng)籌的作用，嚴(yán)格按照年初的資金預(yù)算編制科學(xué)地做好全年資金的使用安全工作，既要保證集團(tuán)公司的整體發(fā)展，又要考慮到個(gè)別公司的實(shí)際狀況，在資金上有一定傾斜，使集團(tuán)各公司得到充分的發(fā)展。

(三)正確處理集中與分散的關(guān)系

集團(tuán)公司的資金管理工作應(yīng)按照統(tǒng)分結(jié)合的原則做到資金的集中管理與分散經(jīng)營(yíng)相結(jié)合。集團(tuán)公司要充分發(fā)揮資金管理紀(jì)律、內(nèi)控制度及資金預(yù)算體系的作用，做到資金集中管理、統(tǒng)一分配。又要根據(jù)集團(tuán)各部門(mén)和各分公司的使用需求，為各部門(mén)和分公司提供必要的資金支持和一定的資金使用權(quán)限，從而滿足各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，又有利于集中力量辦大事，促進(jìn)集團(tuán)公司取得長(zhǎng)足發(fā)展。

四、資金運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)效益

根據(jù)公司的實(shí)際需求，采用符合實(shí)際的資金運(yùn)作模式，嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司制定的各種資金管理制度可以獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，具體來(lái)說(shuō)有以下四點(diǎn)：

(1)提高資金運(yùn)作的規(guī)范性。

(2)提高資金運(yùn)作的穩(wěn)健性。

(3)盤(pán)活了存量資金。

(4)控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)公司資金動(dòng)作管理模式是企業(yè)有效應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)能力的重要手段，集團(tuán)公司只有依據(jù)的發(fā)展情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃制定出符合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理運(yùn)作模式，才能促使企業(yè)保持穩(wěn)定的增長(zhǎng)和發(fā)展。

[1]郭娜.集團(tuán)公司資金運(yùn)作方式初控[J].石油化工技術(shù)經(jīng)濟(jì).2005

[2]蔡潔容.國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)作管理的探討[J].會(huì)計(jì)師.2011