信息化環境下企業內部控制體系探析

開灤（集團）有限責任公司 曹小紅

在市場競爭日趨激烈的情況下，企業一般來說面臨著兩個基本問題：一是如何適應外部環境的變化； 二是如何協調內部資源的有效利用。由于企業對外部環境的適應性是建立在內部協調性的基礎之上，企業內部控制，是企業最基礎性的工作。完善的內部控制對提高經營效率、效果，有效實現經營目標提供合理保障。

一、企業管理信息化的內涵

企業管理信息化雖然是將信息技術引入傳統企業管理模式，但是在對其內涵的理解不能僅僅局限于此，單純強調技術的概念會將企業管理信息化的實踐引入誤區。企業管理信息化應該是“三分靠技術，七分靠管理”，企業管理信息化不僅是計算機等信息技術的采用，更是企業流程再造，人力資源潛能充分得以調動的一個過程。企業管理信息化需要相應的組織保障，并且使企業管理的內容發生變化，人力資源的管理與開發成為越來越重要的內容，企業管理信息化強調“人本”理念。

二、企業管理信息系統內部控制的重要性

信息管理的反饋控制理論認為，管理過程就是從信息輸入到輸出、經過反饋和修正、再形成新的信息輸入的不斷循環的過程，每次循環的延續時間就是管理周期，延續時間的長短則反映了管理工作效率的高低。因此，要縮短管理周期、提高管理效率，離不開內部控制。內部控制是企業管理活動的一個組成部分，是實現企業目標的重要手段。管理活動做得好，內部控制有效，企業就能夠實現它的目標，企業就可以獲得豐厚的利潤，從而保證了企業的生存和發展能力。如果內部控制無效，企業的目標難以實現，企業將失去競爭能力，甚至危及企業的生存。可見，內部控制是企業管理的重要手段，也是管理信息系統中的重要環節，企業管理者應給予高度重視。

三、信息化對財務控制環境的影響

控制環境是對企業財務內控系統的建立和實施有重大影響的各種因素的總稱。包括員工品質與知識結構，管理哲學和經營方式，組織結構與授予權力和責任的方式，人力資源政策和實施等。

在信息化環境下，企業財務內部控制環境將發生以下主要變化：要求財務人員樹立信息意識，更新控制觀念。

(一)財務內部控制的組織結構發生改變

實施財務信息化的第一步就是對傳統企業管理模式下臃腫的財務組織結構進行瘦身，這將使企業財務組織結構趨向扁平化，使得決策者和執行者能夠快速溝通，真正做到向管理要效益。在信息化環境中，企業財務內部控制層次明顯減少，但責任更加明確，效率更高。

(二)財務內部控制的方式和管理觀念將發生改變

在信息化企業管理中，信息技術的應用增強了財務管理的能力。信息經濟要求并引導著企業財務組織從機械式向有機式并最終向虛擬組織發展演變，要求企業的財務主管在一個動態的環境中發現內聚力和構造組織，既要有利于創造、革新、加快速度，又能在不斷磨合中加強內部控制和向心力。

(三)人力資源政策趨向人本化。

信息化社會中企業信息網的建立大大降低了企業獲取有形資源的成本，資金和其他生產資料相對豐裕，與此相對，信息人才成為稀缺資源，相應的管理重點也由物轉向人，尤其要注重人力資源的開發，真正做到人盡其才。

四、信息化推動企業人力資源管理轉型

隨著市場經濟的發展，人力資源管理在組織中的作用越來越大，傳統的人事管理已明顯不能適應。企業要想實現人力資源管理的戰略轉型談何容易，這就要求我們必須有一個有效的手段來推動企業人力資源轉型。

綜合考慮信息化在人力資源管理中的作用，不難發現信息化可以有效地幫助人力資源管理者提高行政事務性工作的效率，在這多變的環境中應付自如，順利完成角色的轉變。

首先，人力資源信息化使人力資源管理工作者真正從繁瑣的行政事務分離出來，同時也可以使人力資源管理部門從提供簡單的人力資源信息轉變為提供人力資源管理知識和解決方案，可以隨時隨地向管理層提供決策支持，向人力資源管理專家提供分析工具和建議，并建立支持人力資源部門積累知識和管理經驗的體系。

其次，人力資源信息化完全改變了人力資源管理部門的工作重心。在傳統的人力資源管理方式下,人力資源工作者從事大量的工作就是行政事務，其次是管理咨詢的職能，而在幫助企業策略的制定方面是最少的。在人力資源信息化的管理環境下，人力資源工作者所從事大量的工作就是幫助企業在人員管理上提供管理咨詢服務，行政事務工作被信息化、自動化的管理流程所大量取代，工作效率得到明顯提高。

五、結束語

綜上所述，內部控制實質上是企業完善管理的內部問題，是企業運用控制理論，通過管理信息系統實現企業內部管理的合理性、經濟性、效率性；加強企業在信息化環境下對會計工作的有效監管，維護資產和資源的安全和完整，提高經濟效益的重要管理手段。我國的企業管理必須引入或加強內部控制，完善信息化環境下的內部控制制度，以增強企業的競爭能力和生存能力，保證企業可持續發展。

[1]李東.企業信息化案例.北京大學出版社,2002

[2]許永斌.企業信息化對企業內控的影響及對策研究.經濟師,2004（7）