完善整改長效機(jī)制實(shí)現(xiàn)部隊(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

遼陽市消防局 馬玉勝

部隊(duì)審計(jì)的主要目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性。而要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，審計(jì)整改這個(gè)環(huán)節(jié)至關(guān)重要。審計(jì)整改，不僅決定著審計(jì)成果的大小，而且對提高國防經(jīng)費(fèi)的軍事經(jīng)濟(jì)效益、推進(jìn)反腐倡廉、促進(jìn)部隊(duì)財(cái)務(wù)工作又好又快發(fā)展具有極其重要的作用。只有堅(jiān)持完善長效機(jī)制，積極整改突出問題，才能實(shí)現(xiàn)部隊(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。

一、黨委主抓，提升審計(jì)整改的權(quán)威性

（一）在組織領(lǐng)導(dǎo)上下功夫

部隊(duì)各級黨委要把審計(jì)整改作為黨委理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)重要內(nèi)容納入議事日程，軍政主官擔(dān)任審計(jì)整改領(lǐng)導(dǎo)小組組長，在深入剖析根源的基礎(chǔ)上，自上而下加大整改力度，做到工作流程科學(xué)、考核激勵(lì)合理、督促制約到位。

（二）在在運(yùn)行機(jī)制上下功夫

對制度和操作層面的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)逐條對照，著重分析問題產(chǎn)生的根源，在制度設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)處理等多個(gè)方面統(tǒng)籌兼顧，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過程、全方位的監(jiān)測、診斷功能。

（三）在部署落實(shí)上下功夫

調(diào)整審計(jì)機(jī)構(gòu)，使之與紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公，增強(qiáng)審計(jì)整改的執(zhí)行力度；施行審計(jì)派駐制度，使審計(jì)人員脫離于被審計(jì)單位，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性；各級黨委每年至少集中研究一次審計(jì)整改工作，隨時(shí)聽取重要項(xiàng)目審計(jì)意見，明確整改的具體期限和直接責(zé)任人。

二、部門聯(lián)動(dòng)，提升審計(jì)整改的執(zhí)行力

（一）明確部門職責(zé)

健全審計(jì)聯(lián)席會議制度，明確每個(gè)整改事項(xiàng)的牽頭部門，具體執(zhí)行部門和監(jiān)督部門，借以形成整改合力。其中，政工部門負(fù)責(zé)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用；紀(jì)委負(fù)責(zé)查處和防范違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)經(jīng)監(jiān)管以及負(fù)債等問題督辦；審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)控制度建設(shè)以及跟蹤回訪；隊(duì)伍管理和裝備管理部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的審計(jì)整改事項(xiàng)。

（二）將審計(jì)整改結(jié)果納入績效考核體系

設(shè)置審計(jì)決定執(zhí)行率、審計(jì)建議采納率等硬性指標(biāo)，將之納入基層考核范圍，且為一票否決項(xiàng)目。對于整改后容易反復(fù)的問題隨機(jī)重點(diǎn)督察，集中問責(zé)。

（三）將審計(jì)整改與反腐倡廉有機(jī)結(jié)合

一方面深化集中警示教育的內(nèi)容，以管錢管物關(guān)鍵崗位的官兵為重點(diǎn)，逐人、逐崗、逐單位深入查找審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，用鮮活的事例教育官兵，另一方面將審計(jì)整改納入勤政廉政教育內(nèi)容，經(jīng)常性地敲警鐘、亮紅燈，強(qiáng)化遵紀(jì)守法意識。

三、制度引領(lǐng)，提升審計(jì)整改的自覺性

（一）完善定期報(bào)告機(jī)制

對整改事項(xiàng)定期通報(bào)，分階段整改的，每月黨委會或辦公會通報(bào)一次具體情況和整改進(jìn)度；

（二）完善督導(dǎo)落實(shí)機(jī)制

設(shè)立專職執(zhí)行人員，建立審計(jì)問題臺帳，限期整改；實(shí)施“雙線整改”制度，即審計(jì)結(jié)論及整改情況同時(shí)通報(bào)被審計(jì)單位及其上級業(yè)務(wù)主管部門，二者共同承擔(dān)整改責(zé)任；

（三）完善跟蹤檢查機(jī)制

對整改事項(xiàng)在30天以內(nèi)進(jìn)行回訪，拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、整改不徹底、屢改屢犯的啟動(dòng)后續(xù)審計(jì)程序；同時(shí)，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中都跟蹤上次審計(jì)整改落實(shí)情況，并將之寫入審計(jì)實(shí)施方案；

（四）完善責(zé)任追究機(jī)制

綜合運(yùn)用上報(bào)、通報(bào)、公告、建議處分、申請強(qiáng)制執(zhí)行等權(quán)利，增強(qiáng)審計(jì)的震懾力和權(quán)威性。超過期限未整改的一票否決，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的一律調(diào)離崗位，查實(shí)后視情節(jié)給予紀(jì)律處分。

四、理念創(chuàng)新，提升審計(jì)整改的實(shí)效性

（一）因地制宜抓整改

按管理要素將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題梳理歸納，分為重點(diǎn)和一般兩大類，區(qū)別不同情況，采取針對性措施推進(jìn)整改工作。對于帶有普遍性、典型性或情節(jié)嚴(yán)重的重點(diǎn)事項(xiàng)，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施，由上級黨委掛牌督辦。對于執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的一般性問題，由職能部門或本級黨委跟蹤整改。建立整改事項(xiàng)數(shù)據(jù)庫，包括被審單位、問題性質(zhì)、事實(shí)描述、審計(jì)意見、整改進(jìn)程等基礎(chǔ)信息，便于舉一反三，科學(xué)分析風(fēng)險(xiǎn)分布規(guī)律和問題根源，從內(nèi)部控制機(jī)制上加以改進(jìn)。強(qiáng)化分析提煉，編制典型審計(jì)案例下發(fā)基層部隊(duì)，發(fā)揮輻射功效，提升審計(jì)整改質(zhì)量。

（二）源頭“免疫”防復(fù)發(fā)

針對基層部隊(duì)的抽樣數(shù)據(jù)表明，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題50%以上與決策環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)有關(guān)。因此，預(yù)防審計(jì)問題反復(fù)發(fā)生，必須充分發(fā)揮審計(jì)的警示作用，完善內(nèi)控制度，在決策管理的第一道防線上狠下功夫。比如基本建設(shè)必須履行事前審計(jì)程序并統(tǒng)一由部隊(duì)上級黨委集體研究決定，資金來源不足的一律停止立項(xiàng)，以從源頭上防止外欠債務(wù)的發(fā)生。

（三）審計(jì)公告增“透明”

將審計(jì)問題和建議定期以內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、簡報(bào)、通報(bào)、集訓(xùn)等方式向官兵公開，借助輿論和群眾民主監(jiān)督的力量促進(jìn)整改，特別是防止普遍性、傾向性和苗頭性問題反復(fù)發(fā)生。

（四）信息化平臺添助力

基于部隊(duì)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，夯實(shí)硬件基礎(chǔ)，開發(fā)應(yīng)用適用全軍的審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)無紙化辦公、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。該系統(tǒng)應(yīng)在確保安全的前提下，取得對現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息管理等相關(guān)系統(tǒng)的過程控制權(quán)，以增強(qiáng)審計(jì)的事中干預(yù)和事后評鑒能力。

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