運用科技手段，加強稅收管控

石家莊理工職業(yè)學(xué)院 李杏麗

一、土地使用稅實施案例

據(jù)報導(dǎo)，河北省邢臺地稅局在08年實施的“GPS 衛(wèi)星定位測量土地面積” 工作，通過此項工作的實施，2009年該縣入庫了土地使用稅1734.5萬元，較去年同期增收286.5萬元，增長20%，創(chuàng)歷史最好水平。運用高科技征稅，在目前來講是一種實踐與探索，目前正處于初始階段。

“GPS”意為利用衛(wèi)星導(dǎo)航進行測時和測距，以構(gòu)成全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)，有人稱其為“天眼”，邢臺縣地稅局運用“GPS 衛(wèi)星定位系統(tǒng)”測量土地面積后，實現(xiàn)了3個改變：一是改變了納稅人因未勘測或原已勘測但未利用GPS 勘測、提供土地面積數(shù)據(jù)不準確的問題，通過GPS 來勘測土地稅不僅精確，而且無論企業(yè)應(yīng)稅面積如何變動，稅務(wù)人員都能根據(jù)繪制底冊精確掌握。二是改變了該縣土地使用稅增長緩慢，瞞報、漏報應(yīng)稅面積現(xiàn)象嚴重的問題。2008年使用該系統(tǒng)后，該局入庫土地使用稅1448萬元，較沒使用系統(tǒng)前2006年增收1383萬元，同比增長22倍；較去年同期增收286.5萬元，土地稅增長率居全市第一。三是改變了稅務(wù)稽查難度大，耗時長的問題。通過GPS 系統(tǒng)繪制的征管底冊，該局可以針對特定時間、特定企業(yè)，隨時從電腦調(diào)出資料，實現(xiàn)“一分鐘”核對完畢，且數(shù)字清晰準確。

二、增值稅運用案例

就增值稅的發(fā)展而言，經(jīng)歷了九十年代手工開具發(fā)票，進而發(fā)展到使用電腦票，同時進行網(wǎng)上申報。

增值稅申報就經(jīng)歷了從單機版帶軟盤到國稅局申報，發(fā)展到使用航天金穗系統(tǒng)進行申報，并進行網(wǎng)上資料匯集與分析，進行行業(yè)比對，進而圈定目標企業(yè)，進行分析與約談，短短十多年時間發(fā)展如此神速，確實是一件了不得的事情。

(一)手工版申報階段

以一個月銷售1000萬元的商貿(mào)企業(yè)為例，取得增值稅票約300 張左右，手工版發(fā)票申報時，稅務(wù)人員進行每份發(fā)票的書寫規(guī)范及真?zhèn)伪鎰e，并加蓋“已抵扣”章，約用三個小時時間，因此，當時情況就是為了審核手工版發(fā)票，往往在稅務(wù)機關(guān)排隊一上午才能辦理完畢。因此，不僅稅務(wù)局人員在收納過程中很疲憊，企業(yè)人員也怨聲載道。

稅收監(jiān)控：通過人工來監(jiān)控，沒有采用先進手段，只能到企業(yè)現(xiàn)場來看，致使走得到的企業(yè)問題就會及時發(fā)現(xiàn)并修正；走不到的企業(yè)有可能造成稅收遺漏。

(二)單機版申報階段

仍以一個月銷售1000萬元的商貿(mào)企業(yè)為例，取得增值稅票約300張左右，手工版發(fā)票申報時，由企業(yè)財務(wù)人員進行發(fā)票的手工錄入，然后將數(shù)據(jù)進行軟盤拷貝，排隊進行導(dǎo)入稅務(wù)系統(tǒng)。審核沒問題后，并加蓋“已抵扣”章，用時約一個半小時。

稅收監(jiān)控：通過部分電算化操作，較之手工階段有個較大提升，數(shù)據(jù)可以以電子形式進行數(shù)據(jù)庫的簡單分析。對企業(yè)稅負等監(jiān)控起了一定作用。但企業(yè)報表仍不能與稅收報表聯(lián)合審查。

(三)航天金穗軟件使用

仍以一個月銷售1000萬元的商貿(mào)企業(yè)為例，取得增值稅票約300張左右，企業(yè)取得發(fā)票后，以電子掃描儀進行掃描，將發(fā)票進行自動解密，并辨別真?zhèn)巍Ｈ缓蟛⑷牒教旖鹚胂到y(tǒng)，不需再手工錄入。到稅務(wù)機關(guān)辦理時，辦需拷貝數(shù)據(jù)或網(wǎng)上上傳，直接到銀行劃扣稅金。時間20 分鐘。

稅收監(jiān)控：所有數(shù)據(jù)統(tǒng)一采集到稅務(wù)局相關(guān)網(wǎng)站，企業(yè)財務(wù)報表亦上傳到網(wǎng)站，可以進行數(shù)據(jù)分析及與上年度比對，并能與地稅局系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)比對，直接發(fā)現(xiàn)低稅負及運營異常企業(yè)，通過數(shù)據(jù)進行篩選，將例個企業(yè)劃入重點關(guān)注范圍，繼而進入分析，篩選及約談。真正通過數(shù)據(jù)做到了稅收監(jiān)控管理。

三、科技干預(yù)，人工并行

案例：衡水國稅成功追繳5900多萬元跨境稅款

經(jīng)過8個月的奮戰(zhàn)，3月20日，衡水市桃城區(qū)國稅局成功追繳了一筆巨額跨境轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得稅，款額高達5922萬多元，這也是目前我省征收入庫的最大一筆非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。

(1)公司轉(zhuǎn)讓引關(guān)注。2011年8月，衡水市桃城區(qū)國稅人員偶然得知，衡水凱德生物有限公司要被股東轉(zhuǎn)讓。據(jù)了解，凱德公司有兩個股東，一個是衡水東風化工有限公司，其企業(yè)所得稅登記在地稅局；另一個股東是2010年注資的華成國際有限公司，香港注冊，屬于未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，華成國際有限公司于2011年11月將凱德公司65.4%的股權(quán)，以1.34億美元的價格轉(zhuǎn)讓給法國一家公司，取得轉(zhuǎn)讓收益5.92多億元人民幣。

(2)桃城區(qū)國稅局在及時掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、交易支付方式等確鑿信息后，得知凱德公司在2011年12月完成工商登記變更手續(xù)，隨即組織業(yè)務(wù)骨干前往講解涉稅政策，并要求出示股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。然而，華成國際有限公司方面派駐負責人以各種理由拒不提供資料。

(3)把住股權(quán)轉(zhuǎn)讓最后關(guān)卡。因為此次交易的轉(zhuǎn)讓方在香港，收購方在法國，雙方的資金交付不在境內(nèi)進行，桃城區(qū)國稅局不可能在資金流動上監(jiān)控。一旦完成稅務(wù)登記變更，華成公司會撤走所有高層管理人員，將會無從追繳稅款。就是呈報國家稅務(wù)總局啟動反避稅程序，追繳稅款的成本是不可估量的，更不知何時才能成功。國稅人員急中生智，決定從稅務(wù)登記變更入手，把住此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓的最后關(guān)卡。

由于在技術(shù)無法控制對方，因此稅務(wù)人員進行機智應(yīng)變，從多次溝通、人工變更上動腦筋，圓滿完成稅款追繳。

四、總結(jié)

在科技發(fā)展如此高速的今天，通過技術(shù)及網(wǎng)絡(luò)形式進行稅收監(jiān)控，是順應(yīng)發(fā)展之需。做為財務(wù)人員及稅務(wù)管理人員，需不斷提升自己專業(yè)知識及技術(shù)水平，使稅收能正常，穩(wěn)定，及時上繳，保證國家財稅收入完成。