內(nèi)部控制在電力企業(yè)ERP環(huán)境下的應(yīng)用與創(chuàng)新

鶴崗電業(yè)局 耿春霞

內(nèi)部控制在電力企業(yè)ERP環(huán)境下的應(yīng)用與創(chuàng)新

鶴崗電業(yè)局 耿春霞

俗話說“居安思危，常備不懈。小洞不補(bǔ)，大洞難堵。隱患潛伏，事故難除。安危相易，禍福相生。”電力企業(yè)是一項(xiàng)集技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)于一體的企業(yè)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其企業(yè)中的內(nèi)部控制體系建設(shè)，本文主要是通過對(duì)內(nèi)部控制在電力企業(yè)ERP環(huán)境下的應(yīng)用與創(chuàng)新進(jìn)行分析，從兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行了簡(jiǎn)單的闡述。

內(nèi)部控制 電力企業(yè) ERP 應(yīng)用 創(chuàng)新

電力企業(yè)是我國(guó)極其重要的基礎(chǔ)行業(yè)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起到了舉足輕重的作用，也給人們的生產(chǎn)和生活帶來了很多方便，目前，電力企業(yè)的內(nèi)部控制仍然存在著很多問題，需要運(yùn)用各種現(xiàn)代技術(shù)與改進(jìn)各項(xiàng)制度來對(duì)其進(jìn)行完善，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、ERP環(huán)境下電力企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性

ERP的基本原則就是將企業(yè)的基本項(xiàng)目流程看作是構(gòu)建在企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈上的供需鏈，對(duì)于這里的供需鏈主要涉及到的內(nèi)容就包括了三種，即實(shí)物流、資金流、信息流等，以此來上升到企業(yè)對(duì)價(jià)值鏈的控制，并較為清楚的強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)企業(yè)執(zhí)行情況，并不斷的對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行深入研究和探討，利用計(jì)算機(jī)作為協(xié)助，針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，運(yùn)用動(dòng)態(tài)計(jì)劃管理，來達(dá)到企業(yè)的資金、設(shè)備與信息等都能夠綜合管理與優(yōu)化的目的，以此來保證企業(yè)能夠在原來的基礎(chǔ)上獲取最多的經(jīng)濟(jì)效益。倘若企業(yè)能夠有效的運(yùn)用ERP信息系統(tǒng)，就能夠很好的降低企業(yè)內(nèi)部資金占用情況，讓企業(yè)的生產(chǎn)效率能夠在原來的基礎(chǔ)上有所改進(jìn)。現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)管理運(yùn)用的最有效、最直接的手段就是將ERP與企業(yè)的財(cái)務(wù)控制結(jié)合起來，使得其能夠相互協(xié)助、相互支持。對(duì)電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)與完善是當(dāng)前電力企業(yè)跟上時(shí)代發(fā)展的需要，電力企業(yè)作為當(dāng)前我國(guó)的一項(xiàng)重要產(chǎn)業(yè)，對(duì)人們的生產(chǎn)和生活都起到了至關(guān)重要的作用，雖然國(guó)家在電力建設(shè)上面的投資數(shù)目龐大，但是其企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況也會(huì)對(duì)我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大的影響。由此可見，只有對(duì)電力企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的各個(gè)步驟進(jìn)行有效、科學(xué)的內(nèi)部控制，才能夠保證整個(gè)電力企業(yè)的會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范，信息和資料更加真實(shí)、可靠、完整，促進(jìn)電力企業(yè)的健康發(fā)展。

二、ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制體系的建構(gòu)

(一)完善電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度——保證內(nèi)部控制系統(tǒng)中的授權(quán)控制與職責(zé)劃分

首先，依據(jù)職責(zé)不相容的原則授權(quán)。按照電力企業(yè)自身的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)與每位員工在企業(yè)內(nèi)擔(dān)任的崗位差異與職權(quán)差異，來創(chuàng)設(shè)電力企業(yè)內(nèi)部每位員工對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作權(quán)限與員工對(duì)企業(yè)相關(guān)信息的查詢權(quán)限，并對(duì)企業(yè)的權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行劃分，創(chuàng)設(shè)相應(yīng)的責(zé)任制度，讓電力企業(yè)的內(nèi)部員工都能夠了解到自身的責(zé)任和義務(wù)所在，讓企業(yè)內(nèi)部的每一位員工都能夠職責(zé)分明、合理分工，且保證企業(yè)內(nèi)部制度的獨(dú)立性，讓各個(gè)部分之間所具備的不相容性來完成企業(yè)內(nèi)部的有效監(jiān)督，以使得企業(yè)的各個(gè)部門協(xié)調(diào)有序，人員之間的職權(quán)更加明確，能夠有效避免相關(guān)工作人員在工作時(shí)不能夠在自己的職業(yè)道德素質(zhì)范圍內(nèi)辦事，引起一些不必要的錯(cuò)誤和弊端，盡可能減少失誤和損失。其次，盡一切可能將審計(jì)線索置于ERP系統(tǒng)下，運(yùn)用計(jì)算機(jī)電算化等的廣泛運(yùn)用，我國(guó)很多企業(yè)都開始運(yùn)用了信息技術(shù)來處理一切財(cái)務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目，所以沒有紙質(zhì)票據(jù)等作為依據(jù)的情形下，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的磁盤信息等具有儲(chǔ)存作用的載體更應(yīng)該加強(qiáng)其內(nèi)部控制，對(duì)于較為重要的磁盤信息需要對(duì)其進(jìn)行備份，以便信息丟失，使得各個(gè)部門與單位之間能夠相互監(jiān)督、相互制約。最后，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)自身利益。

(二)創(chuàng)設(shè)完整的內(nèi)控信息系統(tǒng)——完善企業(yè)內(nèi)控制度

ERP快速的完善了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，讓企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度更加完善，信息更加真實(shí)、可靠，也增強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作人員的會(huì)計(jì)處理效率和質(zhì)量，與過去的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相比較，這一系統(tǒng)更具備較強(qiáng)的開放性，所以尚需要制定相應(yīng)的內(nèi)控制度來保證內(nèi)控信息的安全性，首先，要制定一套符合電力企業(yè)現(xiàn)狀的規(guī)章制度，來對(duì)人們的行為進(jìn)行有效約束和監(jiān)督，讓人們能夠在制度下辦事，避免出現(xiàn)各種損失。其次，要加大對(duì)企業(yè)的系統(tǒng)設(shè)備、軟件系統(tǒng)等的接觸，并不斷完善企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)管理制度與內(nèi)部控制制度，引進(jìn)各種先進(jìn)信息技術(shù)，如防火墻技術(shù)、數(shù)據(jù)加密技術(shù)與病毒檢測(cè)等技術(shù)，保證信息的安全可靠性。另外，還要大家對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)控，防止一切事故的發(fā)生。

(三)創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境——構(gòu)建企業(yè)文化內(nèi)部控制體系

ERP內(nèi)控功能的實(shí)現(xiàn)不僅僅是要依據(jù)先進(jìn)的管理工具作為后盾，還離不開一批具有高素質(zhì)、高技能的人才，在企業(yè)內(nèi)部建立一批具有較高素質(zhì)、高品德的思想文化，鼓勵(lì)員工在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造一種良好的文化氛圍，建立企業(yè)文化內(nèi)部控制體系，提升員工的道德素質(zhì)，推進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

(四)創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估系統(tǒng)

隨著信息化時(shí)代的到來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制與結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力逐漸提升，電力企業(yè)也在發(fā)展中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這種情況，電力企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)，對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況與活動(dòng)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，主要措施如下：第一，電力企業(yè)的工作人員要具備先進(jìn)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)思想觀，預(yù)測(cè)和評(píng)估出現(xiàn)在電力企業(yè)中的其他風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，快速解決。第二，建立安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)體系，對(duì)于電力企業(yè)的財(cái)務(wù)、行政、生產(chǎn)等部門都要建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，注重企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)，并改進(jìn)與完善電力企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)防范和管理。第三，成立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。這個(gè)機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。總的來說，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)要貫穿于企業(yè)的整個(gè)活動(dòng)中。

[1]劉小麗,張曉春.實(shí)施ERP提升電力企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2006

[2]管崇學(xué),趙會(huì)茹.淺談ERP在電力企業(yè)的應(yīng)用[J].經(jīng)濟(jì)師,2007