應收賬款的日常管理制度

銀川百豐物資有限公司 張學玲

企業的應收賬款是在激烈的市場競爭條件下出現的，由于賒銷商品形成的一種企業債券，而應收賬款的日常管理水平對企業的資金運營有著直接的影響，影響到企業的資產變現能力，因此，做好企業應收賬款的日常管理至關重要。完善企業的應收賬款日常管理，可以提高企業的應收賬款的回收水平，對提高企業的財務管理水平也是很必要的，因此，加強應收賬款的日常管理，可以有效的提高企業的資金使用效率，并最終實現企業的利益最大化。

一、做好合同的簽訂工作

在進行合同的簽訂時，一定要對合同的款項進行詳細的審查與核對，因為合同的每項條款都可能會成為產生信用問題的依據，因此，做好合同的簽訂工作是做好企業應收賬款管理的重要的條件。

二、事前控制：（簽約到發貨）

初識客戶,要收集客戶的基礎資料，建立好客戶的檔案。維護老客戶，相關的管理人員都要對客戶有一個全面的了解，并且盡量的選擇那些資信情況好的客戶與之進行交易。簽訂合同時要明確以下內容：

明確涉及到雙方權利義務的各項條款，如：規格、數量、質量、價格、付款方式、以及驗收標準等；明確供需雙方的權利義務關系；明確合同的簽訂時間、負責人簽名，還要加蓋公司印章；合同簽訂后，必須要由公司的法定代理人審核才能蓋章。

三、事中控制：（發貨到收款）

做好發貨工作。銷售部門在發貨之前要與簽訂的銷售合同做比對并且保持一致；發貨之后還要對貨物進行跟蹤，并進行相應的監督，還要根據客戶的不同的資信情況做好應收賬款的收賬策略，并且盡早的催促貨款，但是，要注意與客戶保持合作關系。

做好賬款核對工作。企業要定期對賬務進行核對，完成對賬后還要出具具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。定期進行賬務核對工作，可以避免出現賬務的混亂，同時還可以及時的催款，使應收賬款盡快的回收。

四、事后控制：（欠款到追收）

(一)及時追收欠款

對企業形成的應收賬款，要積極地采取有效地措施進行追收。要實現嚴格的責任制，由財務部門的主管負責，然后落實到每一個責任人身上，同時，對于已經產生的應收賬款，可以根據催收難度以及時間進行排序，并找出原因，從而做好應收賬款的催收工作。

(二)實行分級管理原則

財務部門主要負責應收賬款的控制與考核工作，而業務部門是應收賬款的主要負責人，應收賬款最后期限的前一周，要通過直接拜訪或者是電話回訪的方式，通知債務人，以及時回收應收賬款。

對應收賬款可以采取以下幾個步驟進行追款：

1、及時的電話聯系

相關的責任人員要及時與債務人保持電話聯系，保證可以對客戶的資信情況、經營情況以及企業的財務情況詳細的了解，這是做好應收賬款管理的基礎。

2、對客戶要及時跟進

相關的責任人要及時的對客戶進行全程的跟進，這是與應收賬款的回收率成正向相關的關系的，并且還要與客戶及時的進行溝通，對應收賬款的催收成為可能。

3、直接走訪客戶

相關的責任人員還要對客戶進行定期的拜訪，對于已經到催收期限的賬款可以通過電話進行催收或者是直接上門拜訪，這樣可以保證應收賬款的及時到賬。

(三)對于已過催收期限的賬款的處理方式

審查相關的文件。要對已過期限的應收賬款的相關文件進行審查，審查銷售合同以及出庫單是否完備；做好資料的收集工作。對于已過期限的應收賬款，要求債務人提供合理的理由，并且還要進行資料的收集以證明理由的正當性；建立追討文件。對于已過期限的應收賬款要做好催收預急方案，還可以根據不同客戶的不同情況，建立追討文件，如警告、預告或者是律師函等文件；確定最后期限：已過期限的應收賬款，要讓客戶了解到后果，并確定一個最后期限；可以通過法律手段維護自己的合法權益。

五、預警管理

要確保會計年度終結時，可以取得債務人對應收賬款的書面確認。對于應收賬款，都要在發貨后的六個月內上報公司的管理人員，并啟動賬款的催討程序。 那么，如何降低應收賬款損失呢？本人以為主要有以下四條條途徑：

(一)應收賬款的質押

這是一種實現應收賬款的有利方式，是由企業將其應收賬款出質作為抵押品而想向銀行出質而獲得貸款的融資方式。企業以自己的應收賬款作質押向銀行申請貸款。

(二)委托專業機構

對于有能力付款卻惡意拖欠的，企業可以委托專業機構實施應收賬款的追討工作，如果仍然不能達到目的，只有通過法律手段——訴訟或者是仲裁來維護自己的權利。

(三)合同簽訂時制定保留條款

《合同法》第134條明確規定：“當事人可以在買賣合同中規定買受人未履行支付價款或其他義務的，標的物所有權屬出賣人?！贬槍@一條款，可以制定這樣的合同內容：只有客戶付清全部款項，才可以取得貨物，而即使企業破產，也不可以當作破產財產進行清算，仍然由銷售企業取得其所有權。

(四)應收賬款的出售及應收賬款的無追索權讓售

企業將特定應收賬款出售給代理商、銀行或其他經融機構，以取得相應的現金。出售后與應收賬款有關的風險全部轉移給購買方。這樣可以使得企業將應收賬款存在的風險轉移給金融機構。

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