企業財務預算管理的創新探討

安徽江淮汽車集團公司 殷旭東

企業財務預算的含義是在遵循企業前景策劃和策略需求的基礎上，在財務預計、決斷的前提下，運用價值方式對今后一個階段的財務工作實行計劃和部署，以確立工作方向，深入開展財務管理方法，以及提供財務考察和賞罰準則的一項管理方式。增強掌控企業內部管理水平的一種關鍵手段就是正確的預算。固有思想把預算當成是掌控開銷的根本，而全新理論把預算當作企業取得效率和利潤最大化的一種手段。

一、財務預算管理對企業的貢獻

(一)努力方向

預算使企業的努力方向更加詳細，財務科對財務工作進行預算后，能夠更清晰對細化企業的各項工作安排，各項工作安排的總和便是企業的總體安排。如果將每個詳細的工作任務很好地分配給各部門，那么企業才能達到預期的努力目標。無論哪個部門未完成任務，都將干擾總體目的完成，妨礙到企業整體的前進。預算以后，能夠立即擬定企業在某個前進階段內的總體目的和每個細化目的，從而激勵所有員工為了達到目的而拼搏。

(二)協調作用

企業的發展不但要求企業所有部門踴躍參加，還要求加強部門間的互相配合，通力合作。在日常工作中，由于每個部門的分工、職權各異，思考問題的角度不一樣，往往會產生矛盾。比如，生產部門覺得具備充分的實力來大批量的開展生產，所以上報了數額巨大的生產目標，可是財務部門考慮到不能達到所需金額。通過企業財務預算后，綜合考慮每個部門計劃的工作目標，從全局出發，積極探尋最合理、科學的途徑來化解部門之間的矛盾，可以認為，企業財務預算對企業各部門起著調節作用。

(三)考核標準

預算經過相關部門的反復研究，通過構思、草擬、討論、成稿后，下發到每個職能部門及所有員工手中。企業的各部門，乃至任何一個員工都必須盡自己最大努力來達到計劃的工作目的，用達到預期效果的程度作為各層各部門和每個員工的工作完成情況的標準。每名員工工作考評結果將作為賞罰及人事調動的依據。預算是考評的標準，比以前實際成績效果要好。但是，在考評過程中，不可單看預期目標是不是全部落實，更應從實際出發，具體問題具體分析，因為有的偏差或許是有益的，有的卻是有害的。

二、關于企業財務預算創新的幾點建議

企業要立足本職，根據發展規劃，盡快完善單位財務管理方面的編制程序，同時制定預算內報送、執行、監督等方面規章制度，明確責任，為單位財務管理工作有序開展創造一個良好的工作環境。

(1)成立組織，加強領導。各企業要建立一把手任組長，預算編制、監督等機構為成員的領導小組，同時下設辦公室，主要任務是制定企業長遠發展目標，并制定相關措施，確保實現。主要負責以下工作：一是對企業財務預算政策進行編制，并確定合理的工作目標。進行月度編制時，首先要制定編制的樣表，月份預算編報完成后，要在“預算執行”節點下“日常執行數”子節點，切換至具體樣表，在“本月預算”列填列本月實際發生數；二是審議下發企業財務預算及預算方案；三是監督檢查企業財務預算執行情況；四是及時、調度解決企業財務預算編制和執行過程中遇到的各種問題。

(2)明確職責，加強管理。預算的調整、監控及仲裁是財務預算日常重的主要內容。在日常管理中，要在預算管理小組的統一領導下，對本部門的職能進行適當調整，完善各部門內控措施，確保提升整體工作合力。另外，在整個財務預算過程中，核心部位是資金流和業務流，除了財務部門要安排預算監控外，其它部門也要對其監控職責進行明確。

(3)服從組織，聽從安排。企業內部各部門作為企業財務預算領導小組的具體職能組，既是領導，又是執行者，要熟悉本單位年度財務預算政策和目標，并在企業財務預算領導小組的統一領導下，扎實做好本職工作。

(4)相互協調，互相配合。企業各部門之間要牢固樹立“一盤棋”思想，要在做好本職工作的同時，相互協調，互相配合，切實做到補好位，不空位。

(5)嚴格程序，規范管理。企業要建立健全各項財務控制制度，并對超預算資金追加的授權方法予以明確，要認真貫徹執行上級部門下達的年度財務計劃，包括財務收支及籌資、投資預算等，加強財務管理，嚴格按照程序，特別是信貸資金、結算資金等，做到規范有序。

(6)加強聯系，提升核心力。企業各部門之間要增強核心力、凝聚力。財務部門要作表率，帶頭做好本部門的財務核算工作。要不定期的召開洽談會議，積極與同行業較好的單位進行比較，查找差距，及時進行整改。要根據企業當前發展狀，制定《預算管理辦法》，達到強化預算管理的目的。積極與各部門溝通聯系，向上爭，對外招，爭取得到其它部門的支持與幫助。

(7)結合實際，利用軟件解決自身發展“瓶頸”。結合企業實際情況，建議通過利用軟件來實現控制財務預算成本。新版財務軟件可以對企業財務情況進行核實查閱和實時反饋，并會對企業成本目標進行確定，對預算進行合理搭配，使得企業目標確定符合實際，可操作性強，好實現，真正實現好鋼用在刀刃上。通過使用軟件，能夠真正達到事前有計劃，事中有控制，事后有總結的理想目標。

(8)建立預案，控制開支。企業自己要提前制定預警草案，積極與公司預算組溝通，發現問題，及時通知各部門，做到早發現，早解決。同時，結合企業發展狀況，及時對各部門的年度預算執行情況進行分析，并給予評價。通過制定預警草案，可以進一步增強企業預算開支的科學性和實用性，并對預算執行的時間進行分解，按照年初制定計劃，按月度、季度和年度對各部門進行控制和考核，確保完成年度預算計劃。

三、結語

綜上所述，全盤預算治理開始逐步演變為企業管理的一種關鍵手段，為確立當今企業規則、提升管理水準、加強競爭能力帶來相當深遠的影響。文中探究了企業財務預算管理的革新，希望持續增加利用能力，充分服務于當今企業管理。

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