人民銀行與財政部門國庫對賬工作信息化建設

中國人民銀行濱州市中心支行 牟秀強 張立兵

一、項目背景

國庫對賬是指國庫將預算收入、支出按科目、級次與同級財政和稅務、海關等征收機關之間以及上下級國庫進行的賬務核對工作。國庫對賬工作存在一些普遍問題，應引起相關主管部門的重視。

(一)對賬方式落后

隨著國庫新業務的不斷拓展，國庫核算方式日新月異，國庫業務風險日漸呈現復雜化、隱蔽化，而對賬工作仍然在很大程度依靠手工方式完成，對賬人員工作量大，持續時間長，很難達到對賬要求的及時性、準確性和真實性。

(二)對賬意識薄弱

一是個別征收機關對日常對賬工作不夠重視，對賬不及時、對賬人員短暫離崗未交接等情況時有發生。二是有的征收機關與國庫對賬時流于形式，放松了對賬要求，致使挪用貪污國庫資金案件不能及時發現。三是征收機關在實際對賬工作中還存在重預算收入對賬，輕預算收入退庫、預算支出對賬的現象。

針對上述國庫對賬工作中存在的問題，在中國人民銀行濟南分行的領導和支持下，濱州市中心支行設計開發了一套《人民銀行與財政部門國庫庫款對賬系統》（簡稱 《對賬系統》），用于實現對賬工作的信息化，可提交對賬工作效率和準確性，加強對賬工作的監督，及時發現和堵塞工作漏洞。

對賬系統1.0版于2011年9月開發完成，首先在人民銀行濱州市中心支行以及濱州市各財政部門試運行，然后于2012年3月份在山東省4個地市進行首批推廣，預計將于2012年底在山東省全面推廣。截止到目前（2012年6月），對賬系統已經在濱州、臨沂、德州、泰安4地市得到應用，并取得良好效果。

二、對賬系統的設計與開發

對賬系統主要功能包括4部分：國庫收支和庫存余額對賬;額度余額對賬;各種統計報表;數據加密。

下面分別介紹各個功能模塊的設計思路和技術實現。

(一)日收支庫存對賬

對賬系統最基本的功能就是對每一國庫每天的收入、支出、庫存余額進行核對。本系統日收支庫存對賬流程如下。

1、TCBS 數據導入

國庫部門在每個工作日TCBS系統日終后（或次日上午），從TCBS系統導出每日的收支和庫存數據（一個zip壓縮包），然后將此壓縮包導入對賬系統。對賬系統將自動解壓此壓縮包，識別其賬務日期，得到其中的收入、支出、庫存等文件，并將文件內容導入數據庫。

2、數據上解

有的國庫（如濱州市中心支行下屬的濱城區國庫和開發區國庫）實現總額分成制度，這2個支庫將其收入的一定比例（50%）上解到濱州中支。在TBS系統中，總額分成數據需要手工錄入。2012年5月TCBS系統上線以后，在TCBS導出的收支數據壓縮文件中已經包含上解數據，就不需再手工錄入。

3、校驗平衡

對賬系統分國庫匯總計算當日預算收入、支出發生額合計、庫款余額合計，按照以下公式進行平衡檢驗：

本日余額=上日余額+當日國庫本級次預算收入發生額-當日預算支出發生額

若校驗不平衡，系統予以提示。若對賬系統自動計算出的本日余額與庫款余額合計一致，系統自動產生預算收入、支出對賬表（中心支庫預算收入對賬表、兩區支庫預算支出對賬表包含總額上解數據）、庫款余額對賬表（分賬戶）。出現未達賬，財政部門應確認未達并說明情況。

4、財政對賬

財政部門從國庫取回撥款憑證、集中支付申請劃款憑證回單后，據以記賬，產生當日賬戶余額，將該余額錄入系統作對賬處理，系統向對賬人以及事后監督中心反饋對賬結果；若比對一致，則對賬正常結束。如果對比不一致，則財政部門需要錄入錯誤原因（如漏記的賬目），并再次比對，直到對賬正確為止。

(二)額度余額對賬

對賬系統可進行額度余額 （包括直接支付額度余額和授權支付額度余額）對賬工作。對賬時，人民銀行國庫科和財政部門國庫科分別從各自的業務系統中導出額度余額文件，然后將業務系統導出的文件導入到對賬系統中，對賬系統可自動根據單位代碼、科目代碼、銀行代碼、余額等關鍵字進行匹配核對。

(三)統計報表

根據報表數據來源和作用的不同，統計報表可分為兩大類：一是業務報表，二是對賬統計。

第一類業務報表以TCBS導入的數據為基礎數據進行各種統計匯總而生成，包括預算收入（支出）日報表、預算收入（支出）月報表、預算收入（支出）年報表、調撥收入報表、額度余額報表、財政分戶賬、財政部門旬月報等。這類報表的作用是滿足人民銀行和財政部門日常工作中對業務數據報表的需求。

第二類對賬統計是以人行和財政部門對賬工作本身產生的數據為基礎進行統計匯總得到的統計結果，包括：對賬情況查詢、對賬及時性統計、對賬差錯統計等功能。此類報表目的在于加強對賬工作的監督，促進對賬工作更加及時、嚴謹、準確。

(四)數據加密

對賬系統包含很多涉秘數據，需要確保及安全性。為此，采取以下措施保證數據不被泄露和竊取。

采用安全的專用網絡。以濱州為例，我們既要保證國庫對賬系統數據安全性，又要盡量避免不必要的重復投資，所以我們決定充分利用現有資源，依托濱州市財政部門現有的網絡部署對賬系統。

三、結論

針對國庫對賬工作存在的若干問題，以及傳統國庫對賬工作中的弊端，設計開發了一套國庫對賬軟件系統。本系統已經在山東省4個地市得到應用，取得良好效果。實踐證明，本系統可以顯著加強國庫對賬工作管理，提高工作效率，方便人民銀行和財政部門用戶。另外，在使用過程中也發現，財政部門希望能夠提供更多報表，這是本系統以后要完善的地方。

[1]劉力玲.關于進一步強化國庫對賬工作的建議與思考[J].金融經濟.2011

[2]劉依東.對加強國庫對賬工作的思考[J].華北金融.2012

[3]鄧曉軍,沈浩.HTTPS中客戶端認證問題的分析[J].計算機與數字工程.2008