縣級供電企業(yè)資金管理的幾點思考

陸川供電公司 劉艷

一、加強縣級供電企業(yè)資金管理的重要性

(一)能夠促進企業(yè)的發(fā)展，改善企業(yè)經(jīng)營

作為企業(yè)運營要素的資金，其管理工作貫穿于企業(yè)的整個運營過程，是關(guān)系企業(yè)生死存亡的命脈。做好企業(yè)的資金管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。通過對企業(yè)資金的有效管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，實現(xiàn)資金最大使用價值。

(二)通過資金管理能夠更好地衡量企業(yè)業(yè)績

縣級供電企業(yè)的資金管理和使用狀況能夠準確的反映出企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞，是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要憑證。通過資金集中管理，能夠了解企業(yè)資金使用情況的輕重緩急，并合理安排。發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，及時了解企業(yè)的流動資金變動情況，為企業(yè)做出準確的經(jīng)營決策提供相關(guān)參考和依據(jù)。

二、縣級供電企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理受多方面干預，具有被動性

我國縣級供電企業(yè)從根本上說是屬于當?shù)乜h級人民政府，與省級的電力公司并沒有直接隸屬關(guān)系。我國縣級供電企業(yè)在上劃之前屬于當?shù)乜h級人民政府，由于縣級地方管理的松散性，直接導致縣級供電企業(yè)的各項管理不能夠與時俱進。資金管理也顯得不合理和落后。財務(wù)管理人員的資金管理意識不夠強，受縣級其他部門影響和干預較大，理財管理能力較差，這些都造成了我國縣級供電企業(yè)的資金管理處于被動地位，失去了資金管理在企業(yè)運營中的核心作用。

(二)企業(yè)資金管理觀念落后，管理動力不足

近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多縣級供電企業(yè)在規(guī)模上已經(jīng)達到一定水平，但是在管理上卻由于當?shù)貤l件的限制依舊停留在以前的水平上，已經(jīng)不能滿足大型企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需求。企業(yè)財務(wù)管理的理念、體制、組織、模式及標準與要求還停留在中小型企業(yè)的標準上,這些在一定程度上嚴重的制約了企業(yè)的發(fā)展。因此,企業(yè)運行內(nèi)生性的管理動力嚴重缺乏。

(三)資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低

各縣級供電企業(yè)由于歷史原因，存在很多資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良問題，資金使用效率較低。

(1)折舊費和稅后利潤形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大的缺口,資產(chǎn)負債率不斷提高將是一個長期趨勢,使得供電企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。

(2)資金沉淀嚴重,資金占用不合理,城農(nóng)網(wǎng)還貸壓力大,流動資金短缺。隨著農(nóng)網(wǎng)改造的實施和完成,縣級供電企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也成倍增加,短時間內(nèi)造成了投入和產(chǎn)出不成正比的問題,銀行貸款本息歸還困難,企業(yè)資金壓力大。

(3)在投資方面，很多縣級供電企業(yè)沒有對投資項目進行科學的分析和研究，對投資缺少長遠規(guī)劃。在實際工作中由于技術(shù)力量薄弱或者行業(yè)管理要求過高過急導致無法對項目進行科學的考察、立項,投資失誤增多,導致一定程度的損失,資金使用狀況緊張。

(四)成本管理混亂

由于縣級供電企業(yè)會計基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)技能不高，年齡結(jié)構(gòu)不合理，造成部分縣級供電企業(yè)在成本劃分上顯得界限不清，核算過程不規(guī)范，成本數(shù)據(jù)的準確性不高，因此使企業(yè)自己管理更加困難。當前縣級供電企業(yè)的成本管理雖對各項支出做出細致區(qū)分，但將各項成本放在一起，使得成本管理混亂無章。

(五)預算管理和控制管理不到位

由于受到客觀條件的制約和財務(wù)管理人員素質(zhì)的限制，縣供電企業(yè)對資金的預算工作顯得結(jié)構(gòu)簡單，缺乏準確性，這就導致了企業(yè)財務(wù)預算的執(zhí)行有較大的隨意性。企業(yè)在執(zhí)行經(jīng)營決策的事前、事中、事后對資金的使用控制性不強，缺乏有效的監(jiān)控手段。

三、針對縣級供電企業(yè)資金管理問題的對策和建議

(一)加強對資金管理人員的財務(wù)培訓

要不斷加強對企業(yè)各級管理人員的培訓，強化管理人員的財務(wù)意識，逐漸的提高財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位。

1、加強對財務(wù)人員的管理培訓

企業(yè)管理者是企業(yè)的生存發(fā)展的靈魂。經(jīng)營管理者的素質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵所在。加強企業(yè)經(jīng)營者對財務(wù)知識的學習，促使其掌握財務(wù)基本理論，深入學習成本控制和現(xiàn)金流動相關(guān)知識。通過財務(wù)管理培訓，增加企業(yè)管理層的財務(wù)管理參與意識，有利于企業(yè)各部門和財務(wù)部門之間溝通協(xié)調(diào)。

2、企業(yè)經(jīng)營者自覺學習財務(wù)知識

作為縣級供電企業(yè)的主要負責人有義務(wù)主動地學習各項財務(wù)知識。除此以外還要及時的了解財政部的各項新政策和新會計準則。另外，作為縣級供電企業(yè)的財務(wù)管理人員應(yīng)當針對供電企業(yè)的資金運用進行深入的課題研究，為企業(yè)的進一步發(fā)展提供決策依據(jù)。

(二)完善企業(yè)資金管理體系

1、加強對資金籌集的管理

企業(yè)作為籌資的主體，應(yīng)當對資金的籌集有著系統(tǒng)科學的管理和掌控。在籌資過程中不僅要考慮到預期的籌資數(shù)量和渠道還要考慮到籌資結(jié)構(gòu)的安排。要從企業(yè)的全局觀念出發(fā)，樹立集體籌資意識，建立合理的控制籌資結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)發(fā)展。

2、增強對企業(yè)投資的管理

企業(yè)管理者要根據(jù)供電企業(yè)的內(nèi)部資金使用狀況，不斷地調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的投資管理。針對已經(jīng)投資的項目應(yīng)當加快資金回籠；在面對新的投資機遇時，企業(yè)管理者要對新項目進行充分科學的分析和討論，不能魯莽行事。

3、增強對企業(yè)流動資金的管理

企業(yè)的流動資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要條件。要維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，必須要確保企業(yè)有足夠的流動資金。加強對流動資金的控制和管理，加強資金回籠，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的資金潛力，努力提高資金利用率和降低企業(yè)的內(nèi)部消耗，是我國縣級供電企業(yè)資金管理的當務(wù)之急。要積極回籠應(yīng)收資金,提高資金的周轉(zhuǎn)率；同時要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況 ,努力降低電費、存貨、工程資金的占用等,提高資金的利用率。

(三)建立科學合理的用人機制

資金的有效管理依靠的是企業(yè)的財務(wù)管理。財務(wù)管理又要依靠財務(wù)管理人才才能得以順利進行，因此企業(yè)資金管理的關(guān)鍵在于建立科學合理的用人機制。該機制能夠促進企財務(wù)工作人員積極學習，進而能夠加強整體風險防范和資金管理意識，提高財務(wù)管理人員的素質(zhì)，培養(yǎng)優(yōu)秀的資金管理人才。

(四)加強財務(wù)信息管理系統(tǒng)化建設(shè)

面對現(xiàn)代化的信息社會，企業(yè)的財務(wù)信息管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的有利條件。因此縣級供電企業(yè)也應(yīng)積極的建立財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)資金使用信息在各部門之間的信息共享，優(yōu)化企業(yè)資金配置。財務(wù)信息化能夠促使企業(yè)的資金使用信息得到及時反映，與企業(yè)的經(jīng)營狀況能夠同步的反映出來，更有利于企業(yè)做出有效的資金決策，使企業(yè)資金的管理有靜態(tài)變?yōu)閯討B(tài)管理，為企業(yè)提完善的決策信息。

(五)完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和發(fā)展，我國電力企業(yè)的改革也在不斷加大，給縣級供電企業(yè)如何加強農(nóng)電資產(chǎn)管理,提高資本運營效率和資金效益,防止經(jīng)濟違法犯罪行為發(fā)生提出了新的考驗。充分完善系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督機制,適應(yīng)并實現(xiàn)審計職能的轉(zhuǎn)變,強化內(nèi)部審計的監(jiān)控預警和防范評價作用,是保證縣級供電企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的必然舉措之一。

四、結(jié)論

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和發(fā)展 ，我國電力企業(yè)規(guī)模不斷壯大，對企業(yè)資金管理提出了更高的要求。就我國目前而言，大部分縣級供電企業(yè)的資金管理模式跟不上自身規(guī)模的發(fā)展，縣級供電企業(yè)在資金管理上存在受行政部門干預，管理觀念落后，資金結(jié)構(gòu)不合理及資金預算管理不到位等問題。對于企業(yè)的資金管理，需要規(guī)范的監(jiān)管，以使資金達到最大的使用價值，并為企業(yè)的經(jīng)營管理決策提供準確可靠地依據(jù)。為達到以上所述，建議從三個方面來改善：一是對資金管理人員進行財務(wù)培訓，加強企業(yè)管理者和財務(wù)人員的溝通協(xié)調(diào)；二是完善企業(yè)資金管理體系，加強企業(yè)籌資，投資管理及提高流動資金的使用效率；三是建立科學合理的用人機制，培養(yǎng)專業(yè)能力強的資金管理人才，規(guī)范企業(yè)的資金管理。四是加強財務(wù)信息管理系統(tǒng)化建設(shè)，為企業(yè)提完善的決策信息。五是完善內(nèi)部審計監(jiān)督機制，防止經(jīng)濟違法犯罪行為。

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