論我國國有企業的社會責任

許金柜

（1.福建江夏學院 思政教研部，福建 福州 350108；2.福建師范大學 經濟學院，福建 福州 350108）

論我國國有企業的社會責任

許金柜1，2

（1.福建江夏學院 思政教研部，福建 福州 350108；2.福建師范大學 經濟學院，福建 福州 350108）

我國國有企業是作為社會主義公有制的體現而設立和存在的。公有制的性質和目標決定了我國國有企業除了具有一般企業和一般國有企業的性質和社會責任外，還有自己特殊的性質和社會責任。正確認識我國國有企業的雙重屬性，科學區分我國國有企業的雙重社會責任，完善我國國有企業履行社會責任的有效機制。

社會主義；公有制；國有企業；社會責任

一、引言

我國國有企業應當承擔什么樣的社會責任以及如何承擔責任？近年來，社會各界對此展開了激烈的討論，包括“國企是否全民分紅”等。關于國企社會責任，在2006年的中央經濟工作會議上，胡錦濤總書記就明確指出：“要引導企業樹立現代經營理念，切實承擔起社會責任”；2007年12月29日，國資委發布了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》；2008年6月，國務院國資委研究中心與人民論壇雜志社聯合舉辦了國有企業改革發展與企業社會責任論壇，該論壇是我國國內首次以國有企業社會責任為專題的論壇；2010年11月3日，溫家寶總理主持召開的國務院常務會議決定擴大中央企業國有資本經營預算實施范圍，適當提高中央企業國有資本收益收取比例。據報道，此次央企上繳紅利比例可能提高5%到30%不等。［1］對此，有的專家認為，這將會強化中央企業“全民所有”的性質，并且建議國家應該統籌規劃中央企業上繳的紅利，用于充實我國社會保障基金等公共服務性領域支出。［2］可以說，擴大央企國有資本經營預算，提高央企上繳紅利比例，并用于充實社保基金等公共服務領域，這是我國國有企業體現和履行社會責任的一個突出表現。

對于我國國有企業的社會責任問題，學術界的看法仍然存在比較大的分歧。在國有企業應當承擔什么樣的社會責任方面就有六種不同的觀點。張春敏、黃速建等認為應該從國有企業的性質來分析國有企業的社會責任；［3］［4］周冰等認為，應從國有企業的功能定位來分析國有企業的社會責任；［5］齊明哲等認為，應從國有企業的性質與功能兩個角度來說明我國國有企業應承擔的社會責任；［6］仲大軍認為，應該從國有企業與私有企業二者的比較角度來分析國有企業應當承擔的社會責任；［7］閆敬認為，要根據國有企業與社會責任對象關系的不同來分析國有企業的社會責任；［8］另外，沈志漁認為，應把國有企業社會責任分為“基本責任和延伸責任”，在此基礎上來論證國有企業社會責任。［9］

在國有企業應該如何履行社會責任方面，也有幾種不同的觀點。林歐、王冬年等認為，應該從制度、機制、法制的規范上以及企業、政府以及社會三者的共同努力下來構建我國國有企業履行社會責任的長效機制。［10］［11］；喬明哲認為應從國有企業社會責任體系建設、社會責任監管機制及建立公共財政履行國有企業政治責任的渠道三個主要方面入手來強化國有企業的社會責任。［6］張放認為，應從以科學發展為指導，培育企業責任競爭力，維護員工合法權益，發揮黨組織作用，以及通過建立政府、企業、社會三者聯動的角度來重塑國有企業社會責任。［12］

從上述觀點來看，雖然學術界對我國國有企業應該承擔什么樣的社會責任以及怎樣去承擔，都從不同角度作了很多分析。但是，總的來說，學術界對這個問題的看法還不一致，還存在把一般國有企業社會責任與一般企業社會責任、我國國有企業社會責任與一般國有企業社會責任混淆在一起。那么，作為我國社會主義公有制代表的國有企業究竟應當有什么樣的社會責任？如何去承擔？筆者認為，這需要結合我國的社會性質和我國國有企業性質來探討。

二、正確認識我國國有企業的雙重屬性和雙重社會責任

作為一個社會主義國家，我國的社會性質決定了我國國有企業除了具有一般企業和一般國有企業的性質、功能、地位及相應的社會責任外，更有作為社會主義公有制的代表而具有特殊的性質即公共性（人民性），進而具有特殊的功能、地位和特殊社會責任。因此，我們必須基于我國社會性質、市場經濟與公有制性質來審視和思考我國國有企業的性質和社會責任。

（一）正確認識我國國有企業的雙重屬性即企業性（經濟性）與公共性（人民性）的關系，突出和強化其公共性本質

1.承認和發揮國有企業的企業性（經濟性）屬性，即承認國有企業的市場雙主體地位（市場主體和法人主體）。在社會主義市場經濟中，我國的國有企業首先是一個企業，一個經濟組織，因此，首先應該是作為一個企業、一個經濟組織來對待，而不是一個政治組織或行政組織，更不是政府的附屬物。作為一個企業或經濟組織，它首先有自身的企業性（經濟性）及其相應職能，有自己的經濟目標，就如一個政府公務員一樣，公務員首先是一個普通公民，有普通公民的私人屬性，有個人目標、個人私利追求，這是其天生就有的，應該承認，而且還要允許他去追求正當的個人私利。對待國有企業也是如此，而不是像計劃經濟時期那樣把國有企業當作政府的附屬物，沒有任何企業性可言。承認國有企業的企業性（經濟性）包括：（1）企業財務相對獨立，經濟上采取獨立核算；（2）遵守企業成本——收益原則，注重投入——產出效益，在經濟上追求效益最大化；（3）實行現代社會化生產的組織結構和治理模式。其職能上要強化企業技術創新，資產的保值增值，增強企業經濟實力和競爭力；對于壟斷性或資源性國有企業則是保證壟斷資源的有效、合理利用，彌補市場失靈，促進經濟平穩可持續發展，維護經濟穩定和經濟安全。

2.突出和強化國有企業的公共性（人民性）屬性。我國是社會主義國家，我國國有企業首先是作為社會主義制度的體現而設立和存在的，它是社會主義公有制的代表，他承擔著鞏固社會主義公有制、縮小兩極分化、逐步消除剝削、維護社會公平、增進社會公共福利、實現人民共同富裕的使命。從抽象意義上說，其公共性（人民性）主要表現為：我國國有企業的生產資料、企業所有權屬于全體人民（納稅人）；從具體的現實上來說，我國國有企業（含國有股份制企業）的公共性（人民性）主要表現在：（1）它占有最豐富的自然和社會資源；（2）在各類企業中占有最高社會正當性的政治資源和司法保護資源；（3）獨占政府背景的潛在資源；（4）獨占壟斷保護的資源；（5）具有強大的社會發展基礎條件；（6）具有堅實的經濟基礎；（7）具有經營的歷史積淀；（8）集聚了社會精英人才；（9）享受便捷的金融服務；（10）得到全社會各方面的支持與信任等。［13］由此可以說，我國國有企業是一個具有特殊而且是占主導地位的公共性（人民性）的企業組織。這種特殊的公共性（人民性）決定了它與一般企業、一般國有企業不同，它的職責首先是為實現和鞏固社會主義公有制、維護社會公平、追求社會公共福利、實現社會共同富裕服務的，在保證上述目標的過程中來體現和展示它的企業性（經濟性）及其相應的企業職能（經濟職能）。就如前面所舉的公務員之例，雖然公務員首先是一名普通公民，要承認他的私利，允許他追求正當的個人私利，但由于其手里掌握著人民賦予的公權力，拿著納稅人的錢，這決定了他具有與普通公民不同的特殊的公共性（人民性），而且這種公共性（人民性）是占主導地位的，其私人性是服從于這種公共性的，他的職責首先是為人民（納稅人）服務、追求公共利益，在為人民（納稅人）服務和追求公共利益的過程中去追求和實現他個人的正當利益。所以，國有企業必須把體現它的公共性（人民性）及其相應的公共職能、社會責任作為其首要職能、首要責任，在此基礎上來體現它的企業性（經濟性）和相應的企業職能（經濟職能），否則與一般企業、一般國有企業無異了。

（二）正確認識和科學區分我國國有企業的一般社會責任和特殊社會責任，突出和強化其特殊的社會責任

1.我國國有企業的一般社會責任。如前所述，我國國有企業作為一個企業組織或經濟組織，與一般企業、一般國有企業一樣，它首先具有一般企業、一般國有企業所應有的社會責任。在微觀方面包括依法誠信經營、顧客至上、質量第一、安全生產、保障職工權益和利益相關者的權益、節約資源、保護環境、遵守商業道德、參與公益事業等；在宏觀方面包括堅持企業自主創新，創建自主品牌，貫徹國家宏觀調控政策，促進地區、城鄉經濟協調發展，推動國家工業化、現代化發展，實現國家財政收入穩定增長，實現國家發展戰略，增強國有經濟的引導力與控制力，平衡經濟結構，維護經濟穩定與經濟安全。

2.我國國有企業的特殊社會責任。鄧小平強調：“只要我國經濟中公有制占主體地位，就可以避免兩極分化。”［14］（P149）社會主義公有制的目的就是要逐步消滅剝削、縮小兩極分化，維護社會公平，不斷滿足全體人民的物質和文化需要，增加全體人民公共福利，使全體人民過上更加幸福的生活，最終實現共同富裕。我國國有企業作為社會主義公有制的代表和一種特殊的經濟組織形式，其特殊的公共性（人民性）決定了它必須以維護公平和實現全體人民社會福利最大化作為自己應該承擔的特殊社會責任，而不能僅僅把國有資產保值增值、維護國家經濟穩定作為最高追求目標。

三、進一步完善我國國有企業履行社會責任的思考

通過上述分析，我們正確地認識和區分了我國國有企業的雙重屬性和雙重社會責任。那么，我國國有企業應該如何更有效地履行其應有的社會責任呢？對此，筆者認為應該做好以下工作：

（一）進一步完善我國國有企業履行社會責任的內部機制

1.進一步樹立和提升我國國有企業承載雙重社會責任特別是承載特殊社會責任的意識。思想是行動的先導，只有在思想意識上認識到我國國有企業不僅承擔著與一般企業、一般國有企業一樣的社會責任，它還承載著鞏固社會主義公有制、維護社會公平、增加全民社會福利、最終實現共同富裕的特殊社會責任，而且認識到這是我國國有企業設立和存在的基本前提，是我國國有企業經營的最高標準。只有認識到這點，才能使我國國有企業在行為上、在實踐中自覺地去構建和履行社會責任的內部機制。

2.健全董事會等組織機構，完善我國國有企業履行社會責任的內部組織機制。認識貴在落實，必須構建和完善國有企業履行社會責任的內部組織機制，包括健全董事會等組織機構。就履行社會責任來說，要在董事會建設中建立、完善以外部董事為多數的獨立董事制度，完善職工董事制度，或者說要在董事會層面設立專門的社會責任委員會，以此保證外部利益相關者（納稅人）的治理權能夠通過獨立董事來行使和維護；保證國有企業職工的利益訴求得到維護，保證內部董事與外部董事、董事會與管理層、企業與社會之間能夠進行及時有效的溝通、商討、論證和決策，保證企業社會責任計劃的有效履行。同時，要完善和強化企業監事會，保持監事會的獨立性和權威性，完善職工參與決策的管理機制，這也是保證企業履行社會責任不可或缺的組織機制。

3.及時進行編制和公布社會責任報告書，建立健全國有企業的社會責任信息披露制度。這是國有企業主動積極參與履行社會責任的一種表現，也是提升國有企業履行社會責任能力和水平的有效手段，有利于國有企業接受社會監督。為此，國有企業首先要根據企業性質和相關規定對企業履行社會責任情況進行自評。自評包括總結過去履行社會責任的情況，剖析企業履行社會責任存在的不足，明確企業未來怎樣更好地主動地履行社會責任，而且這種主動履行不是企業家個人的主動，應該是企業家和全體員工共同的意愿；在自評基礎上再以報告的形式向社會公布，介紹企業的社會責任績效、不足、未來方向等，接受社會各界監督。企業披露社會責任信息的方式包括“通過公司年度報告披露”和“定期發布獨立的企業社會責任報告”兩種。

（二）進一步完善我國國有企業履行社會責任的外部機制

1.建立和完善我國國有企業社會責任指標體系。2007年12月29日，國資委發布了《關于中央企業履行社會責任的指導意見》，《意見》規定了中央國有企業8個方面的社會責任。但是《意見》規定的8個方面的社會責任，基本屬于一般企業、一般國有企業也應該履行的社會責任，《意見》并沒有區分我國國有企業的一般社會責任與特殊社會責任，沒有明確指出我國中央國有企業應履行的特殊社會責任是什么，也沒有對不同類型的中央國有企業的社會責任進行區分，更沒有對各省市等其他國有企業提出社會責任要求。因此，我們需要結合我國國有企業的雙重屬性（企業性和公共性），科學地制定出我國國有企業的社會責任指標體系，包括一般社會責任和特殊社會責任、企業履行社會責任的總目標，不同類型企業（純國有企業、國有控股企業和國有參股企業）的具體社會責任指標體系。

2.推進我國國有企業履行社會責任的法制化建設。僅有社會責任指標體系是不夠，還必須加強法制化建設。當前有關我國國有企業履行社會責任的法律條文還只是在不同法律（破產法、產品質量法、消費者權益保護法、合同法、勞動法、環境與資源保護法、稅法等）的一些章節中有所體現，而且這方面的表述也很不明確，可執行性低，有的只規定了責任和義務，卻沒有規定對不履行責任和義務該如何處罰。為此，加強法制化建設，首先要建立和完善國有企業履行社會責任的法律法規體系（含責任體系和處罰規定）；其次，要嚴格執法，在法律約束下有效落實企業履行社會責任；再次，要明確處罰，對不履行社會責任的國有企業給予嚴厲的處罰。

3.完善多方參與的社會監督機制。首先，政府作為全民國有資本的代理人，應該建立相應機制來履行政府出資人的監督職責，包括建立國有企業履行社會責任的“會計監管機制”、“審計機制”、“評價機制”、“國有企業社會責任守則標準”、“國有企業社會責任披露機制”等，通過上述機制、制度建設來監督和控制國有企業的社會責任活動。其次，構建一種能夠充分發揮公民、第三部門、消費者、投資者和媒體以及其他一般民眾等社會力量的社會各方參與機制，通過他們來保證國有企業對社會責任的有效履行。

4.完善我國國有企業利潤分配機制，大幅度提高我國國有企業利潤上繳比例，特別是要大幅度提高壟斷性和資源性國有企業利潤上繳比例，并且把上繳的利潤更多地用于社保支出、民生建設、公共服務等，履行國有企業在調節社會收入分配、縮小兩極分化、維護社會公平、增進全民社會福利、最終實現全體人民共同富裕方面的特殊社會責任。

總之，作為體現和代表社會主義公有制的國有企業，其特殊的公共性（人民性）決定了其在生產經營活動中除了要實現企業性、履行一般社會責任外，還必須深刻認識自身特有的公共性（人民性）和所承載的特殊社會責任，并且在發展社會主義市場經濟過程中探索如何更好地履行這種特殊的社會責任，這是我國建立社會主義國有企業的本質要求。

［1］張牡霞.央企上繳紅利范圍擴大上繳比例或提高5%到30%不等［EB/OL］.http：//news.Stockstar.com/info/darticle.aspx？id＝SS，20101104，30108702，2010－11－04/2011－09－23.

［2］陳玉明，徐蕊.讓央企多繳紅利使全民分享收益［EB/OL］.http：//news.xinhuanet.com/fortune/2010－11/04/c＿13591180.htm，2010－11－04/2011－09－23.

［3］張春敏，劉文紀.從國有企業的性質看國有企業的社會責任［J］.前沿2007，（12）.

［4］黃速建，余菁.國有企業的性質、目標與社會責任［J］.中國工業經濟，2006，（2）.

［5］周冰，郭凌晨.論國有企業的功能定位［J］.財政科學，2009，（1）.

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［8］閆敬.國有企業社會責任實現機制研究［D］.天津：天津商業大學，2007.

［9］沈志漁，劉興國，周小虎.基于社會責任的國有企業改革研究［J］.中國工業經濟，2008，（9）.

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［12］張放.論國有企業的社會責任［J］.湖北社會科學，2009，（2）.

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［14］鄧小平.鄧小平文選（第3卷）［M］.北京：人民出版社，1993.

許金柜（1971－），男，福建江廈學院思政教研部副教授，福建師范大學經濟學院經濟史專業2009級博士研究生，主要從事國有經濟、政府預算、中國當代經濟發展史研究。