點擊安陽農電財務集約管理關鍵詞

_郭 棟 王素芳

3月16日，安陽供電公司財務資產部農電財務集約管理中心會計核算專責張華對安陽農電系統2月份資金分析報表進行了最后的審核。各縣級供電企業資金歸集情況、資金在各銀行分布情況、資金集中支付情況、歸集資金月度趨勢分析和月度預算執行情況等，在報表中逐項都有專題統計和分析。張華告訴筆者，按照安陽農電整體素質三年提升工程規劃，今年縣級供電企業預算執行情況的分析與考核將進一步由季度細化到月度管理，并隨著農電財務信息化系統建設，逐步實現縣級供電企業會計集中核算，農電財務集約管理水平將進一步深化。

在深化農電財務集約管理、推動農電整體素質提升工作中，安陽供電公司緊緊抓住資金管理這一關鍵環節，強化“兩全管控”（全面預算、全面計劃管理），嚴格執行“收支分離”（收支兩條線管理），完善考核，總體把握縣級供電企業的投資方向和投資原則，進一步規范了農電管理。

關鍵詞一：“兩全管控”

長期以來，由于歷史原因，安陽農電財務管理基礎薄弱，資金管理不夠規范、歷史遺留問題較多，且缺乏統籌平衡機制和統一的預算管理制度，農電財務管理工作滯后于公司集約化管理整體要求。因此，規范和提升農電財務管理水平也成為安陽農電整體素質三年提升工程的一項重要內容。

為切實推進“兩全管控”，確?？h級供電企業預算管理、資金管控執行到位，安陽供電公司以預算執行和資金使用為重點，組織編制印發了“安陽供電公司農電財務集約化管理方案”、“安陽供電公司縣級供電企業資金收支兩條線管理辦法”、“安陽供電公司農電財務集約管理中心業務流程”等規章制度和工作流程，完善了資金支付審批、安全保密、資金分析、崗位職責等內部管理制度。開發并安裝了電子支付系統軟件，為縣級供電企業與農電財務集約管理中心提供了資金集中支付業務銜接通道。與工、農、中、建、郵政儲蓄五大商業銀行簽訂銀企合作協議，委托五大銀行為農電收支集中管理提供相應的現金管理服務，為農電財務集約管理搭建了資金管控平臺。

去年4月，安陽公司農電財務集約管理中心正式掛牌成立。該中心掛靠安陽供電公司財務資產部，編制4人，負責人由安陽供電公司財務資產部副主任兼任。從所屬縣級供電企業抽調業務能力強、實踐經驗足的優秀財務人員到中心集中辦公，并根據實際情況進行人員輪換，不斷提升農電企業財會隊伍綜合素質和專業技能。中心按照“以全面預算管理為基礎、以資金管控為手段”的思路，履行“預算執行監管、資金集中支付”管理職能，根據審批后的預算進行資金集中管理及收支兩條線管理。通過全面預算管理促進縣級供電企業經營管理水平的提高，防范經營風險；通過對縣級供電企業資金的統一調度，實現以內部繳撥、集中監管和信息反饋支撐預算管理，提高了縣級供電企業財務管理的標準化、集約化水平。

關鍵詞二：收支分離

銀行賬戶是實現資金集中收付的重要前提和基礎。安陽供電公司通過建立“收支兩條線”的資金管理模式，管控縣級供電企業的銀行賬戶，監管大額資金收支，實現資金集約調控，確保資金安全和資金預算的有效執行。

“財務部門通過‘收支兩條線’資金管理模式，強化日常資金管理，使資金支出更有計劃性和目的性。同時，對縣級供電企業嵌入內部控制流程，推行財務在線稽核，強化工程、資產等管理工作，建立健全資金統一調控管理體系，提高了資金利用效率，控制了財務風險。”湯陰縣電業局財務經營部主任申琳說。

農電財務集約管理中心嚴格管理各縣級供電企業賬戶開立情況。各縣級供電企業銀行賬戶實行“一行一戶”賬戶開立模式，依托工、農、中、建、郵政儲蓄五家銀行建立賬戶管理體系，并上報安陽供電公司審批備案，總數不得超過7個，農電財務集約管理中心負責組織、指導和監督縣級供電企業銀行賬戶管理工作。同時，嚴格執行“收支兩條線”管理模式，縣級供電企業收入賬戶用于歸集電費收入、代征的各項資金及其他業務收入和營業外收入等。農村低壓電網維護費資金視同收入資金歸集至收入賬戶。

農電財務集約管理中心利用全市范圍內銀行聯網系統，每日日終將各縣級供電企業收入賬戶的資金全額上劃至農電財務集約管理中心賬戶；聯網系統達不到上劃要求的銀行賬戶，每月按旬分3次將該賬戶收入全額上交到已經開通聯網劃撥業務的其他收入賬戶，經過銀行聯網系統劃撥至農電財務集約管理中心賬戶，收入賬戶不得坐支。各縣級供電企業所有聯網銀行賬戶，均納入中心現金管理體系，中心人員可通過現金管理平臺隨時查看銀行賬戶資金，非聯網銀行賬戶則需于次月向中心報送銀行對賬單，以監督各縣級供電企業及時向資金管理賬戶歸集資金。

作為備用金賬戶的基本賬戶，設定最高存款限額，支付單筆業務在10萬元以下的日常零星開支業務、清理回收各種零星往來款項。對于10萬元以上大額資金集中支付業務，各縣級供電企業每月末以年度預算及上月預算執行情況為基礎編制次月預算，在已批準的月度預算基礎上通過電子支付系統上報付款申請，由農電財務集約管理中心人員審核相關手續，按照流程審批后辦理，有效規避了縣級供電企業可能出現的“習慣性違規”花錢，使資金的計劃執行實現了可控、在控，提高了預算的執行率，確保資金按照計劃和預算流轉，提升了縣級供電企業整體財務管理水平和抗風險能力。

關鍵詞三：“兩全”對接

“促進全面預算管理和全面計劃管理的有效對接，實現業務與財務的有效融合銜接，提升全面預算管理的準確性和執行剛性是關鍵?！卑碴柟╇姽究倳嫀熗踔久魪娬{。

為此，安陽公司以預算為控制目標，按月控制農電資金支付計劃，實現現金控制與預算執行的緊耦合?？h級供電企業月度資金預算按照備用金和集中支付分別填列，要求按項目報送，且須經其總會計師審核簽字，農電財務集約管理中心審核、審批后作為資金集中支付的依據，無預算不付款，無項目不付款，進一步驅動縣級供電企業不斷強化計劃管理的理念，提高月度預算的質量。安陽公司財務資產部每月對各縣級供電企業的資金計劃執行情況和資金歸集情況進行統計、分析、考核、評價和通報，根據執行情況綜合考慮下月資金批付。同時，將縣級供電企業主要財務指標完成情況納入對企業負責人年度業績考核管理，按照縣級供電企業負責人年度業績考核管理辦法的規定進行考核。

各縣級供電企業每年12月底前完成下一年度預算編制，編制月度資金計劃，將預算執行通過月度資金計劃落實到具體的項目和科目，實現計劃與預算的緊密銜接。每月終了10日內，各縣級供電企業對月度預算執行情況進行簡要說明，對于可能發生的重大預算偏差事項提交專題報告。季度終了15日內，編寫縣級供電企業季度預算執行分析報告，上報安陽供電公司財務資產部。

截至目前，安陽公司農電財務集約管理中心累計資金歸集率達73.3%，資金支付審批率達100%，累計發生支付業務1334筆。2011年，安陽農電系統可控費用預算執行準確率達100%，農電財務集約化管理成效初步顯現。

下一步，該公司將繼續加強與銀行的溝通，進一步完善資金管理體系和現金管理平臺功能，促使其功能更加穩定、完善。統一預算分析模板，繼續完善預算報送格式，加大考核力度，督促縣級供電企業提高資金歸集率和資金計劃編制質量，提高預算執行率，充分發揮資金規模效益，確保圓滿完成安陽農電綜合素質三年提升工程相關目標任務。

圖：2012年2月份安陽縣級供電企業歸集資金集中支付情況