“八個融入”讓審計工作邁上快車道
——省電力公司強化審計問題整改、助推企業規范管理

_代小龍 _狄懷法

今年，為了破解影響公司持續發展的“發展、經營、規范、安全、穩定”五大系統性難題，河南省電力公司把規范治理、建立科學管控體系作為年度一項重點工作，提出了依法治企、規范管控“八個融入”理念，大力加強審計成果應用，促進了公司管控由他律為主向他律與自律相結合轉變，取得了良好效果。截至8月底，省公司完成各類審計項目210項，簽證審計2782份，提出審計意見和建議594條，促進公司增收節支5630.43萬元。

提出“八個融入”

“‘八個融入’就是將審計和財務檢查發現問題后的整改工作融入公司扭虧增盈三年行動方案、農電整體素質三年提升工程、經營責任追究、業績考核、機制轉換、協同監督工作完善、四建聯考和干部管理八項工作之中，促進管理和監督深度融合。”8月20日，省公司審計部主任魏澄宙告訴筆者，2011年，針對審計專項檢查發現的問題，省公司黨組提出了依法治企、規范管控“八個融入”理念。

“‘八個融入’實質是對制度經營理念的豐富和深化，使審計問題整改更加貼近公司管理工作，從而更加有力地推動公司規范管理。”3月8日，在省公司2012年反腐倡廉建設暨審計工作會議上，省公司總經理葛國平進一步闡明了“八個融入”的工作內涵，要求將“八個融入”落到實處。

以“八個融入”推動企業規范管理，省公司大力加強了制度經營體系建設，強化責任、督察、考核三項制度落實：修訂了《辦公司手冊》，在公司《企業負責人年度業績考核管理辦法》和《同業對標管理辦法》中增加了審計整改和審計監督考核事項；梳理了涉及公司重大決策、電網建設的法律風險點，印發了《公司經營管理法律風險防范要點》；針對風險集中的重點業務領域及集體企業規范管理，編寫涉法問題作業指導書。

“‘八個融入’理念如同在審計工作和企業核心管理工作之間增加相互銜接的‘鉤手’，只有將兩者緊緊綁在一起，才能有力帶動相關工作的規范開展。這對審計整改工作提出了更高的要求。”魏澄宙說，在“八個融入”理念引領下，省公司審計工作出現了許多積極變化。

加強協同監督

8月14日，省公司8月份監督工作聯系會如期召開。會上，省公司審計部工作人員向紀檢、經法等監督部門通報了審計工作開展和問題整改情況，并請求協同解決監督中的困難。最終，審計部門提出的難題成為各部門近期重點協同工作之一。自去年以來，這種會議將審計監督分口單線聯系改變為協同監督，在省公司固定下來。

在“八個融入”核心思想的引領下，省公司強化了協同監督理念，建立了問題整改單位為被審計單位、責任主體為公司業務部門、考核單位為監督部門的“三位一體”系統監督格局，使審計整改立體化、全面化、協同化。

為了切實發揮協同監督的作用，省公司建立了審計問題整改“一函兩書三報告”移送模式，即向被審計單位移送風險提示函、審計意見書、審計報告、后續審計報告，向相關職能部門發送審計移送書，向公司領導提交重要審計事項報告，及時傳遞審計發現問題和風險，督促問題整改，輔助領導決策。1至6月份，省公司審計部門提交了3份審計事項報告，送達8份風險提示函、22份問題移送書，下達11份審計意見書，均得到了及時反饋，起到了較好的問題預警和風險防控作用。

除了與監督部門之間的合作，省公司還建立了“聯合督導、雙向反饋”機制，加強了審計部門與問題整改部門和單位的互動，取得了良好整改效果。如通過與物資部有效溝通，該部門對審計部門移送的102項問題進行了認真整改，截至6月底，共整改問題85項，整改率達87%。

突出過程防控

“確保身體健康，只有定期體檢，才能防微杜漸、防患于未然。審計工作也一樣，只有持續跟蹤開展，才能及時發現問題。”魏澄宙介紹，今年，省公司在審計工作中突出過程管控，將工作重心由事后監督向事中防控轉變，充分發揮審計工作的“報警器”作用。

突出過程防控的手段之一，就是借助信息化管理手段，開展工程管理在線監督。在新一輪農網升級改造工程中，省公司構建了省、市、縣三級管理和省、市兩級在線監督的縱向貫通監督機制，持續對農網改造升級工程進行全過程跟蹤管理、全方位在線監督，定期向公司領導和有關職能部門報告全省農網改造升級工程整體進展。

上半年，省公司審計部門向公司提交了6期農網改造升級工程在線監督報告，向相關單位和部門提出了項目信息維護、控制預算下達、里程碑計劃管理、110千伏工程結算和服務合同管理等17項審計意見。隨著審計問題的及時整改，省公司農網改造工程實現了規范快速推進。

除了在線監督外，省公司審計部門還對公司綜合調度樓開展全過程跟蹤審計，使問題發現在先、解決在前，保證資金和人員安全。前移審計關口，推進領導干部任期審計由離任審計向任中審計轉變，今年上半年，先后完成了4家單位主要領導的任中經濟責任審計。

注重標本兼治

“實現‘八個融入’，關鍵在于問題整改。只有抓好審計意見的落實和審計成果的運用，才能推動審計成果轉化為管理行為，規避企業經營風險，提升經濟效益，促進企業健康持續發展。”魏澄宙說，省公司始終將問題整改作為審計工作的出發點和落腳點。

圍繞“八個融入”理念，省公司創新審計問題整改工作方式，建立了PDCA（即計劃、實施、監督和處理）整改正向循環工作體系。省公司審計部門根據“八個融入”具體內容，梳理出了審計整改23項任務清單、34項工作目標，加強了審計工作的針對性。通過協同監督和過程防控，及時發現問題。在處理審計問題中，建立了問題整改持續推進機制，動態跟蹤問題整改，做到了找不出原因不放過、拿不出有效措施不放過和整改不到位不放過。

為了避免審計問題整改陷入“頭痛醫頭，腳疼醫腳”的怪圈，省公司注重從根源上解決問題，建立了審計發現問題風險分析庫和“樹形分析結構”，通過標準化分類、層次化分析和成果化運用“三步漸進式”工作步驟，對2011年審計檢查、近5年來內外部審計和“小金庫”專項治理發現的1390項問題進行梳理、分類，從橫向和縱向全面分析公司管理現狀及存在問題，深入探尋問題成因，揭示主要風險，尋求突破審計成果運用瓶頸和提升公司管控能力的有力方案。

標本兼治的整改方式，不僅解決了個體問題，而且推動了重要體制機制和管控流程的完善，如省公司針對縣級供電企業財務管控方面問題較多的情況，制定了《河南省縣級供電企業財務集中管理實施方案》。目前，鄭州、安陽等9家公司已成立了農電財務集中管理中心，農電企業財務集約化管理邁上了新臺階。

圖：審計問題及時整改，農網改造工程實現了規范快速推進。