進出口公司如何搞好資金管理

【摘要】隨著國際貿易競爭的白熱化，進出口公司如何管理好資金已成為企業管理的重要課題。資金管理貫穿于企業整個生產經營的始末，具有舉足輕重的作用。

【關鍵詞】資金管理 現金流 進出口公司 對策

隨著經濟全球化和競爭的加劇，20世紀80年代末和90年代初，一些進出口公司已經開始對原有資金管理組織模式進行改造和重組，資金管理職能逐步從傳統的財務部門中分離出來，由獨立的資金管理部門甚至更加獨立的組織形式來統籌企業整體資金管理。目前我國多數進出口公司資金管理面臨的主要問題有資金集中程度不夠，監控不到位；資金分散，使用效率低；資金管理的方式和手段相對落后等。本文主要論述進出口公司應該如何搞好資金管理。

一、建立資金管理部門，構建資金計劃管理體系

（一）建立資金管理部門，完善公司組織結構

搞好資管理，進出口公司首先就要增設資金部，資金部下設資金計劃組、資金結算組、融資組和票據管理組，各工作組配備資金管理師，如圖1所示。

圖1 進出口公司資金部

根據圖1，資金部的主要職責為：組織資金計劃的編制、審查、匯總，對進出口公司資金計劃的執行情況進行監督檢查和分析；負責資金調撥及使用，監控進出口公司所屬企業的資金流動情況；負責進出口公司及子公司籌融資計劃的編制與執行，審查及申請進出口公司內部借款，以及統一對外融資及票據管理等事項。

（二）構建資金計劃管理體系

資金部對資金的籌措和使用進行計劃管理。資金計劃是指資金的收支計劃，它是根據公司未來一定時期的銷售、生產、開發、基本建設以及投資計劃，預計這一時期內資金的收支狀況，并進行資金綜合平衡的計劃。編制資金計劃的目的是維持進出口公司的財務流動性和適當的資本結構，以有限的資金謀取最大的效益。進出口公司的資金部要編制好短期資金計劃和中長期資金計劃。短期資金計劃要具體到每個項目收支，中長期資金計劃要體現出公司的發展戰略，如圖2所示。

圖2 進出口公司中長期資金計劃（2012-2014）

每月月初，資金部門應對資金計劃執行情況進行對比分析，分析實際發生與資金計劃指標之間的差異及原因，并列入每月生產經營例會檢討的內容。嚴肅對待資金計劃的編制工作，在資金的管理過程中，堅持指標管理財務，資金支付嚴格以計劃為依據，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流進行監督和控制，量入為出，以企業內部自求平衡為原則，堅持冗余由總公司統一管理和使用。在資金計劃的檢討工作中，建立獎懲機制，每年對計劃編制和執行工作進行評比，對優秀的成員企業予以表彰，對不按集團規定如實編制計劃和執行的企業，進行集團內通報，推行財務負責人和企業負責人責任制。

二、利用信息系統，嚴格執行現金預算控制制度

通過現金流預算的差異性分析和控制，嚴格執行現金收支計劃，保證現金流循環的揚通。將現金流預算中的收支項目金額與實際收支情況進行比較，對產生的差異進行分析。找出問題的重點，為決策管理提供信息支持。基于此， 進出口公司可以利用SAP 系統，實現精細化的預算資金管理。提高預算數據和資金數據的決策有用性，需要基于時間維度、項目維度、組織維度等方面加強精細化管理和控制。

例如，對集團預算資金管理進行業務流程重組后，可以通過在SAP 系統中建立多層級、可動態擴展的預算資金項目分類體系，使資金使用數據可細化到費用項目、供應商、客戶等細項，這樣可將預算、核算、結算等管理過程有機地結合起來，貫穿始終；同時也便于集團中的各級組織加強對其本身及下屬機構供應商、承包商、客戶等企業上下游合作方的協作管理和分析。整個預算編制效率顯著提高，預算編制相關操作者可在同一平臺上操作，大大降低了報表管理中的重復勞動，并且提高了數據的準確性。當預算資金項目明細化，清晰化后，能夠有效降低溝通成本，防止上下級信息溝通失真，也為績效考核、管理決策提供更詳實的依據。

三、增強財務人員風險意識，加強財會隊伍建設

（一）加強資金管理意識，增強風險意識

進出口公司要加強資金管理意識，增強風險意識。企業的財務管理工作必要根據經濟效益優化原則，站在企業全局的高度加強資金管理，清楚自己的家底，明確資產質量狀況，及時清理呆賬、壞賬、盤活資產，要強化資金管理意識，千方百計籌集資金，集中管理資金，控制資金外流，促進合理使用；強化監督約束機制，加強資金的日常監督、檢查，合理靈活地調劑資金，節約有效地使用資金，充分發揮資金管理對企業經營的保障、支持和控制監督作用，促進企業的經濟效益不斷增長。

（二）強化競爭意識，充分發揮財務參與經營決策的職能

企業財會人員要樹立競爭觀念，強化競爭意識，努力健全企業財務管理制度，加強財務管理，降低成本；積極做好市場調查和財務預算，進行科學的財務分析，參與企業經營決策；要注意及時反饋企業的各種財務信息，為增強企業競爭能力、為企業適時決策提供依據。

（三）建立健全內部控制結構，防范會計風險

進出口公司要根據本單位、本部門內部的不同分工建立一系列相互制約、相互聯系的控制方法、措施和程序，諸如內部審計、授權控制，并予以規范化、系統化、制度化，用制度來實行嚴密、有效的內部控制，以保護企業財產物資的安全完整，保證會計信息真實可靠，提高業務處理的工作效率，更主要的是通過健全的內部控制制度規范管理者行為，規避法律風險、經濟風險。

（四）加強全員財務知識，提高理財素質

銷售人員要加強對客戶信用的調查，不可盲目為了追求業績而忽略背后隱藏的壞賬風險；產品管理人員要時刻關注庫存產品種類和數量，密切追蹤過期或跌價的產品原料，及時申請報廢以夯實資產質量。全員應貫徹開源節流理念，提高公司經營效率，降低財務風險，提高公司的競爭實力。

四、總結

進出口公司搞好資金管理，就要建立資金管理部門，構建資金計劃管理體系；利用信息系統，嚴格執行現金預算控制制度；增強財務人員風險意識，加強財會隊伍建設。這樣，才能真正應對日趨激烈的國際市場經濟競爭。

參考文獻

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作者簡介：陳海航（1964-），男，大專，浙江省永康市人，助理經濟師，研究方向：進出口公司的人事、資金管理、物流的操作。

（責任編輯：陳岑）