資金結算中心在企業資金管理的中地位及作用

【摘要】 隨著企業集團規模的不斷擴大，集團公司內部的經營管理和內部控制面臨嚴峻的挑戰，原有的管理手段和管理方法無法滿足現實的需要，原因在于資金控制出現了問題。本文首先分析了資金失控的原因，然后提出了加強資金控制的建議和對策。

【關鍵詞】 資金結算 資金管理 地位作用

企業集團是以母公司為核心，通過產權紐帶，把多個企業聯結在一起，形成母子公司關系的多法人的企業群體。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和不斷完善，世界經濟一體化進程的不斷加快，我國的企業集團在國民經濟中扮演著日益重要的角色。與此同時，由于集團規模不斷擴大，組織結構復雜，在內部管理上遇到了諸多困難，其中集團資金控制問題，一直是困擾各類企業集團內部管理的一大難題，成為阻礙企業集團進一步擴大規模的主要屏障之一。尋求企業集團內部財務控制的有效運作途徑，如何保證企業集團健康發展，已成為我國各集團公司在發展歷程中必須要解決的最重要的問題之一。

企業集團最大的優勢體現為資源的聚集整合性與管理的協同性以及由此復合而生成的集團整體競爭優勢。為了達成上述目的，作為管理總部的母公司必須充分發揮主導功能，通過集團組織章程、發展戰略、管理政策和管理制度的制定，為集團整體及其子分公司之間協調有序地運行確立行為規范與準則。

1.資金結算中心的作用

1.1完善制度建設，促進財務行為規范化。制度是企業管理的基石。為了加大資金監管力度，規范資金管理行為，結算中心需出臺一系列的規章制度，使資金管理工作做到有章可循、有法可依， 避免了資金管理工作的隨意性和盲目性， 提高了資金管理工作的質量。各子分公司依據管理制度的規定， 加強了財務行為的自我約束與控制， 使企業財務行為更加規范、有序， 促進了企業財務工作的健康發展， 很好地配合了集團公司資金管理工作。

1.2統一賬戶管理，提高資金使用效率。資金是企業的血液，賬戶是資金的載體，通過對賬戶的控制，就能有效控制資金的流向。資金結算中心運作后，依據《資金賬戶管理辦法》等有關制度規定，對企業的資金賬戶進行了徹底清理，督促各子分公司撤銷了在商業銀行開設的資金賬戶，改由在結算中心或財務公司設立內部結算賬戶，公司之間結算以及與集團總部之間的結算都通過內部結算賬戶來完成，公司與集團以外的企業辦理現金結算業務則需要通過指定的賬戶來完成。通過以上管理措施的實施，規范了企業資金流通渠道，改變了過去企業資金進出多通道的弊端，為企業資金管理工作的進一步開展創造了條件。

1.3加強預算管理，提高管理水平。預算管理是實現管理工作重心前移的一種有效手段， 是加強財務管理工作的一種有效方式。通過對資金收支計劃的匯總與分析，可以預測未來一段時期內現金流量的情況，決策層可以根據預測數據及時調整投資、融資相關政策，以實現資金使用效率的最大化。通過加強資金預算管理，集企業的資金管理工作由事后被動分析上升為事前控制、事中監督和事后分析的全過程、全方位控制， 有效地提升了企業集團的整體管理水平。

1.4控制資金運作，防范資金風險。通過實施賬戶集中管理，使集團子分公司的資金運作被完全置于集團公司的監控之下。資金結算中心依據核準后的資金計劃控制各公司的資金支出，從而有效控制了資金流向，降低了資金風險。為了鞏固賬戶清理成果，防止資金體外循環，結算中心還定期就資金管理制度的執行情況對集團各子分公司進行檢查，重點檢查是否存在私開賬戶、私設“小金庫”等違規行為，并對檢查出來的問題嚴加懲治，維護了集團公司資金管理的嚴肅性。

2.導致資金失控的原因

2.1管理人員觀念落后，素質跟不上

企業實現合并、重組之后，各級管理人員可能停留在原有的觀念上，對資金控制的內容理解不清，加上由于選人、用人機制上的原因，單位資金管理人員的素質本來就不高。他們認為資金控制只是會計出納的職責，與其他人員無關；認為只要抓好經營，報表上有收入、有利潤，資金控制無關緊要。反映出各級管理人員對企業內部控制認識不夠，對資金控制的重要性及資金控制的方式、手段認識不足，這是企業資金管理難以進行的重要原因。

2.2沒有確立合理的資金控制體系，不適應集團公司發展的要求

企業的規模擴大了，卻沒有及時確定新的資金管理體系。企業集團的組織結構對資金控制的效果有很大的影響。當今國內外一些大企業大公司為了適應外部環境的變化，提高管理效率，提高市場應變力及競爭力，管理組織趨向扁平化，體現精干高效的原則。而我國一些企業集團依據計劃行政體制設置機構，根據法律行政關系進行多層管理控制，各級成員企業對應設置機構、職能機構間職責不清，使得所屬企業各自為政，沒有統一的資金計劃和調度方案，造成某些企業賬戶上資金充足，卻閑置浪費，某些企業賬戶上資金緊缺，周轉困難，需要向銀行貸款；這些都反映出集團公司組建后在機制和管理方面的滯后，無法適應集團公司改革和市場化的要求。

2.3資金控制方式落后，激勵機制慢或缺乏有效激勵機制

在企業集團內部，所有權與控制權出現了分離，掌握所有權的出資者將公司的日常管理委托給管理者，由于管理者和出資者在目標上存在一定的分歧，從而影響了企業的效率。因此，可以通過使管理者承擔部分風險（如持有一定量的股份）的方式來約束其行為，達到與委托人的激勵相容，可見，激勵機制是完善財務控制的必要手段。但我國由于歷史、經濟、政治等方面的原因，激勵機制很不完善。另外，經營者的利益還未能與員工利益真正結合起來，還未能與企業經濟效益真正掛起鉤來，缺乏有力的激勵約束機制，影響其才能的真正發揮。

3.對策及建議

結合前述對企業集團資金結算中心資金失控的原因分析，提出了相應的對策及建議，具體如下：

3.1資金結算中心應主動加強同所在地的法院、財政部門、稅務部門和銀行等有關機構的聯系。就資金結算中心的性質和職能范圍及其作用做必要的解釋和宣傳工作，使他們能理解和支持結算中心的管理工作。在處理企業之間的經濟糾紛時，資金結算中心應從維護企業利益的角度出發，加強同法院、銀行等有關機構的聯系，多做一些溝通與協調工作，爭取協商解決有關糾紛，避免法院采取凍結、扣劃等強制手段。

3.2資金結算中心應不斷加強制度建設。通過完善資金監管體系，加大制度執行力度和對違規行為的懲罰力度，可以有效地消除管理的薄弱環節，使管理制度能落到實處，發揮實效。內控制度的建立，能有效規范員工的監管行為，起到防范風險，提高工作質量的作用。

參考文獻：

[1] 潘榮良.中國企業集團資金集中管理研究[D].中國優秀碩士學位論文全文數據庫， 2008， （03）： 85-87.

[2] 劉菁.企業集團財務控制研究[M].上海：立信會計出版社， 2007.

（作者單位：重慶市鴻程房地產發展公司）