淺談施工企業資金管理

摘要：資金管理是企業財務管理的核心內容，由于施工的任何工程都以巨額資金為依托，其對資金的依賴性更為突出，資金短缺的危害更為嚴重，因此施工企業應更加重視資金的管理。本文通過對我國當前施工企業資金管理的現狀進行分析，提出施工企業資金管理應遵循集中管理、計劃支出、有償占有的原則，同時總結出了加強施工企業資金管理的具體措施，具有重要的現實意義。

關鍵詞：施工企業 資金管理 現狀 措施

一、施工企業資金管理綜述

資金在企業經營過程中始終處于核心地位，由于資金具有流動性強的特點，因此資金管理對于企業來說尤為重要。對于所有企業來說，資金就是其生命中的血液，只有確保資金充足，企業才能正常運作，一旦企業的資金周轉出現問題，那么企業所有經營活動都會深陷困境，企業很難維持下去。良好的資金管理水平不僅體現出企業的財務管理能力，而且可以直接促進企業經濟利益的實現。在企業財務管理當中，資金管理是最為重要、處于核心地位的內容，所有企業都應著手做好資金管理工作，最大限度地發揮資金的價值。

我國推行市場經濟以來，施工企業得到了飛速發展。伴隨市場經濟的日益健全，我國的建筑施工市場競爭日益激烈，施工企業的資金狀況日益緊張。如果企業沒有資金上的優勢，將會影響企業的進步與發展，會使其喪失市場競爭力，最終被迫淘汰出局。與此同時，由于施工企業的自身特點，施工任何工程都需要企業投入大量資金進行先期墊資，所以其對資金的依賴程度更高，資金短缺危害更為嚴重。因此，對目前施工企業資金管理的現狀進行分析、總結出加強施工企業資金管理的具體措施，具有重要的現實意義。

二、我國施工企業的資金管理現狀

（一）項目資金緊張

施工企業項目資金由來的唯一渠道就是甲方按照施工進度給予的施工款，雖然項目施工款通常數額很龐大，然而每建設施工一項工程都需要很長的周期，工程任務繁重，需要有大量的資金投入，甲方按進度給予的工程款往往僅僅能夠維持工程的順利進行，不能進行資金儲備。如果甲方的資金不能按時到位，那么施工企業就要墊資施工，這就進一步加重了施工企業的資金負擔。因此當前施工企業的項目資金緊張現象尤為嚴重。

（二）資金管理不科學，利用率低

雖然許多施工企業在施工前都會定制相應的資金收支計劃，但是由于受施工期間不確定因素影響，企業定制的計劃很難落實，資金的實際支出情況與計劃脫節現象時有發生。這會造成施工企業的資金管理混亂，不能正常周轉。

（三）資金管理制度不完善，執行力低

到目前為止，大多數施工企業還沒有建立起完善的預算管理制度，盡管有些企業制定了詳細的施工預算，但預算缺乏震懾力，許多企業在施工過程中完全不按預算執行，施工相當隨意，使得預算形同虛設。于是，企業的預算管理發揮不了促進企業合理利用資金、實現資源優化配置的作用。

三、施工企業資金管理過程中應遵循的原則

（一）集中管理原則

首先，施工企業應設立企業內部銀行或結算中心專門負責企業資金的整體管理、規劃、調配與監督。企業各個具體工程項目的資金收支都要通過企業的內部銀行或結算中心進行核算，經內部銀行轉入各個項目的財務部門。施工企業的內部銀行應效仿國家商業銀行的運作機制，一方面，要針對企業當前的施工現狀及經營計劃，估算出企業的資金缺口，采用多種渠道進行融資；另一方面，要協調當前企業各個項目的資金關系，進行內部資金的短期拆借。施工企業的內部銀行要從企業的大局出發，優先保證效益好、影響重的工程項目。其次，企業各個具體項目上的資金要由專門的財務部門統一管理，所有的施工環節的開支都應經財務部批準后才可實行，要堅決避免項目的各個部門私設“小金庫”現象的發生。只有這樣才能確保項目資金用到實處，同時使得財務部門監督管理的職能得到充分發揮。再次，企業的所有資金支出都要遵循分級審核的原則。分級審核即可以有效防止財務人員利用職能上的方便執法犯法；又能在資金利用上集思廣益，最大限度的發揮資金的價值。

（二）按計劃支出原則

施工企業為了合理的支配資金、確保資金的順利周轉，應構建全面的預算管理制度。企業的各個項目部要依據當前的工程情況及年度計劃認真估算本部門當年的資金收支情況，并把信息及時上報上級部門。企業的二級單位要匯總各個項目部估算的年度預期收支，把匯總結果提交給企業的內部銀行或結算中心。內部銀行依據企業整體的年度發展經營計劃及各個項目部門的需求，本著既抓住重點又保全大局的原則，制定詳細的資金年度支出計劃，計劃經企業董事會審批通過后，就要認真貫徹實施，嚴格控制各個項目部計劃以外的支出。資金有計劃的支出可以考慮到企業一年以內的資金運作情況，避免資金支出上前松后緊，影響工程的順利進行。

（三）有償占有原則

資金本身就具有時間價值，如果施工企業的各個項目部都向內部銀行申請大量資金但不投入使用，會大大降低資金的價值。因此，應增加各個項目部門占有資金的成本，企業對資金施行有償占有的原則。每年，企業的內部銀行要依據各個項目部的年度經營計劃，為其規定一定額度的無償使用資金，當項目部申請資金超出規定額度時，應按時間收取占用費，占用費從項目的利潤中扣除，這樣就能有效避免各個項目部門盲目的申請資金。

四、加強施工企業資金管理的具體措施

（一）推行與強化施工企業的資金預算工作

施工企業想要做好自身的資金管理工作，首先應該健全與完善一套全面預算的管理制度，以期對企業資金進行安全有效的管理。首先，要樹立“現金為王”的意識觀念，自下至上逐級制定資金的預算。對各預算環節的編制、實施、考核與控制等進行嚴格把關，優先保障償還債務，盡可能排除資金占用矛盾，從而能夠有效減輕企業在使用資金上面的壓力。其次，健全支出責任人的預算內限額度審批制度，也就是通常所說的“一支筆”審批制度，可以對資金安全進行有效監控，保障資金能夠被合理利用；要加強對超額度開支的審批管理，開設集體審批聯簽制，就是說各個單位要安排時間，集合各部門的相關人員，聯合審查企業各項重大開支，這樣不但可以增強開支透明度，避免關系開支與虛假開支，同時也能夠最大限度的預防腐敗現象發生。最后，要建立一套完善的、有效的、嚴格的監控與獎懲機制。本質上來說，企業的資金管理工作就是加強資金流轉各環節的監督與控制，所以要對施工的過程、購置設備、投資基建等應用預算管理，讓監督與控制實現動態化，量化開支的標準。在資金預算的制定過程中，按照營運資金輕重緩急程度，劃分成運營資金與非運營資金：前者指的是任務承攬、日常管理與工程施工中所需的資金，起著保障生產活動運營的作用，要嚴格按照企業各單位計劃，進行安排使用，優先保障供應，不可挪作他用；而后者指的是與生產活動運營聯系不十分密切的資金，對這部分資金的使用就應該盡可能做到適度與節儉，以期有利于降低企業的總支出。

（二）做好項目的成本管理與籌資理財工作，保障資金占用量核定的科學性

企業應該把需要和節約兼顧作為其基本原則，運用合理、科學、先進的計算方法，核定資金的占用量，這也是資金管理工作的基礎。從會計穩健性的原則來考慮，進行資金計劃編制是解決這個問題的較好方法。一項合理科學的資金計劃，是在保障生產經營正常需要的基礎上，努力挖掘出企業內部資金的潛力，強化備用金與應收賬款等其它應收款項管理，節約費用成本支出，通過物資供需平衡與資金收支平衡實施編制。在強調資金計劃性管理中，應該對計劃執行情況進行周期性檢測，分析與追蹤資金動態，實現資金合理調度，以期資金的使用能夠達到最優化。

（三）進一步強化資金周轉各項環節的可控性

企業應該樹立“錢到了哪里，監控與管理跟到哪里”的意識觀念，把隨現金流量的管理工作貫穿到企業的各項環節的管理過程中，對企業可能產生的支付風險進行高度重視。資金管理的本質即對各環節現金流實現監督與控制，其關鍵是對主體施工與零星開支過程中的現金流運用預算管理與定額考核，進行動態監控，使開支標準量化，對項目各環節中出現的現金流實施嚴格管理。第一，要對資金的收入管理進行監控，基層的施工項目應該提供有效合理的應收款項憑據當作資金計劃附件，對可支用金額進行明確，實現量入為出。第二，要加大資金支付監控力度，應該重點注重大額資金的立項、支付與審批等合不合規，各款項的支付符不符合計劃。此外，施工項目應該在完成資金計劃后及時反饋出資金的收支報表，收支報表的填報項目應該和資金計劃報表的收支項目互相對應，這樣不但可以反映出當期資金的收支情況，而且也方便對資金計劃的執行情況進行考核。

（四）從制度上對資金管理的責權關系進行明確，加強考核機制

在擁有一套完善的管理方案的基礎上，還必須使其實現制度化與條理化，讓其真正成為一套切實可行的行為標準，對每一位參與者實現約束，關鍵是要對施工企業項目執行層的各責權關系進行明確。通常情況下，項目經理擁有審定與上報企業資金的收支計劃的權利，其有責任對公司最后審定的計劃執行情況進行監督，項目的財務部門有權利也有義務堅決執行最后審批以后的資金計劃。要使資金流程各環節實現制度化，從而保障資金計劃的切實可行而非一紙空文。此外，還應加強考核機制，完善獎懲機制，并且真正落實到行動中去，以期對員工實現較好的激勵作用，充分調動其工作的積極性。

（五）找準目標市場，強化成本管理理念

資金管理看似簡單，實則相當復雜，其涉及到企業日常管理的各個方面，貫穿于企業日常管理經營的全過程當中，在經營觀念上，企業應該細分市場，找出自己的定位，發揮出企業自身優勢，從源頭進行控制，合理科學進行投標項目的篩選。同時應該從支出方面加強控制，強化全方位的成本管理理念，消除虧損項目，與上述各項措施加以配合，走出一條精細化管理的道路。

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