目前人行縣(市)支行內(nèi)控建設存在的問題及建議

中央銀行內(nèi)控建設在金融體制改革不斷深化，風險防范任務逐步加重，內(nèi)控機制進一步健全的情況下發(fā)展起來的，其主要職能是檢查、鑒證、評價和建議等。但縣（市）支行內(nèi)控工作還基本上停留在“說起來重要，干起來次要，忙起來不要”的尷尬局面，難以真正發(fā)揮其內(nèi)控效應。

一、原因分析

問題一：重發(fā)現(xiàn)問題，輕經(jīng)驗總結

縣（市）支行內(nèi)控人員在履職過程中，往往側重查找被控制對象存在的漏洞和不足，認為檢查中未發(fā)現(xiàn)問題，怕別人說自己的業(yè)務水平不夠，專業(yè)技術不精，而對被控制部門的一些好的做法總結得不夠，工作經(jīng)驗推介得更少，反而摒棄了內(nèi)部控制應有的功能和作用。

問題二：重專項檢查，輕日常監(jiān)督

據(jù)調(diào)查，目前相當一部分基層央行尤其是縣（市）支行內(nèi)控人員普遍認為，內(nèi)部控制的任務就是完成上級行內(nèi)控部門和本行行長安排的檢查項目，工作停留在現(xiàn)場檢查方面，忽視對重要部門、重要崗位在依法合規(guī)辦理日常事務、執(zhí)行規(guī)章制度、履行崗位職責等方面的日常監(jiān)督，勢必造成工作上嚴重“缺位”。

問題三：重事后監(jiān)督，輕過程控制

從近年來基層央行內(nèi)控項目的安排和組織實施情況來看，側重于事后監(jiān)督，既缺乏事前的科學定崗、制度建立、職責劃分等防范措施，也忽略事中的制度完善和工作督察，導致內(nèi)部控制效果并不理想。在工作程序方面，“不離不審”，“先離后審”，內(nèi)部控制變成“馬后炮”，如某縣支行1998年以來先后對50多位同志進行了內(nèi)部審計，但85%以上在立項時就已經(jīng)升位、上調(diào)或離任。

問題四：重下查一級，輕同級監(jiān)督

上級行內(nèi)控制部門對下級行開展內(nèi)控工作時，相關職能部門的權威性能得到充分體現(xiàn)，內(nèi)控力度大，工作進展快。而在同級監(jiān)督時，內(nèi)控人員大多只是應付了事，因為從組織來看，內(nèi)控和其他業(yè)務、職能部門是并列的，被控制有時不免對內(nèi)部控制產(chǎn)生抵觸情緒，影響工作質(zhì)量。而基層央行內(nèi)控人員向上級管理部門反映問題時，多少存在“家丑不可外揚”的心理，無形中削弱內(nèi)控工作的權威性和再監(jiān)督效果。

問題五：重檢查立項，輕問題處理

近幾年來，上級行內(nèi)控部門對基層先后實施了一系列的檢查項目，如年終決算審計、全面檢查等。問題是找了不少，措施也提了很多，但從部門和系統(tǒng)利益出發(fā)，處理上手下留情，最終不了了之，實際上只是走走過場，流于形式而已，最終無法給人以威懾力和公信力。

二、對策建議

（一）強化學習教育，確保隊伍素質(zhì)到位

中央銀行內(nèi)控工作的目的決定了審查范圍具有廣泛性，這就要求基層內(nèi)控人員一方面要正確認識面臨的新形勢和任務，進一步增強責任感和緊迫感，深刻領會和把握新時期內(nèi)審工作的指導原則；另一方面要具有全面、先進、精湛的業(yè)務知識和綜合分析能力。因此，內(nèi)控人員要努力加強理論和業(yè)務學習，并積極參加上級組織的相關專業(yè)培訓，不斷提高自身綜合素質(zhì)，從而確保工作質(zhì)量。

（二）強化職能運用，確保作用發(fā)揮到位

一是要履行好檢查職能，按照一定的標準對中央銀行業(yè)務活動加以檢查，揭示矛盾，反映問題，改進工作；二是履行好鑒證、評價職能，根據(jù)檢查情況，實事求是地對各部門工作的真實性、正確性、效益性作出鑒證和評價；三是履行好建議職能，內(nèi)控工作不僅要揭示業(yè)務活動和監(jiān)督管理活動過程中存在的弊病和薄弱環(huán)節(jié)，而且要總結經(jīng)驗，推介經(jīng)驗，為領導決策提供可靠依據(jù)。只有充分履行好各項職能，才能有效保證工作正常運行，減少和控制違規(guī)違章問題發(fā)生，維護央行管理權威。

（三）強化作風轉(zhuǎn)變，確保檢查效果到位

內(nèi)控部門要真正發(fā)揮作用，單憑幾次現(xiàn)場檢查是難以實現(xiàn)的，因為內(nèi)控工作存在一定的局限性和時滯性。為此，基層央行內(nèi)控部門一方面要加強對內(nèi)部事務日常性、全方位的檢查與監(jiān)督，運用問卷調(diào)查、收集資料等方式，全面搜集和捕捉審計信息，確定審計重點，對工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)和成績作出初步評估，使內(nèi)控工作做到有的放矢，落到實處。同時，內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等職能部門開展聯(lián)合執(zhí)法，經(jīng)常組織對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)進行內(nèi)控檢查與評價，形成合力。這樣既能避免部門單兵作戰(zhàn)，又可充分整合資源，減少縣（市）支行人力不足的矛盾，實現(xiàn)效能監(jiān)管。

（四）強化制度落實，確保風險防范到位

內(nèi)部控制要立足創(chuàng)新，在抓好事后監(jiān)督的同時，不斷創(chuàng)新工作方法，做好事前檢查和事中控制，確保風險防范關口前移。要抓住制度建設這個根本保證，建立健全內(nèi)控制度體系，在狠抓制度落實上下功夫，形成用制度規(guī)范業(yè)務操作行為，按制度辦事，用制度管人的機制，使內(nèi)審工作逐步走上制度化、法制化。在制定內(nèi)部管理辦法時，要讓相關人員參與商討，從再監(jiān)督的角度上提出預防性意見，確保制度的合理性、針對性和可操作性；對落實上級行的制度和操作規(guī)程，基層內(nèi)控部門也應及時介入，針對操作中出現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，減少誤差，提高內(nèi)控工作效率。

（五）強化組織協(xié)調(diào)，確保同級監(jiān)督到位

基層央行內(nèi)控部門既要聯(lián)系上下，更要善于溝通左右，協(xié)調(diào)內(nèi)外，正確處理內(nèi)控機構與本行職能部門的關系，在同級監(jiān)督中求真務實，踏實工作，對被監(jiān)管部門的成績和問題作出客觀、公正的評價，贏得他們的支持與協(xié)作，努力消除被檢查對象的抵觸情緒。這樣，內(nèi)控部門就能保持權威性和影響力，同級監(jiān)督就能有效進行，并取得好效果。

（六）強化激勵機制，確保處理手段到位

基層內(nèi)控工作要達到預定效果，還應逐步建立健全教育、處理并重的責任追究和獎勵機制。對有重大問題的人和事堅決予以查處，并切實做到“三個不放過”——問題產(chǎn)生的原因不放過，處理問題后教育工作不放過，問題出現(xiàn)后及時整改不放過，從而有力促使內(nèi)控制度落實。同時，對典型案件在系統(tǒng)內(nèi)予以通報，起到震懾、警示作用。另一方面大力樹立一批內(nèi)控健全、制度落實、經(jīng)得起檢驗的先進典型，加大宣傳和推廣力度，起到示范、引路作用。