淺談養(yǎng)老保險基金替代率

[摘要]文章首先對養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老金替代率的概念進行了較為詳細的介紹，對養(yǎng)老金替代率的目標(biāo)進行了展開，從養(yǎng)老金替代率的三個支柱進行了細致的分析，最后對養(yǎng)老金替代率的國際借鑒做了一定的總結(jié)，對我國的養(yǎng)老金替代率的調(diào)整有一定的參考意義。

[關(guān)鍵詞]替代率；基本養(yǎng)老保險；企業(yè)補充養(yǎng)老保險；個人儲蓄養(yǎng)老保險

一、養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老金替代率

在計劃經(jīng)濟，中國的養(yǎng)老保險制度只覆蓋國家機關(guān)、企事業(yè)單位和部分城鎮(zhèn)、集體企業(yè)或固定職工，小型集體企業(yè)、私營主、三資企業(yè)職工以及個體戶業(yè)主均不在養(yǎng)老保險保障范圍之內(nèi)。由國家或企業(yè)一力承擔(dān)的養(yǎng)老保險造成替代率不斷提高，離退休人員人數(shù)的不斷增加給國家財政以及企業(yè)造成了沉重的負擔(dān)，不利于國家經(jīng)濟的發(fā)展也不利于企業(yè)自身的發(fā)展。另外，較高養(yǎng)老替代率造成企業(yè)員工怠慢工作的現(xiàn)象，也不利于勞動力的正常流動。20世紀(jì)90年代以來，中國開始實行市場化經(jīng)濟，原有的養(yǎng)老保險體制已經(jīng)無法適應(yīng)經(jīng)濟體制革新。為了適應(yīng)經(jīng)濟體制改革，國務(wù)院確立了養(yǎng)老保險體制改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。從此，中國養(yǎng)老保險制度開始從現(xiàn)收現(xiàn)付制模式向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分基金制模式過渡。養(yǎng)老保險改革表現(xiàn)出保障水平與我國社會生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，社會互濟與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合，建立多支柱組合模式的特點，并力求在養(yǎng)老金籌集和給付上實現(xiàn)制度的財務(wù)收支平衡，抵御各種經(jīng)濟、人口與政治風(fēng)險，使制度能夠平穩(wěn)運行和可持續(xù)發(fā)展。在這一制度下，養(yǎng)老保險金由社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險三部分組成，同時隨著經(jīng)濟的發(fā)展逐步調(diào)整。隨著企業(yè)補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險兩支柱的加入，替代率變得更為重要，替代率是否合理，直接影響到養(yǎng)老保險制度安排。

二、養(yǎng)老金替代率及替代率目標(biāo)的確立

（1）養(yǎng)老保險基金替代率內(nèi)涵。養(yǎng)老金替代率也稱為退休職工工資替代率，從縱向看，即以退休者個人為研究對象，是指退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。從橫向看，平均替代率是指退休者的人均養(yǎng)老金收入與在職者的人均平均工資收入的比率，它表明了一定地區(qū)同一時期退休者與在業(yè)者的收入對比關(guān)系，受到經(jīng)濟發(fā)展水平和社會消費水平等因素制約。養(yǎng)老金替代率高低反映了養(yǎng)老保險金與勞動者退休前的某種關(guān)聯(lián)，反映了養(yǎng)老保險的保障水平。下面就養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定進行探討。（2）養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)的確立。養(yǎng)老金替代率目標(biāo)的確定是一個復(fù)雜的問題。這其中包括有國家養(yǎng)老保險改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平、個人的經(jīng)濟承受能力等。我國養(yǎng)老保險金由社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險以及個人儲蓄養(yǎng)老保險三部分組成。因此，我國養(yǎng)老保險金替代率也由三個層次組成：基本養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)確定為60％左右，企業(yè)補充養(yǎng)老保險金的替代率為20％，個人儲蓄養(yǎng)老保險金的替代率達到社會最低生活保障線水平的20％，養(yǎng)老保險金目標(biāo)替代率之和為100％，達到養(yǎng)老保險金替代率的最高限。

三、支柱養(yǎng)老金替代率分析

（1）基本養(yǎng)老保險金替代率分析。基本養(yǎng)老金替代率是屬于養(yǎng)老保險第一層次的社會基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率。按照基本養(yǎng)老保險制度改革的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險金替代率目標(biāo)確定為60％左右。有專家學(xué)者認為，我國的基本養(yǎng)老保險金替代率過高，應(yīng)該盡快調(diào)低，否則我國會因財政壓力過大重蹈西方高福利國家的覆轍。事實上，一方面，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險采取的是強制性的基本養(yǎng)老保險、自愿的企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人自愿儲蓄性養(yǎng)老保險三支柱模式，但第二、第三養(yǎng)老金替代支柱還未發(fā)展成熟，我國養(yǎng)老金替代率完全靠強制性的基本養(yǎng)老金支柱。因此，要保障退休人員的生活能夠達到退休前的水平，僅靠第一支柱來負擔(dān)，是很危險的。另一方面，從養(yǎng)老金繳費率30％的國際警戒線來看，我國的養(yǎng)老金繳費率水平過高。高繳費率與高基本養(yǎng)老金替代率成正相關(guān)，直接導(dǎo)致國家財政負擔(dān)沉重，這就要求我國在社會養(yǎng)老保險制度改革過程中建立起多支柱的養(yǎng)老保險金體系，不讓社會養(yǎng)老保障完全依賴于基本養(yǎng)老保險金支柱。（2）企業(yè)補充養(yǎng)老保險金替代率分析。企業(yè)年金是我國多層次養(yǎng)老保險體系的第二支柱，是我國基本養(yǎng)老保險的重要補充。企業(yè)年金替代率是指參加企業(yè)年金計劃的員工退休后領(lǐng)取企業(yè)補充養(yǎng)老保險金占其退休前一年平均工資的比例，也是用來衡量退休人員養(yǎng)老保障水平的一種方式。在老齡化日益嚴(yán)重的情況下，基本養(yǎng)老保險金入不敷出，降低基本養(yǎng)老金替代率、充分發(fā)展企業(yè)養(yǎng)老保險金這個第二養(yǎng)老金支柱，對于實現(xiàn)養(yǎng)老責(zé)任從國家到企業(yè)、個人的過渡，減輕國家財政負擔(dān)有著舉足輕重的作用。（3）個人儲蓄養(yǎng)老保險金替代率分析。個人儲蓄養(yǎng)老保險是居民自愿進行的養(yǎng)老儲蓄或購買的商業(yè)養(yǎng)老保險。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦，員工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，所得利息一并記入個人賬戶，員工退休后按賬戶內(nèi)儲蓄養(yǎng)老金一次取出或分次提取。提倡鼓勵個人參加個人儲蓄養(yǎng)老保險，對于國家和企業(yè)來說，擴大了養(yǎng)老保險金的籌集渠道，減輕了國家財政負擔(dān)也有利于企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金計劃；對于個人來說，增強了個人儲蓄防老的自我保障意識。

四、養(yǎng)老金替代率的國際借鑒

我國企業(yè)補充養(yǎng)老保險金與個人儲蓄養(yǎng)老保險金起步較晚，尚未廣泛建立起來，為了更好地適應(yīng)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，改革現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系，充分發(fā)揮第二、第三支柱的作用，我們需要根據(jù)我國現(xiàn)實，學(xué)習(xí)和借鑒發(fā)達國家較為成熟的經(jīng)驗。（1）調(diào)整三支柱替代率比例——以美國為例。美國養(yǎng)老保險體系由公共養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老儲蓄三個支柱構(gòu)成，相對應(yīng)我國基本養(yǎng)老保險金、企業(yè)補充養(yǎng)老保險金、個人儲蓄養(yǎng)老保險金。美國相當(dāng)一部分退休人員的退休金來源于第二支柱職業(yè)養(yǎng)老金計劃，而公共養(yǎng)老金只占其中很少的一部分。從替代率上看，低收入者的公共養(yǎng)老金替代率是56％，高收入者的替代率僅為26％。一般情況下，高收入者職業(yè)養(yǎng)老金加上公共養(yǎng)老金可以達到退休人員退休前收入的50％～55％，而低收入者則可達到70％～75％，大體保障退休員工的生活。除此之外，美國70歲以下有收入者都可以開設(shè)個人退休賬戶，為鼓勵個人積累個人儲蓄養(yǎng)老金提供稅收上的優(yōu)惠，從而形成第三養(yǎng)老支柱。（2）建立養(yǎng)老金替代率自動調(diào)整機制——以瑞典為例。瑞典養(yǎng)老保險體系是由收入型養(yǎng)老金也稱為名義個人賬戶養(yǎng)老金、積累型養(yǎng)老金和保障型養(yǎng)老金構(gòu)成。在引入養(yǎng)老金替代率自動調(diào)整機制前，瑞典采取的是根據(jù)通貨膨脹指數(shù)和工資增長率兩個指標(biāo)來調(diào)整養(yǎng)老金的機制。舊的機制會因人口老齡化導(dǎo)致養(yǎng)老金財政支出困難。瑞典引入的自動調(diào)整機制是通過建立一個養(yǎng)老金資產(chǎn)與負債“平衡率”指標(biāo)，來實現(xiàn)財政支出平衡。平衡率大于1表明養(yǎng)老金財政有盈余，養(yǎng)老金替代率按工資指數(shù)和通脹指數(shù)進行調(diào)整；平衡率小于1表明養(yǎng)老金財政虧損，自動調(diào)整機制發(fā)揮作用：降低在職職工名義賬戶利率以及退休人員養(yǎng)老金給付水平。

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