關于工程資金安全管理措施的探討

唐海平

摘 要:工程資金管理是工程項目管理的重要控制內容之一,有效的保證工程資金安全,確保資金專款專用,全部用于工程,保證工程順利進展。本文結合邵伯三線船閘工程資金管理實踐,淺析了工程資金管理過程中易出現的幾個問題,提出了幾項措施,僅供探討。

關鍵詞:資金管理 資金安全 措施

中圖分類號:F275.2 文獻標識碼:A 文章編號:1674-098X(2012)05(b)-0216-01

1 工程概況

京杭運河船閘擴容工程邵伯三線船閘工程船閘級別為Ⅱ級船閘,設計最大船舶等級為2000噸級,船閘尺度為23×260×5(m)(口門寬×閘室長×檻上水深)。工程包括土建、閘閥門、啟閉機、電氣、房建、綠化、標志標牌等標段,核定工程總概算4.56億元。

1.1 工程資金管理的含義及目的

資金管理的主要內容是:進行投資決策與計劃,建立資金使用和分管的責任制,檢查和監督資金的使用情況,考核資金的利用效果。管理的主要目的是:組織資金供應,保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率,節約資金；提出合理使用資金的建議和措施,促進生產、技術、經營管理水平的提高。

1.2 資金安全管理的重要性及必要性

工程項目建設過程是一個周期長、投入大的生產過程,在其過程中,一個最重要的工作內容就是資金的安全管理,如果資金使用管理不善,會使建設項目成效不高,出現盲目建設、負債建設等不良現象,一些重要的建設內容無法實施,或者不得不中途停滯或停工,嚴重影響工程的建設工期和投資效益的正常發揮,造成社會財富和社會勞動的極大浪費。因此,加強建設項目的資金安全管理,既十分必要又十分重要。

1.3 工程資金管理中易出現的問題

(1)項目建設投資易超出預算。據了解,目前不少工程項目建設突破了預算,出現了投資失控甚至“爛尾”現象。某些預算編制人員出現缺項、漏項等差錯,造價預算在實際中喪失了應有的指導作用;工程施工中經常會出現項目的變更,預算有時會缺乏這種預見性;工程項目的建設周期較長,材料價格波動、不確定風險等情況較多,建筑單位往往忽略對工程造價的動態控制,導致超預算行為成為不得已的選擇。

(2)施工中資金使用易出現違規現象。由于工程項目施工時間長、工序多、資金量大、流動環節多,一旦管理控制不嚴,全過程得不到及時反饋,很容易造成資金浪費,從而對工程的監控及調整失去控制力。如由于工程變更管理不善,變更發生后沒有及時計算因工作量變更而增減的費用,工程價款結算時就會發生弄虛作假與高估冒算現象。

(3)資金管理者風險意識薄弱。有些財務人員違規用現金支付工程款,日后容易出現糾紛甚至官司。

1.4 資金管理的安全控制措施

略。

2 事前控制

建立完善的財務資金管理制度。為了加強和規范基本建設工程財務管理,依法、合理管理和使用建設資金,嚴格按照批準的概預算控制建設成本,提高資金使用效益,工程辦制定了程建設辦公室財務工作及資金管理規定,對建設項目資金實行“四專一封閉”管理制度,按照規定設立專賬、專戶存儲、專款專用、專人負責,確保資金專項使用,在資金運行上,實行全過程封閉運行,任何單位和個人不得轉借、截留、擠占和挪用。各單位支付建設資金、管理費用支出等事宜嚴格按照規定的程序辦理,手續不齊全,費用不結報。

3 過程控制

3.1 簽訂工程資金管理協議

由建設、施工、銀行三方共同簽訂工程資金管理協議書,引入銀行第三方對施工方的資金使用情況進行監督,確保工程資金專款專用,不發生挪用、轉移資金現象,最大限度的發揮使用效益。

3.2 擇優選擇造價咨詢單位對設計變更和費用索賠進行審核

工程從立項到竣工都有一個較長的時間,在這個期間都會出現一些不可預料的變化因素對建設工程投資產生影響,如工程設計變更、設備、材料、人工價格變化、國家利率、匯率調整、不可抗力出現或因承包方、發包方原因造成的索賠時間出現等,必然要引起建設工程投資的變動,因此,為確保該部分產生費用能準確、及時的到位,不影響施工單位正常運轉,選擇具有相應資質的造價咨詢單位對該費用進行審核,是一項十分必要的舉措。

3.3 研發應用《計量支付管理系統》軟件

為了確保計量支付的準確性,邵伯三線船閘工程委托單位研發了《計量支付管理系統》軟件,避免了重復計量、錯誤計量以及超清單計量和超時計量現象的發生。系統通過計算機系統和網絡技術,轉變投資控制的審核工作重點,把監理和工程辦的工作由原來的審核數據計算的準確性轉變為審核數據來源的符合性上來,重點進行工程量的審批,極大地簡化了審核的工作量,提高了管理效率,節約了管理成本,全面實現工程計量支付的申報審批管理全面實現電子化、系統化、網絡化。

3.4 委托第三方審計單位定期對工程資金使用情況進行跟蹤審計

工程建設投資是一個動態的過程,影響的不確定因素很多,選擇審計單位對工程建設資金進行過程跟蹤審計,把建設工程投資控制在批準的投資限額以內,隨時糾正發生的偏差,以保障項目投資管理目標的實現,確保人力、物力、財力合理使用,取得較好的投資效益和社會效益。

3.5 加強資金使用的透明性管理

為了確保資金安全,工程廉潔,工程辦制定了工程公示制度,對涉及資金的項目如設計變更、計量支付、費用索賠等項目實行公示牌形式公示,接收公示期間的反饋意見,紀檢人員負責監督,確保實現“工程優質、資金安全、干部優秀、群眾滿意”目標。

4 事后控制

開展工程的竣工審計工作。委托第三方審計單位進行竣工決算審計,對工程資金管理的最后一道把關。竣工審計對工程的施工合同、補充的合同和協議、工程量、套用的定額和計區費用、材料價格和調價系數等進行細致的審核,確保影響資金的各類因素無一漏項,保證資金不漏不超。

5 結語

總之,作為工程建設項目管理的主要內容的工程資金安全管理,直接關系到工程項目的質量、安全和工期目標的實現。只要針對資金管理過程中易出現的問題,從各個階段加強對資金的管理,確保資金專款專用,就能夠有效的做好資金管理控制,為建設優質項目奠定堅實的基礎。

參考文獻

[1] 中國建設監理協會.建設工程投資控制.