城投集團公司資金管理的新模式

彭凱

[摘 要]文章對城投集團公司資金管理目前存在的問題進行了分析，并提出建立資金結算中心模式予以解決。

[關鍵詞]城投集團公司資金管理 問題 新模式

前言

安慶市城投集團公司是2003年成立的國有獨資公司，注冊資本10億元。公司主要承擔城市基礎設施建設投融資和部分城建國有資產運營管理等任務，是政府建設城市、經營城市的平臺和載體。下轄全資、控股和參股企業近8家，業務涉及市政基礎設施、公用事業、房地產、金融典當等領域。在企業不斷發展壯大的過程中，越來越認識到，要提高企業競爭力，必須提升財務管理水平，即提高資金的調控能力和使用效益，最大限度發揮集團協同效率，強化監督考核。為此，本文在借鑒其他行業集團公司成熟經驗，結合自身實際情況，提出城投集團公司資金集中結算管理模式。

一、城投集團公司資金管理的問題。

隨著企業規模不斷擴張，眾多城投集團公司出現資產多、規模大，子公司分散、現金流充足或參差不齊的特點，隨之而來的卻是集團公司內部財務資金管理制度建設的相對滯后，其突出表現在資金預算管理“虛”，結算管理“散”，使用效率“低”，運營成本“高”，和監督考核“弱”等問題。一般企業的資金管理模式、運作方式、監管手段等的弊端愈加凸顯。主要體現在以下幾個方面：

1.子公司多，控制力弱，收支缺乏統一的籌劃和控制；資金的預算、存量及運行狀況無法實施有效、及時的監管、跟蹤。

2.資金分散、閑置、利用率低；信貸融資不統一、整體信用等級不高，融資渠道單一、成本過高；導致整個集團存、貸兩高，資金不能形成規模效應；

3.資金綜合盈利能力低，財務結算成本高；子公司擔保、抵押等行為無法全面監控和掌握，給資金管理和企業經營增加了不確定的風險因素；

4.缺乏統一的信息平臺，信息失真、滯后，共享不暢，信息化管理成本高，為決策提供的信息難以及時、準確、全面。

目前所面臨問題，迫使我們必須創新管理機制，建立符合城投集團公司要求的資金管理模式，通過資金紐帶加強財務管理，從而實現集團公司的跨越式全面發展。

二、城投集團公司建立資金結算中心模式

城投集團公司作為一個區域性的企業，主要從事城市基礎及民生工程的開發及建設，可以充分利用融資方面的優勢，整合內部金融資源，通過資金集中結算管理（即成立集團財務結算中心），實現對資金的統一調度、管理、運用和監控， 盤活了存量資金，提高了資金使用率；減少貸款規模，降低財務費用；以集團公司經濟實力、社會影響以及政府的支持，擴大了集團公司的對外信用， 提高企業整體信貸信用等級，擴大信用的功能，豐富融資渠道。同時通過結算中心對各子公司進出資金的審查，從而進一步加強集團公司資金內部監控的功能。

建立和完善資金結算及管理體制，整合內部資源，充分利用外部資源，從資金集中結算、統一信貸融資及還款、資金預算與監控等方面入手，應用統一的資金集中管理軟件系統建立資金集中結算機制。

1.集中結算：

資金集中結算就是資金收支兩條線的運作模式，各子公司依舊是獨立的核算主體，在集團公司建立財務結算中心，所有子公司的資金都通過結算中心與商業銀行進行結算。先集中子公司的現金收入，再由結算中心根據各子公司上報的資金預算，向子公司撥付所需的資金，同時監控資金的流向和使用情況。子公司之間的內部往來結算由結算中心通過“走賬不走錢”的方式進行內部結算，富余的存款根據需求情況先償還銀行貸款，將大大減少銀行貸款的額度，降低財務費用。

2.統貸統還：

統貸統還，即整個集團公司統一對外融資、擔保及還款，子公司不單獨與金融機構進行融資和還款，全部由集團公司實行統貸統還。通過集團公司存款和政府背景等資源優勢與金融機構談判，以降低融資成本、提高銀行授信額度。統貸統還的辦法有利于掌握集團和子公司對外信貸情況，通過整合集團的資源，形成統一的合同臺帳分類管理和預測分析平臺，把子公司的各自優勢集中起來，降低風險和成本。對于內部子公司的資金拆借，采取有償使用和授信管理的原則，借款使用商業銀行貸款的授信評級管理辦法，進行審查和借款資金使用跟蹤。

3.預算與監控：

資金預算是實現資金良性循環的首要環節，是資金管理的基礎。實行資金集中結算時，資金預算的授權、審批及考核都應集中在集團公司的財務預算管理部門，如財務預算管理委員會。資金預算管理部門根據集團公司的發展戰略制定年度預算總目標，并層層分解至各子公司預算責任單位，根據實際情況各責任單位再進行調整并反饋到上級資金預算管理部門。最終資金管理部門將資金預算上報預算委員會審查通過后執行。這樣把預算管理貫穿于生產經營的全過程，即將集團公司的全部收支都納入預算管理，又發揮了預算對實現公司經營目標全過程的控制和協調作用。

因為資金的收付全部通過結算中心軟件平臺完成，該中心根據財務結算中心管理辦法和相應的預算、合同，對各子公司資金流向及使用的合規性、安全性、效益性進行審核，確保資金合理使用，從而使集團內子公司的資金運作完全置于集團的監控之下，最終實現資金預算的事先預測、事中控制、事后分析和監控的管理功能。

4.信息技術：

企業信息化是最終實現科學管理的現代化的管理手段。資金集中結算管理信息化通過網絡實現網上資金結算，各子公司可隨時通過網絡軟件平臺了解本單位資金運營情況，實現結算中心系統內部銀行網上撥款、收款、對賬、打印等業務。既提高了財務結算、資金預算、信貸管理等方面業務流程的速度，減少資金在途時間，降低了管理費用，又提高了資金安全運行和使用效益，保證整個集團公司運營的準確性、及時性、高效性。

5.決策支持：

公司領導的決策需要各種相關信息的支持。結算中心所掌握的資金信息將是最準確和最完整的，以資金集中結算、統貸統還、資金預算和監控等業務數據形成的數據庫為基礎，根據領導層的需要，通過信息技術的應用對各種信息進行分類，提供原始信息或者經過初步分析的財務信息，幫助集團公司及子公司中高層領導提高決策水平和質量。

三、結語

從城投集團公司長遠發展角度，資金集中結算管理是必須的，資金集中結算管理帶來的弊端通過優化管理程序，確定科學的管理體制，強化結算中心內部職能，提高管理部門的服務素質和管理水平，集團決策層從戰略發展的眼光對其進行調控，這些問題就會迎刃而解。良好的資金運作，將為投融資和公司運營提供極其重要的決策基礎和相關信息。

參考文獻：

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