電力企業財務集約化工作研究

刁金

【摘 要】 文章以國家電網公司財務集約化深化應用工作會議及山西省電力公司年中工作會議精神為指導，詳細分析了電力公司財務集約化深化應用和信息化優化提升工作情況，總結經驗，以有效推動公司財務集約化工作邁上新臺階。

【關鍵詞】 電力企業； 財務集約化； 深化應用

一、全面推進、協同攻堅，財務集約化工作成效顯著

2009年以來，按照國家電網公司統一部署，公司各單位、各部門協同作戰，全面推進以“六統一、五集中”為主線的財務集約化管理體系建設，按期完成各項目標任務，于2010年12月順利通過評審驗收，受到國家電網公司驗收組領導充分肯定，標志著公司集中、統一、精益、高效的現代化財務管理體系初步確立，財務體制機制、運作模式實現重大轉型，財務集約化工作取得了重要階段性成果。公司著力推進財務集約化深化應用，截至2011年6月，深化應用總體進度為58.4%，比國家電網公司平均進度54.1%高4.3個百分點，在國家電網公司系統排名11位。其中：完善財務標準體系25%，會計集中核算73%，資金集中管理97%，資本集中運作56%，預算集約調控64%，風險在線監控63%，工程財務管理50%，財稅籌劃管理75%，電價集約化管理57%。實現了時間過半、任務過半。

（一）“六統一”政策標準體系初步建立

1.統一會計政策方面，系統梳理經濟業務，歸類會計政策，著手編制財務應用操作手冊，規范各類經濟業務的財務處理方法，范圍涵蓋成熟套裝軟件、財務管控系統、員工報銷系統及協同平臺，并根據業務類型延伸到業務前端，實現了全公司同類經濟業務的處理結果同質可比。2.統一會計科目方面，按照國家電網公司統一的會計科目體系，結合公司實際，補充細化5202條，并分別在財務管控系統和成熟套裝軟件中進行配置，確保了在系統中的同步應用。3.統一信息標準方面，第一批主數據規范工作圓滿完成并上線運行，內容涵蓋會計科目、原因代碼、資產分類、賬戶組四大類，同時規范了成本中心、利潤中心等57個主數據的編碼規則，基本實現了財務信息統一規范、有機銜接。4.統一成本標準方面，細化出臺電網檢修運維項目、其他運營費用、輔助建筑物大修項目的標準成本手冊，建立典型項目作業模型，完善標準作業庫，統一成本標準2 652項，并在預算編制、調整中全面應用，基本建成了標準成本體系。5.統一業務流程方面，統一梳理各類財務管理流程，在成熟套裝軟件中固化工程項目等112個，在財務管控中配置現金流預算等19個。6.統一組織體系方面，全面理順各級會計機構并制定崗位職責標準，根據國家電網公司指導意見提出了財務機構設置和人員調整方案，并經公司總經理辦公會議研究批準，為財務集約化深化應用創造了條件。

（二）集中核算和“一鍵式”報表初步實現

1.集中核算全面部署。克服“一長兩多”困難，高效完成賬務集中部署，搭建以成熟套裝軟件為主、財務管控模塊為輔的財務應用系統，實現公司系統402個會計主體全覆蓋、財務數據全面集中，具備了穿透查詢任意會計主體的賬、證、表功能。加大創新力度，在國家電網公司系統率先實現損益結轉三級聯動、按利潤中心開關賬，破解了一級公司代碼下多層級管理的難題。2.內部交易實現協同抵銷。通過憑證分割、集中報賬、集團對賬和協同平臺，開發協同單據16類，完成系統內購售電、輸電、委托運行、委托大修、內部資金繳撥在線確認和憑證協同，解決了內部抵銷對賬繁雜的困擾。3.“一鍵式報表”全面使用。通過集中部署各主體賬務數據，統一取數規則、協同抵銷，直接合并生成“一鍵式”報表，為財務信息的高效傳遞、透明監管、智能分析奠定了基礎。

（三）財務管理信息化水平顯著提升

1.財務應用取得實效。建立健全信息標準，持續優化系統功能，成熟套裝軟件與財務管控融合應用水平顯著提升，實現了憑證雙向傳遞和網間購售電業務在成熟套裝軟件、財務管控、協同平臺之間的實時協同。開發數據倉庫和高級分析功能，實時展現主要經營指標和分析指標，增強了財務對管理決策的支持能力。2.財務主數據、資產信息同步規范。建立物資與設備、資產目錄的對應關系，實現與生產管理系統（PMIS）、成熟套裝軟件（SAP）的集成。截至2011年6月，公司設備資產對應率從年初的79%提高到88%。實現物資在ERP系統內互聯互通和數據共享，保證了物資盤盈、盤虧，廢舊材料入庫、處置等信息實時集成。3.財務與業務集成全面突破。基本實現財務與基建、生產、物資、人資等業務的集成應用，初步建成集團級的一體化財務工作平臺，實現了財務信息高度集中、核算在線處理、業務協調融合，公司財務管控水平明顯提高。

（四）資金集團管控體系全部建成

1.集團賬戶體系全面構建。在持續開展賬戶清理工作的基礎上，建成以工、農、建行為主體的三級集團賬戶管控體系，成功搭建集團二級賬戶3個、三級賬戶186個。拓寬管控范圍，將子公司項目部及臨時性賬戶全部掛接集團賬戶，規范基本賬戶開設，嚴格實施資金監控，財務風險大大降低。2.資金歸集路徑進一步優化。完善電費兩級歸集體系，實現電費資金按日歸集和經費賬戶“零余額”管理；在交通銀行試點電費自動批量歸集，資金歸集率提高到99.86%，資金歸集效率顯著提升。3.統一結算和集中支付穩步推進。運用中電財內部清算平臺，開展內部資金劃轉，實現了對地調電廠購電費、財產保險費、集中招標物資、220千伏工程項目支出等50萬元以上大額資金的集中支付。4.優化融資方式效益明顯。加大對子公司的融資管控力度，融資計劃覆蓋率達到100%。通過與中電財、工商銀行、交通銀行簽訂《循環貸款協議》，采取延遲融資、借短還長、以債換貸等多種手段，進一步提高了資金使用效率，降低了融資成本，2011上半年共節約利息支出3 600萬元。

（五）資本集中運作成效明顯

1.拓寬資產清查范圍。在完成國家電網公司要求的220千伏及以上電網輸配電資產清查的基礎上，對110千伏及以下電網輸配電資產、電源項目接網、清潔能源送出、跨區資產、電氣化鐵路專項供電資產、表計、農網資產等進行了全面清查。2.深化資產精益化管理。修訂完善固定資產目錄及代碼標準，初步建立資產與設備對應關系，實現資產信息在PM、AM、PMIS三方實時聯動，解決了長期以來價值與實物分割管理、前清后亂的問題，為深化資產全壽命周期管理奠定了基礎。對公司系統所屬單位3 486臺機動車輛進行統一投保，保險費成本降低9%。3.清理對外擔保效果顯著。結合電力體制改革遺留問題處置、主多分開資產整合等重點工作，加大溝通協調力度，解除轉移擔保責任達19.08億元，公司經營風險大幅降低。

（六）預算集約調控能力持續增強

1.預算管控科學合理。全面執行“兩下兩上”預算編制流程，通過成熟套裝軟件與財務管控集成，實現了業務預算、財務預算、項目預算、作業預算、現金流預算的閉環控制。2.項目預算實時聯動。全面實施項目儲備庫管理，確立“三上三下”項目評審流程，將項目儲備與標準成本有機結合，實施“規劃庫、儲備庫、作業庫、價格庫、物料庫”的“五庫合一”管理，實現了由規劃到物資采購的全過程預算管理。3.現金流預算全面實施。以業務需求為起點，細化資金屬性，規范管理流程，保證了業務、項目預算與現金預算之間的“緊耦合”，完成現金流預算和資金支付系統在省公司153個會計主體的部署，月度現金流預算管理覆蓋率達100%。4.預算項目全部在線監控。在ERP系統中，通過WBS對大修、技改和基建項目進行控制，通過基金模塊對各單位日常運維費用進行控制，通過內部訂單對專項費用進行控制，有效增強了財務風險管控能力。

（七）基建財務管理取得新進展

1.完成以前年度“已完未決”工程決算。各單位結合工作實際，精心組織，明確措施，清理完成“已完未決”工程竣工決算836項，竣工決算完成投資165.22億元，為基建財務管理集約化奠定了堅實的基礎。2.工程實現輔助轉資。細化項目WBS架構，優化工程成本分攤規則，確保了工程項目實際執行和ERP信息、項目輔助轉資和PMIS系統的聯動。3.項目過程控制顯著增強。加強工程項目全過程財務管理，積極參與可研估算、招標、概算審查以及工程驗收、竣工結算審核，解決工程項目管理疑難問題，進一步強化了對項目的管控能力，為降低工程成本造價、提高項目投資效益奠定了基礎。4.工程項目后評價初步建立。完善出臺工程項目后評價實施細則，對選定的35千伏、110千伏、220千伏工程項目進行動態分析，開展經濟效益后評價工作，為提高項目的投入產出效率作出了努力。

（八）電價政策爭取實現新突破

1.電價調整成效顯著。在外部形勢極端不利的情況下，合理引導、努力爭取，充分利用原1分錢電源基地建設基金空間，爭取利用電價空間2厘錢疏導電網電價矛盾，并爭取基金并入電價，彌補了國家政策導致的墊付電費成本缺口；通過“事前疏導”脫硝電價和規范垃圾發電上網電價等措施，提高公司獲利能力，為公司健康發展奠定了堅實基礎。通過規范向京津唐和河北南網外送電結算電價機制，提高了公司外送電合理收益。利用原地方電力建設基金空間，妥善處理了煤層氣發電上網電價補貼問題，為疏導電網電價矛盾騰出了電價空間。2.自備電廠結算模式實現轉型調整。通過與相關企業協商，積極向價格主管部門匯報，實現太鋼自備電廠試點“先上網、再銷售”結算模式，為穩步提高市場占有率創造了條件。積極向政府匯報溝通，小電廠并網和電價批復手續不斷完善，有效化解了公司經營風險。3.農電財務集約化深入推進。制定下發《農電財務集約化管理辦法》，實施農維費全面預算管理，自主開發并在全省推廣農電財務管控系統，試點開發農電固定資產可視化管理系統，農電財務管理制度逐步完善，管控水平不斷提高。通過對農電財務歷史遺留問題集中調查清理，進一步夯實了農電財務管理基礎，有效化解了農電財務風險。

（九）在線監控、隊伍建設不斷加強

1.風險在線監控實現創新。在國家電網公司系統率先開發“財務風險管控系統”，實現了對重要財務指標風險識別、評估應對、在線預警和超前防控。修訂完善59項財務制度，并將282項財務規章制度及關聯制度全部納入“財務管控知識庫”管理。將“九個一”原則引入財務風險防范，開展財務風險防控課題研究，全面梳理公司近五年來接受內外部審計檢查發現的問題，完善“財務稽核規則庫”和“財務風險案例庫”，公司財務風險防控體系基本建成。在此基礎上，試點開展財務在線稽核并逐步推廣應用，風險在線監控水平明顯提高。2.管理隊伍素質不斷提升。完成財務管控模塊與SAP人資模塊集成聯動，實現財會人員信息在線管理和動態維護。舉辦公司系統所有財會人員參加的財務集約化“千人大培訓”，搭建SG186財務考試平臺，加快建設具備“五種能力”的“三專”財會隊伍，為財務管理水平的提高提供了堅強的人才保障。

總體上看，公司財務集約化管理富有成效，財務管理的集約化、信息化、標準化、精益化水平逐步提高，財務與前端業務管理邁入縱向集約、橫向融合的新階段，價值鏈與業務鏈初步實現協同運作，公司經濟效益和價值創造能力明顯提升。

二、深化應用、實時管控，全面提升財務集約化水平

當前，公司經營總體呈現良好態勢，財務集約化各項工作穩步推進。但同時也要看到，持續深入提升財務集約化管理水平還面臨諸多挑戰和艱巨任務。1.從外部環境看，宏觀經濟形勢復雜多變，通脹壓力持續加大，2010年以來，央行連續4次上調存貸款基準利率，12次上調存款準備金率，緊縮信貸規模，公司融資成本持續攀升，融資壓力明顯加大；煤電價格矛盾依然突出，發電企業經營困難，公司電價工作壓力巨大；主輔分離、主多分開改革正在進行，各種問題和矛盾相互交織，財務工作面臨許多困難。2.從國家電網公司看，劉振亞總經理對財務管理提出了新的更高的要求：“財務工作要進一步增加寬度、高度、深度和細度，要站在公司全局角度來思考和實施財務管理”。特別是特高壓和智能電網建設納入國家“十二五”發展規劃，電網發展進入新的戰略機遇期，迫切要求進一步提升財務保障能力；“五大”體系建設將帶來組織結構、業務流程、經濟關系、管控模式等方面的重大變革，公司發展邁入新的創新突破期，需要進一步深化集約化管理，提高財務的支持服務和引領管控能力。3.從公司內部看，張建坤總經理在年中工作會議上針對深化“兩個轉變”進入關鍵階段、各項工作更具挑戰性和開創性的新形勢，要求各級領導干部特別要在關鍵時期發揮核心作用，要以開放思想、改革創新，力行實踐、實事求是，謀取幸福、以人為本的精神，提振員工士氣，共謀幸福發展。這既是對各級領導干部更好地履行職責、率先垂范、凝聚力量、推動發展的新要求，也是公司上下提振精神、激發活力、幸福起航的巨大精神動力，為公司財務系統集中力量攻堅克難、加快推進財務集約化深化應用提供了科學的思想和方法。

同時，我們也要清醒地認識到，省公司財務集約化總體還處于初級階段，財務集約化深化應用推進過程中還存在許多困難和問題，具體表現在：一是管理集成難。省公司一體化信息平臺雖然基本建成，但要真正實現財務與業務一體化融合、實現由信息集成到管理集成的轉變還有一定差距。部門間的運行秩序、管理界面、職能定位還有很多不完善的地方，需要我們認真分析，共同努力解決。二是流程優化任務重。財務集約化離不開信息化支撐，信息化要靠流程化予以保證。在省公司深化應用的推進過程中，流程梳理、規范統一、融合銜接需要進一步深入研究，任務十分艱巨。三是工作常態化難。上線成功不等于成功上線，把集約化各項成果轉化為日常工作，真正達到實用化、常態化，還需要持續努力。原有的工作方式、慣性思維還不適應財務集約化管理的要求，影響財務集約化順利推進。

面對新挑戰、新任務和存在的問題，我們必須毫不動搖地推進財務集約化深化應用。下一階段公司深化財務集約化工作的總體要求是：堅持“深化應用、提升功能、實時管控、精益高效”的目標，開放思想、力行實踐，促進業務縱向集約、橫向融合，信息縱向貫通、橫向集成，推動實用化、常態化，提高財務管控力和資源優化配置能力，增強執行力和風險防控能力，不斷提升財務管理現代化管理水平。

深化應用是要拓展集約化管控范圍，橫向上將工程財務、電價、財稅等工作納入集約化管理，縱向上將集約化管理體系全面部署到各層級單位，實現對財務業務和管理口徑的全覆蓋；進一步完善“六統一”政策標準體系，推行基建標準成本管理，擴大資金集中范圍，進一步壓縮產權級次，優化產業結構，著力提升財務控制力和資源優化配置能力。提升功能是要加快信息化建設與應用，優化財務業務流程，強化業務融合與信息集成，增強各類前端業務信息向財務系統自動傳遞、自動生成的功能，實現“一鍵式”報表常態化應用，推動財務與業務標準化、一體化運作。實時管控是要依托一體化信息平臺和在線稽核手段，構建財務風險預警模型，動態監控經營運行，及時發現經營管理中的薄弱環節和異常情況；通過網上查證、跟蹤分析、在線診斷，對發現的問題及時預警，并按照協同監督機制的要求，及時采取干預措施，提升風險預測預警和實時防控能力。精益高效是要以效率和效益為中心，進一步夯實管理基礎，強化預算精益管控，深化資產全壽命周期精益管理，推進財務信息化深化應用，提升財務的決策支持和服務保障能力。

圍繞上述要求，主要做好九個方面的工作：

（一）進一步深化“六統一”政策標準體系，全面夯實財務集約化深化應用基礎

一是繼續統一會計政策，繼續完善財務業務規范，發布財務業務操作規則，統一核算方法和核算內容，根據國家電網公司統一的標準，結合省公司實際統一住房公積金、勞動保護費、職工困難補助等福利性支出的會計政策標準。運用公司會計政策管控平臺，動態發布、更新會計政策，實時展現公司系統所有涉及的會計政策以及各單位應用情況，實現會計政策變更在線申請、在線審批。同時建立會計政策跟蹤督導機制，強化會計政策管控力度，確保會計政策的發布、監控、分析、預警全面應用。二是不斷優化統一業務流程，繼續梳理與財務相關的跨專業流程，重點關注財務與規劃、基建、生產、運行和營銷的業務流程，進一步完善流程標準，搭建統一的流程管理平臺，實現在財務信息系統的固化應用。三是規范信息標準，建立和完善標準主數據庫，為集團對賬、稅收管理、資金支付奠定基礎。同時，著力做好財務主數據標準、業務流程標準、財務與業務集成等標準的推廣實施，以標準化促進和鞏固業務集成。四是完善標準成本，進一步深化應用標準成本，拓展標準成本的管控范圍，實現成本標準與管理實際的有序互動、無縫銜接。完善省公司電網檢修運維項目標準成本，特別是建立和健全配網檢修運維項目的標準作業庫，進一步優化輔助建筑物項目標準成本，提升其他運營管理費用標準與各單位管理實際執行間的融合度，探索研究制定智能電度表輪換、高損臺區治理等項目標準成本。五是優化財務組織體系，要盡快將財務人員定崗定編方案落實到位，做好人員的調整、充實工作，確保統一組織體系的落實。

（二）進一步深化會計集中核算，持續提升財務信息化水平

一是以SAP和財務管控模塊為業務處理平臺，以《山西省電力公司財務應用操作手冊》為依據，梳理所有會計業務處理方法及流程，確定業務集成方式，自動生成會計憑證，并全部固化到財務應用系統中，指導日常實務操作，做到全部業務憑證由前端業務發起，會計憑證全面集成。二是深化財務與業務系統集成應用，進一步完善交易、營銷、經法等各類業務信息與會計核算信息、銀行支付信息的實時銜接，確保財務信息全部來源于業務處理環節，并能追溯至業務前端；在財務業務流程標準化的基礎上，研究制定跨單位財務業務協同處理規范，逐步推進業務信息在前端業務系統的協同處理。三是深化集團報表應用，完善系統內單位關聯業務協同部署，不斷拓展內部對賬業務，通過自動合并抵銷，公司直接取數，由賬到表“一鍵式”生成各級會計主體的會計報表和決算報表，實現對所屬單位財務決算報表的在線審核。四是提高財務管理的智能化水平，開發財務分析和輔助決策系統，實現信息資源共享和動態實時反映。建立科學多維的財務指標體系和分析模型，完善輔助決策分析平臺，充分發揮集成業務數據優勢，拓展實時分析功能，開展數據分析和數據挖掘，將財務數據轉化為決策信息，實現數據輸出的多樣化，滿足不同層級管理和決策的需要。

（三）進一步深化預算集約調控的深度和廣度，健全全面預算管理體制

一是完善全面預算管理體系，進一步強化預算管控力。加強財務預算管控模塊與綜合計劃、項目預算、電力交易、人資管控、經法系統間的集成，優化預算編制平臺，實現財務預算與業務預算有效銜接，業務信息與財務控制有效融合，突出預算對經濟活動事項的統籌調控，發揮全面預算的綜合平衡作用。二是進一步完善各專業項目儲備制度，優化“五庫合一”系統，充實入庫項目，拓展可研深度，嚴格評審標準，確保入庫項目規模適度、評級科學；優化項目儲備管理系統、財務管控系統、成熟套裝軟件、綜合計劃系統間的集成平臺，進一步提高投資決策水平和預算管控能力。三是進一步加強標準成本在預算編制和執行控制方面的應用，依托一體化信息平臺，大力推行作業成本管理，動態優化成本分類和支出標準，擴大標準覆蓋面，提升成本管理精益化水平。四是深化月度現金流預算管理，提高月度現金流預算與業務預算的集成度，提升執行準確率，增強對融資計劃的支持能力，確保月度現金流預算責任明確、流程清晰、編制科學、執行到位。五是強化預算分析與考核，加強業務預算執行情況分析，提高業務預算執行效率，優化預算指標體系，嚴格執行偏差考核制度，提高預算的嚴肅性和適應性，確保各項預算指標落實到位。

（四）進一步深化資金集中管理，提升運作效益

一是繼續優化集團賬戶體系，進一步將郵儲銀行等納入資金歸集合作范圍，推動電費集團賬戶歸集由按日歸集轉變為實時歸集，積極與商業銀行協調加快解決集團賬戶對賬單優化、余額快捷查詢和銀企互聯問題，規范銀行電費手續費標準。二是深化資金集中支付與統一結算，優化集中支付管理流程，完善支付系統功能，推進集中支付與現金流預算的有機銜接。積極協調中電財，優化結算平臺，逐步開展對外結算電子支付，同時將已支付信息反饋經法系統。三是進一步拓展資金監控體系建設，增加實時監控業務存量、流量、結構等信息，提升資金分析和決策支持能力。健全賬戶異動預警機制，實施大額資金動態監控，努力防范資金風險。四是繼續完善票據管理，拓展管控范圍，集成營銷系統承兌匯票信息，實現應收、應付票據全過程管理。五是積極應對國家金融政策變化，加強公司資金的統籌管理，拓寬融資渠道，創新融資方式，科學合理調配，保障公司經營的資金需求。

（五）進一步深化資本集中運作，夯實資產全壽命周期管理基礎

一是持續推進股權投資清理整合，優化產權結構，完善各項管理規范，實現資本結構配置合理、運作規范、精益高效。二是在資產、設備與標準作業關聯的基礎上，通過對資產維修費用的分析，實現資產全生命周期最小成本測算，為降低資產運營成本提供數據支持。三是做好用戶資產、農維費資產接收工作，組織開展摸底調查工作，開展專題研究，分析評估存在的風險，完成用戶資產、農維費資產接收，有效規避經營風險。四是有序規范做好主輔分離財務資產移交、地市層面主多分開、多經資產收購整合工作。五是全面完成各電壓等級固定資產清查和資產價值拆分工作，深化資產與設備聯動管理，統一系統實現方式，通過多口徑查詢和指標數據采集，建立全口徑覆蓋、全過程管控、流程順暢的資產全壽命價值管理體系，確保資產管理信息化、標準化、精益化水平的全面提升。

（六）進一步深化基建財務管理，拓展管控范圍

一是積極推行基建全過程財務管理，以項目儲備庫應用為基礎，推行基建標準成本管理，優化工程結算、決算及業務審批流程，以ERP信息系統技術為支撐，推動工程財務管理水平進一步提高。二是以工程竣工決算審核為著力點，強化工程“兩算”管理，全面規范工程竣工決算審核內容，細化工程財務過程管理，加大對工程項目的全面系統分析力度，努力降低工程成本造價，提高工程竣工決算質量。三是緊緊圍繞資金撥付、資產形成等價值管理活動，合理劃分財務管理和業務管理邊界，推動基建財務管理職能向工程效益評估、關鍵風險點的監督和防控轉變。四是推行基建標準成本，全面應用基建輔助轉資系統，提高工程竣工決算和轉增資產的及時性、準確性。五是做好新一輪農網改造工程項目的財務管理工作，全力配合中央預算內工程項目各項檢查，防范工程財務風險。

（七）進一步深化政策研究，積極爭取電價財稅政策

一是把握電價熱點和難點問題，開展居民生活用電階梯電價相關問題研究，積極爭取國家出臺政策。完善特殊電價政策制定和執行，重點跟蹤標桿電價的制定和執行、電動汽車等智能電網項目電價測算和政策制定，完善跨區外送電價機制。積極爭取居民住宅小區配套電網收費政策在全省推廣，不斷拓寬資金來源。全力做好調整電價的執行工作，確保電價執行到位。二是加快落實所得稅優惠政策，實現用戶資產接收規范有序。密切關注各類支出相關增值稅發票的收取、流轉、認證工作，實時測算抵扣額與預征額匹配度，確保增值稅預征率在合理范圍內動態平衡。三是深化電價管控系統應用，提高電價前端集成信息的準確性、及時性，通過業務信息的雙向集成，實現購售電預算編制與執行的過程控制，完善數據日常維護流程和信息監測功能，強化電價政策執行監督和風險預警能力。四是加強稅收政策研究，建立健全稅收管理體系，全面夯實財稅基礎管理工作，加強特殊經濟業務涉稅研究，規范業務發票取得、納稅申報等環節業務流程和管理標準，有效控制納稅業務風險。加強納稅分析、籌劃，建立公司重大經濟事項財稅管理提前介入、動態跟蹤及后評估機制，使公司稅收管理風險可控、在控。

（八）進一步深化風險在線監控，增強風險防范能力

一是深化財務在線稽核應用，建立在線財務稽核常態機制，動態優化稽核規則體系，落實業務前端的部門責任，提升在線稽核實用化程度。二是全面應用風險課題研究成果，進一步優化財務風險管控系統功能，完善預警指標體系，深度分析異常指標，切實發揮財務風險管控系統的預警作用，提升公司風險防范水平。三是建立財務評價平臺，以財務管理定性評價考評內容為核心，以財務評價平臺為載體，動態選樹專業標桿，總結各層級典型管理經驗，各單位通過橫向比較開展管理對標，通過縱向比較開展業績比對，帶動和促進公司系統財務管理水平和財會人員素質的整體提升。四是建立全面風險管理及內部控制工作實施細則，明確各部門、各單位在風險管理方面的工作內容和職責分工，分專業建立完善風險案例庫和內部控制手冊，實現全面風險管理工作標準化、常態化，有效化解、降低公司各類重大風險。五是建立重大財務事項報告制度，形成事前報告、事中監控、事后反饋的閉環管理機制。六是組織完成公司OA系統與財務管控系統知識庫的接口開發，實現OA系統財務制度在管控知識庫的自動發布。組織開展好省公司財務集約化協同技術技能比武競賽、省公司調考以及國網公司調考工作，促進財會隊伍素質不斷提升。

（九）進一步深化保障體系建設，確保財務集約化深化應用取得實效

一是要加強組織領導。各級財務集約化領導機構要繼續發揮好組織協調職能，一把手要繼續關心支持財務集約化工作，分管領導要始終把財務集約化作為重點工作來抓。心無旁騖、履職思成，確保各項目標要求和工作任務有效執行。二是要狠抓責任落實。各單位要認真學習公司“財務集約化深化應用”和“財務信息化優化提升”兩個實施細則及重點工作里程碑計劃要求，深刻領會、狠抓落實，確保按照時間節點完成工作任務。公司將根據兩個細則明確的量化考評辦法，按月度通報進展情況。三是進一步加強業務集成。重點是要把業務集成中流程優化的信息標準、集成規范不折不扣地落實到信息系統中，落實到日常管理工作中，線上線下界限分明。形成按標準辦事、按流程運行的習慣，確保前端業務信息到財務信息的無障礙流轉和逆向追溯，堅決防止業務集成執行不規范帶來的財務風險。

三、統一思想，提高認識，扎實做好依法從嚴治企財務督查工作

堅持依法從嚴治企，是公司幸福發展、和諧發展、健康發展的重要保障。只有把依法治企理念貫穿公司改革發展的全過程，認真執行、嚴格遵守各項政策法規及規章制度，才能最大限度地防范和化解風險，保證公司決策的科學性和經營管理的規范性。

各單位按照國家電網公司統一部署，嚴肅財經紀律、強化和規范財務管理，狠抓突出問題專項治理，及時消除了許多隱患，為公司依法經營、加快發展奠定了良好基礎。但是，也必須看到，當前公司發展的外部環境與以往相比發生了很大變化，內部控制還存在諸多薄弱環節，公司加強財務管控、深化依法從嚴治企的任務依然繁重。

（一）正確認識面臨的嚴峻形勢，切實增強依法從嚴治企、加強財務管控的緊迫感和責任感

全面分析公司所處的社會環境、輿論環境和發展階段，依法從嚴治企比以往任何時候都更為重要和緊迫。1.從社會環境看，我國正處于社會轉型期，社會關系變化和利益格局變動，導致各種社會矛盾多發，而且很容易交織、擴散和激化。當前，政府監管和社會監督越來越嚴格，如果在多種經營、收入分配、福利待遇、用工管理等方面不依法合規辦事，必然會成為社會和輿論關注的焦點，不僅嚴重干擾公司全局工作、損害企業形象，而且不利于社會和諧穩定。2.從內部管理看，我們在依法治企方面雖然取得了顯著成效，但是按社會要求來衡量，目前公司系統“發熱點”、“出血點”、“風險點”仍然很多，各種“自轉”現象和“習慣性違章”依然普遍存在，各種突破“紅線”和“底線”的情況還時有發生。這些問題很容易與社會矛盾產生疊加放大效應，從而給公司安全健康發展帶來重大隱患和風險。因此，依法從嚴治企必須常抓不懈，始終貫穿公司改革發展的全過程。3.從輿論環境看，公司作為自然壟斷企業，社會公眾高度關注。隨著互聯網快速發展，當前輿論監督更加立體化、多樣化、實時化，特別是國有壟斷企業公務用車、住房、職工薪酬福利、持股分紅、公務接待等方面出現的問題，即便是個案、特例，也往往容易被炒作、渲染，甚至演化成社會公共事件。接受社會輿論監督，對公司進一步加強財務管控、提升依法從嚴治企水平提出了緊迫要求。

“十二五”是電網發展與公司發展的關鍵期、攻堅期和機遇期。財務管理是公司經營管理的重要組成部分，財務監督是財務管理的一項基本職能。當前公司經營管理中還存在諸多薄弱環節，一些問題還比較突出，例如有的單位財務支出標準控制不嚴，存在超標準購置公務用車、超標準接待等情況，存在成本入賬不及時，電價執行不到位，福利費開支不規范，主業與多經、集體企業相互無償占用資產或資金，大修資金與科技費用中列支資本性支出等情況，這些問題給公司經營埋下了風險隱患。

從最近財務督查組抽查匯報的情況看，公司系統“發熱點”、“出血點”仍然很多，有的單位資金收支管理存在漏洞，收入不入賬甚至公款私存；有的單位支出報銷審批不嚴、物資出入庫手續不實、財務監管不到位等；有的單位對業務監管不嚴，存在違反決策程序擅自對外投資、招投標管理不規范、虛列工程支出、工程成本超概算、電力交易組織不嚴謹、信息不透明等情況；有的單位過緊日子的思想和成本意識比較淡薄，存在大手大腳、鋪張浪費的現象。這些問題若不能及時處理，隱患、“病灶”不干凈徹底地予以消除，非常容易在社會上造成不良影響，在公司內部形成不良效應，影響公司持續健康發展。這些問題不管發生在哪個環節，最終都要反映到財務上，都與財務工作息息相關。我們必須充分認識到肩負的責任，增強責任感和使命感。牢固樹立依法從嚴治企理念，緊緊圍繞“兩個轉變”，以提高全員依法辦事能力為基礎，以全面提升風險防控能力為核心，以嚴肅財經紀律、協同監督為手段，不斷提升依法治企能力，為公司實現晉級發展提供堅實保障。

（二）認真開展財務督查，著力解決存在的突出問題，實現公司長治久安

按照國家電網公司的統一部署，公司啟動了“嚴肅財經紀律、強化和規范財務管理”專項整治活動。2011年5月21日，國家電網公司召開了黨政主要負責人會議，進一步部署了依法從嚴治企工作。國家電網公司財務集約化深化應用會議上，明確要求全面開展加強經營管理專項財務督查，本次財務督查時間跨度為2008至2010三個會計年度。督查重點內容包括收入管理、成本費用、資金管理、債權債務、投資和產權管理、稅收管理、工程建設、營銷管理、電力交易等九個方面。公司于2011年6月下發了《關于進一步強化經營管理開展財務督查工作的通知》，要求各單位在前期開展嚴肅財經紀律、強化和規范財務管理專項檢查工作的基礎上，按照督查提綱全面開展加強經營管理財務督查工作。并以此為契機，徹底解決當前經營管理中存在的風險和問題。

（三）建立健全財務督查長效機制，強化執行和協調，不斷提高依法從嚴治企水平

在財務督查專項治理基礎上，要進一步建立健全財務督查長效機制，從根本上鞏固專項治理成果，確保問題不反彈、工作不反復，要舉一反三、防微杜漸，確保公司經營規范有序。1.要在健全和完善內控制度的基礎上，進一步提高財務管控的約束力和執行力。制度是依法治企的準繩。各單位要以制度建設作為強化和規范財務管理的重要抓手，不斷完善內控制度。要結合自查自糾，認真查找薄弱環節，將內部控制的風險點、控制措施、控制方式、崗位責任等落實到各項制度中，及時填補制度空白和漏洞，確保制度的完整性；要加強各專業、各領域內控制度的銜接，提高制度的系統性；要進一步優化財務業務流程，加強制度執行監督檢查，增強管控能力，提高制度執行的有效性。2.要借助財務集約化和信息化手段，持續增強風險實時防控能力。會計集中核算、財務在線稽核，為集中、實時防控經營風險創造了有利條件。要充分利用信息技術手段，從上到下建立健全各類經濟活動的層層穿透查詢、實時監控、在線分析工作機制，實現財務信息高效集中、實時共享，實現財務與業務信息無障礙傳遞、追溯和共享。要將公司系統所有銀行賬戶、資金收付、賬務信息納入全天候不間斷監控范圍，建立健全風險預警診斷報告機制，做到“存在風險能及時預警、出現問題能及時發現、發現問題能及時解決”。3.要健全聯合監督檢查機制，著力提高監督檢查的有效性。要全面加強財務與審計、監察、法律等部門的信息溝通，完善財務、審計、監察、法律聯席制度，充分發揮協同監督的作用，促進各監督部門職能互補，形成監管合力，構建全面覆蓋、不留死角的聯合監督體系，確保公司健康、幸福發展。審計部門要進一步做好單位主要負責人離任經濟責任審計和問題易發、多發區域的日常審計監督，重視審計成果轉化，完善案例培訓成果轉化機制。結合效能監察，加強對“小金庫”、工程建設領域突出問題的專項治理，實現治理工作常態化。要進一步規范津貼、補貼、福利費用等管理，強化對前端業務的財務監管，增強對基層單位的業務指導和管控穿透力，嚴防各領域、各層級、各環節的財務風險。公司各業務部門和監督部門在加強內部監督檢查中都承擔著相應的職能。業務部門要按照職責分工，加強對各自專業領域和業務環節的審核監督，把好關、負好責。財務、審計、法律、紀檢監察等部門要充分行使監督職能，有計劃、有重點地開展監督檢查。使監督檢查常態化，共同構筑公司發展的安全防線。4.要不斷強化執行力建設，切實增強依法理財、規范經營的自覺性、主動性。要做到依法從嚴治企，執行力是關鍵，各級領導干部必須重點解決思想上“松”、行動上“散”、管理上“軟”的問題。公司作為中央企業，一切經營管理活動都必須遵守國家法律法規、符合國家有關政策，這是最基本的要求。如果對社會環境變化不了解、不適應，對違法違紀違章言行習以為常、聽之任之，不正視矛盾，不主動解決問題，不嚴抓嚴管、一抓到底，依法治企工作就難以搞好。公司上下必須進一步增強大局意識和憂患意識，以責任央企的標準要求自己，切實提高遵紀守法的自覺性。要重誠信、講原則、守紀律，執行不講條件、落實不打折扣，原則問題不讓步、不妥協、不商量、不變通。

開展專項財務督查是公司確定的重點工作，“一把手”和分管財務的領導，要靠前指揮、親自組織，不折不扣地把專項督查工作抓實抓好、抓出成效。近兩年來的財務集約化工作，使我們的財會隊伍得到了很好的鍛煉，深化應用和專項督查工作中更要高度重視隊伍建設，著力打造政治過硬、作風頑強、品質出色、紀律嚴明、業務精通、精誠團結的優秀財會隊伍。全體財會干部都要不斷增強貫徹落實公司黨組決策部署的堅定性，不斷增強規范經營、依法理財、照章辦事的自覺性，不斷增強恪盡職守、堅持原則、敢于擔當的主動性，在干事創業中不斷鍛煉意志、磨練品質、增長才干、提高水平，充分展現財會隊伍的良好精神風貌。