有效推進基層央行后勤財務管理體系構建

陳冰

根據財權與事權相分離的要求，人民銀行基層分支機構的后勤財務部門承擔著機關經費預算、財務結算、財務報銷、工資發放、財產管理等重要工作。作為基層央行機關服務的窗口，長沙中支后勤財務部門以“準確、合規、熱情、高效”為宗旨，不斷規范內部管理，認真落實“服務優質、工作高效、作風清廉、隊伍和諧”的要求，以良好的精神風貌與高效優質的工作服務全行，努力探索管理新方法，完善四個體系，大力推進基層央行后勤財務管理。

一、開拓創新、構建科學有效的財務運作體系

㈠規范財務管理，強化資金控制機制。

在實踐中完善，在完善中創新，在創新中發展，不斷規范行政財務管理。

⒈強化貨幣資金有效管理。貨幣資金的科學管理與合理有效控制是做好財務工作的基礎，為達到有效管控的目的，科學實施了六項具體措施：①建立貨幣資金崗位責任制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，做到錢賬分管。②建立嚴格的貨幣資金授權批準制度，后勤服務中心主任與各分管副主任在授權范圍內逐一進行審批。③日常費用的報賬嚴格按照“申請、審批、復核、支付”的程序辦理，貨幣資金的收入支出均有合理、合規的會計憑證，對貨幣資金的支付做到及時準確入賬。④明確現金開支范圍，規定金額5000元內可收支現金，超過5000元均須通過轉賬處理。⑤強化銀行賬戶管理，按規定辦理存、取款結算；網上銀行支付口令分別由不同人員管理，定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，定期盤點現金。⑥強化票據、印章和銀行預留印鑒的管理，票據、印章均實行分人分開保管。

⒉強化維護維修項目資金管理。每個項目在實施前必須具有完備的簽報、預算審計、招投標手續等要素。加強在建項目（包括合同執行、施工款項支付、工程質量、工程進度、施工費用管理等）的資金控制，確保工程質量，控制工程成本并配合做好竣工項目驗收、決算審計和資產移交等工作，及時準確地進行相應的會計財務處理。

⒊強化采購資金程序管理。分散采購與集中采購項目均按照中支有關規定，嚴格“請購、審批、采購、驗收、付款”的辦理程序，仔細核對采購發票、驗收單、入庫單、合同等相關憑證，檢查其真實性、合法性，對各項指標均符合條件規定的采購業務辦理付款手續。

㈡完善制度建設，強化制度約束機制

制度建設是規范財務管理，做好財務工作的保證。后勤財務部門在嚴格執行總行、分行、中支機關對財務工作管理的各項規章制度的同時，結合自身工作實際，不斷增強行政財務透明度，實行陽光操作，保證行政財務工作規范健康發展。

⒈結合中央銀行財務管理基本制度及相關法律法規，進一步修改完善后勤財務管理制度，加強財務制度建設，先后制定了《湖南省人民銀行系統會議費、培訓費管理實施細則》、《長沙中支機關費用管理辦法》、《中國人民銀行長沙中心支行公務卡管理暫行規定》、《長沙中支暫付款項管理辦法》等多項制度辦法。

⒉修訂完善了會計、出納、記賬等崗位職責，每年與會計、出納崗位人員簽訂案件防范責任書，建立《會計工作交接工作簿》、《庫存現金檢查登記簿》、《會計檔案保管登記簿》、《重要空白憑證保管使用銷號登記簿》四個登記簿。同時，實行強制休假制度，利用休假期間的輪崗，對部分業務工作進行交叉復核，有效堵塞業務操作中的漏洞。

二、夯實基礎，構建科學合理的預算管理體系

㈠合理編制財務收支預算。

為編制好年度財務預算，勇敢地擔當起為機關“當家理財”的重擔，在編制財務收支預算的實踐中，廣泛了解相關處室情況，充分征求發行、保衛、基建、科技等部門意見，詳細制作項目文本，根據國家貨幣政策全面考慮物價變動、資產負債變化等因素對財務收支的影響，科學系統地匯總編制年度資金預算。

㈡科學預測財務預算費用。

對公用經費的使用，注重科學分析，合理安排。總體思路是：根據上年度公用經費總額、實際使用情況，測算分解到每一個子目，保證各項業務資金需要。在未下達費用指標前按上年度支出總額的一段比例進行控制，按照“保重點、壓一般”的原則，集中財力辦大事，勤儉辦行的同時確保資金使用效果。

㈢加強財務預算分析。

按季度對財務收支預算執行情況進行詳細分析，密切關注會議費、培訓費、接待費、辦公費、電話費等消耗性支出，認真查找原因，及時發現財務管理中出現的新情況、新問題，提出解決意見或建議，為中心和行領導決策提供可靠信息依據。

三、求真務實，構建科學有效的財務監督體系

㈠在工作實踐中，嚴格按照內控和廉政的要求，規定財務科長對每天發生的所有業務進行全面審查，重點檢查憑證要素、簽批手續、會計科目和財務處理等操作，及時發現問題，保證財務核算質量。

㈡分管主任定期或不定期進行業務檢查，重點檢驗會計業務真實性，防止內部人員操作舞弊，特別是對庫存現金和重要空白憑證進行突擊抽查，提高內部檢查工作的有效度。㈢定期邀請內審和會計部門進行全面或專項檢查與審計，對其發現的問題認真整改，嚴防資金風險，規范財務行為，確保資金安全。

四、勇于探索，構建科學有效的管理創新體系

㈠探索新方法，力推新舉措。

通過中支相關部門的積極配合，在工作中摸索出并實施了6項改革舉措：⒈全行職工工資發放到職工指定的銀行賬戶；⒉擴大支票使用范圍，在規定的合理限額內對大額現金進行轉賬結算；⒊機關處室費用實行一卡通；⒋在內部招待所總臺設置銀聯POS機，使內部職工與行外顧客均能刷卡消費；⒌利用內網平臺管理車輛、會議室；⒍在招投標、招聘等方面使用信息報告。

㈡善用新技術，力求新突破。

隨著網絡技術的普及及其在財務系統上的應用，財務管理信息化從本質上改變了傳統的會計財務工作與管理模式，力求以先進的計算機技術為手段，加強財務管理信息系統建設。借助網絡信息系統，增強財務會計電算化程度和信息處理能力，充分發揮網絡信息報告功能，不斷提高財務信息報告水平，實現高效的信息化管理，提高財務管理效率。