從溫州某有限公司看溫州民營企業的財務管理

陸江東

［摘要］本文分析了溫州某有限公司財務管理方面存在的問題,提出了完善財務管理制度,加強應收賬款管理,提高資金使用效率等一系列有利于企業發展的建議。

［關鍵詞］溫州民營企業；財務管理；對策

［中圖分類號］F832［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）9-0074-02

概述

溫州民營企業是推動溫州經濟增長的重要力量。然而,經過前幾年金融危機的沖擊,溫州民營企業在財務管理方面的局限性迅速顯現出來,民營企業正面臨前所未有的挑戰,因此，探求其財務管理問題具有現實意義。

溫州某有限公司創辦于1993年,員工300多人,現有各種開發、生產、檢驗設備200多臺,公司率先在同行業中導入ISO/TS16949國際汽車質量體系及ISO 14001環境管理體系,經過近20年的不斷發展和積累,以具備多品種多樣式電子、連接器設備的開發和制造能力,產品形成系列化,企業向多元化方向發展。

2溫州某有限公司財務管理方面存在的問題

2.1財務管理意識薄弱,缺乏科學管理

根據調研,溫州某有限公司對財務管理的重視不夠,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中。沒有規范化、國際化的大型企業中長期工作的計劃,其思想觀念達不到現代化企業高層決策者應有的水平。由于受自身經歷和學歷背景的限制,有一些部門經理還看不懂財務報表,無法掌握現代化的經營理念和管理方法,在進行財務活動和處理各種經濟關系時,憑老板個人意愿,具有明顯的隨意性傾向；另外,某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念,認為企業效益靠的是業務發展,不是“管”出來的,忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。溫州某有限公司現在發展已初具規模,但管理者在財務管理方面的意識并不強,有些決策過于隨意化,這將影響公司的可持續健康發展。

2.2應收賬款日常管理不完善,風險防范意識淡薄

應收賬款管理水平是衡量現代企業管理是否先進的重要標尺。特別是在當前整體經濟環境偏緊的情況下,企業間的競爭更趨激烈,隨意給予客戶優惠的付款條件,對客戶缺少必要的信用調查,盲目采取賒銷方式,結果造成應收賬款的回收困難,導致大量的應收賬款長期掛賬,大大增加了營業周期,降低了資金的使用效率。溫州某有限公司應收款的大量存在,雖然能使企業產生較多的賬面利潤,但并未真正使企業現金流入增加,反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用,這其實加速了企業的現金流出,增加了企業的風險成本。下表是公司近幾年的應收賬款和資產總額。

2.3資本結構單一,融資渠道狹窄

民營企業成長的條件之一,就是有效地融合社會資本。目前,籌款資金的匱乏已經成為制約了溫州民營企業發展的瓶頸。據對溫州某有限公司的有關人員的訪談,向銀行貸款的融資方式占企業資金來源的50%左右,但目前商業銀行的成本也較高。中小民營企業不僅較難獲得國有商業銀行的貸款支持,而且在同等條件下貸款的使用成本也較高。溫州民營企業獲得銀行貸款期限一般不超過一年(中長期貸款僅占溫州民營企業貸款的5%),只能彌補流動資金缺口,但溫州民營企業非常需要中長期限的資金,以進行技術改造和廠房設施建設。許多企業為了發展,往往不得已動用流動資金來搞技改和基建,結果加劇了流動資金緊張的狀況。為滿足長期資金周轉的需要,一些溫州民營企業不得不采取短期貸款多次周轉的辦法,從而增加了企業的融資成本。溫州某有限公司融資渠道基本依賴內源融資,其次是銀行借貸,但這部分并不能完全滿足其資金需求,因此不得不通過非正規的渠道獲得資金,有部分是通過民間借貸來籌措的。

2.4管理層為家族式,重忠誠輕才能

合理的用人機制是促成民營企業溫州民營企業發展的重要因素,也是培養優秀人才的一種有效手段。溫州某有限公司具有“家族制”的特點,在用人方面任人唯親,對員工重忠誠、輕才能,不愿通過招聘的形式吸收高素質的財務人員,不敢貿然選擇外部經理人員進入本企業。本公司的各大股東及各重要部門經理都是家族成員,他們不會表現的那么盡心盡力,因為不會為被炒魷魚而擔心,從而對工作會有一絲松懈。事實上,由于溫州民營企業大多采用集權式的理財,財務決策主要依靠由企業投資者的感性經驗拍案定奪,主觀性極強,在企業內部沒能建立起合理的治理結構,企業主權不受限制,風險高度集中,也導致企業的用人機制也很難留住優秀的管理人員。另外一個誤區就是人情關系至上,民營企業管理層人員多為家族成員,這使企業在高層位上出現“濫竽充數”的現象。盡管家族成員對企業忠心耿耿,但家族成員在其職位上表現出來的多是力不從心的尷尬。

2.5針對民營企業財務管理存在的問題提出的對策

3.1建立有效財務制度,加強企業財務控制

溫州某有限公司應當在建立內部控制制度時保證內部崗位及其職責權限的合理設置,堅持會計崗位獨立不相容,形成有效的內部牽制。強化會計制度約束對防范民營企業財務風險也起著間接作用。加強會計基礎工作,提高會計信息質量,真實的會計信息可以影響到企業做出的經濟決策。虛假的會計信息則會導致對企業經營成果做出錯誤的評價,而且會導致企業未來的決策偏離,給企業帶來巨大的財務風險隱患。因此,會計對民營企業經濟業務的反應盡量做到全面、準確、及時；改進企業財務報告,提高會計信息質量披露,從而滿足企業主對會計信息的要求。另外,企業任何重大的財務和經營活動決策,應該有科學的財務處理程序。強化企業風險管理和建立全面的監控制度,是加強企業財務控制的有效方式之一。民營企業一般缺少專業的CEO,企業主沒有具備及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。溫州某有限公司要建立財務風險預警機制,監控企業的生產經營活動,就需要充分利用財務信息,運用財務分析方法,減少決策的盲目性和風險性。還有一點是需要加強的,民營企業對于各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中、事后的財務監督和內部審計工作。

3.2加強應收賬款管理,提高資金使用效率

溫州某有限公司應強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析企業在應收賬款的日常管理工作中不夠謹慎的方面,如對用戶信用狀況的分析,賬齡分析表的編制等。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務,都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。編制賬齡分析表,檢查應收賬款的實際占用天數,企業對其收回的監督,可通過編制賬齡分析表進行,據此了解,有多少欠款尚在信用期內,應及時監督,有多少欠款已超過信用期,計算出超時長短的款項各占多少百分比,估計有多少欠款會造成壞賬等。

強化企業應收賬款的回收管理,確定合理的收賬程序和討債方法。加強管理與監控職能部門,按財務管理內部牽制原則,在財務部設立財務監察小組,由財務總監領導專職會計人員,負責對營銷往來的核算和監控,對每一筆應收賬款進行分析和核算,保證應收賬款賬賬相符,使經營活動系統化、規范化。必要時改進內部核算辦法,針對不同的銷售業務,不同的客戶情況,分別采用不同的核算方法以示區別,并采取相應的管理對策。

3.3開通新的融資渠道,解決資金問題

融資創新是溫州某有限公司經營創新中的一個重要內容。溫州某有限公司靠內部融資,但這種方式遠遠不夠滿足企業的資金運作。溫州有很多私營性質的小企業,所以中小企業并不能通過發行股票或債券進行融資,也很難利用商業信譽去籌集資金。但是也有種特殊的方式,就是聯合其他中小企業,依靠信用、吸收、合并、收購、投資等方式籌措資金。溫州私有性質的中小企業很多,如果中小型民營企業與大型民營企業供貨商通過自身信用和長久合作可以融通資金,這樣可使成千上百的中小企業聯系在一起,共同發展,形成一種新的緊密的實體。在大型民營企業的幫助下,和諧發展,也降低了融資成本,讓溫州的大中小民營企業榮辱共存。民營企業的成功發展離不開銀行支持,在新的環境下,建立銀企之間新型的戰略伙伴關系,不失為一種創新的融資方式。

3.4建立現代企業制度

為了適應市場經濟和全球化的要求,溫州某有限公司需要轉變觀念。現代化企業制度的核心是將企業的經營、管理、發展和諧統一在一起。民營企業想要進一步發展,就需要放棄現行的傳統家族制,逐步向國際化、現代化企業制度靠近,這是民營企業改善財務管理的必由之路。具體的方式是：首先,民營企業應當想方設法減除自己的后顧之憂,聘任專業的總經理,改變產權模式,向股份合作制形式轉變,實行股東大會、董事會等組織形式的管理制度,從而形成獨立的、權責分明的關系,使企業財務管理科學化、制度化和程序化。其次,企業中的職員分工明確。溫州民營企業要走向現代化,建立專業的內部團隊是必不可少的。

參考文獻:

［1］張芝銘.新形勢下探析民營企業財務管理新思路［J］.改革與開放,2010(24)：78.

［2］朱紅英.民營企業財務管理問題研究［J］.現代經濟信息,2011(22):183.X%0，0，0，50