建設(shè)項(xiàng)目施工階段的工程造價管理

褚洪臣，李蘭銀，鞏法慧，葛 暢

（1.遼寧蒲石河抽水蓄能有限公司，遼寧 丹東 118216；2.白山發(fā)電廠，吉林 樺甸 132400；3.中國葛洲壩集團(tuán)，湖北 宜昌 443000）

1 工程變更與合同價格調(diào)整

1.1 工程變更

由于工程建設(shè)的周期長，涉及的經(jīng)濟(jì)和法律關(guān)系復(fù)雜，受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際情況與招投標(biāo)時相比發(fā)生一些變化。工程變更包括工程量、工程項(xiàng)目、進(jìn)度計劃和施工條件等方面的變更，起因主要有發(fā)包人的變更指令；設(shè)計錯誤，必須對設(shè)計圖紙作修改；工程環(huán)境變化；法律法規(guī)或政府對建設(shè)項(xiàng)目有了新的要求等。如果出現(xiàn)了必須變更的情況，應(yīng)盡快變更；工程變更后，應(yīng)盡快落實(shí)；應(yīng)對變更的影響進(jìn)行充分分析。

在合同履行過程中，需要變更時，需經(jīng)發(fā)包人同意。監(jiān)理人可按合同約定的變更程序向承包人發(fā)出變更指令，承包人應(yīng)遵照執(zhí)行。沒有監(jiān)理人的變更指令，承包人不得擅自變更。

無論任何情況下確認(rèn)的變更，變更指令只能由監(jiān)理人發(fā)出。變更指令應(yīng)說明變更的目的、范圍、變更內(nèi)容以及變更的工作量及其進(jìn)度和技術(shù)要求，并附有關(guān)圖紙和文件。承包人收到變更指示或變更意向書后的14 d內(nèi)，向監(jiān)理提交變更報價書，詳細(xì)列明變更工作的價格組成及依據(jù)，并附必要的施工方法和有關(guān)圖紙；監(jiān)理人收到變更報價書后的14 d內(nèi)，商定或確定變更價格。

1.2 合同價格調(diào)整

因變更引起的合同價格調(diào)整，按如下原則處理：已標(biāo)價工程量清單中，有適用于變更工作子目的，應(yīng)采用該子目的單價；無適用于變更工作子目但有類似子目的，可在合理范圍內(nèi)參照類似子目的單價，由發(fā)、承包單位商定或確定變更工作的單價；無適用或類似子目的，可按照成本加利潤的原則，由發(fā)、承包單位商定或確定變更工作的單價。

因分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)或非承包人原因，引起措施項(xiàng)目發(fā)生變化，造成施工組織設(shè)計或施工方案變更，原措施費(fèi)中已有的措施項(xiàng)目，按原措施費(fèi)的組價方法調(diào)整；原措施費(fèi)中沒有的措施項(xiàng)目，由承包人根據(jù)措施項(xiàng)目變更情況，提出適當(dāng)?shù)拇胧┵M(fèi)變更，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后調(diào)整。

暫列金只能按照監(jiān)理人的指示使用，并對合同價格進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。盡管暫列金列入合同價格，但并不屬于承包人所有，也不必然發(fā)生。只有按照合同約定發(fā)生后，才成為承包人的應(yīng)得金額，納入合同結(jié)算價款中。

發(fā)包人認(rèn)為必要時，由監(jiān)理人通知承包人以計日工方式實(shí)施變更的零星工作，其價格按列入已標(biāo)價工程量清單中的計日工計價子目及單價進(jìn)行計算。采用計日工計價的任何一項(xiàng)變更工作，應(yīng)從暫列金中支付，承包人應(yīng)在變更的實(shí)施過程中，每天提交報表和有關(guān)憑證報送監(jiān)理人審核。

2 工程索賠

2.1 索賠程序

承包人按合同約定的時間向發(fā)包人遞交索賠通知，發(fā)包人按約定時間進(jìn)行回復(fù)或確認(rèn)；若合同中未作具體約定時，可按以下規(guī)定辦理：

（1）承包人應(yīng)在確認(rèn)引起索賠事件發(fā)生后28 d內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出索賠通知。否則，承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。

（2）在承包人確認(rèn)引起索賠事件后42 d內(nèi)，承包人應(yīng)向發(fā)包人遞交一份詳細(xì)的索賠報告，包括索賠的依據(jù)和要求追加付款的全部資料。

（3）如果引起索賠的事件具有連續(xù)性影響，承包人應(yīng)按月遞交進(jìn)一步的中間索賠報告，說明累計索賠的金額。承包人應(yīng)在索賠事件產(chǎn)生的影響結(jié)束后28 d內(nèi)，遞交一份最終索賠報告。發(fā)包人在收到索賠報告的28 d內(nèi)應(yīng)作出回應(yīng)，表明具體意見。還可以要求承包人提供進(jìn)一步的資料，但仍要在上述期限內(nèi)對索賠進(jìn)行回應(yīng)。發(fā)包人在上述時限內(nèi)，未向承包人作出答復(fù)，視為已認(rèn)可。

（4）承包人接收竣工付款通知書后，應(yīng)被認(rèn)為已無權(quán)再提出在合同工程接受證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠。承包人提交的最終結(jié)清申請單中，只限于提出工程接受證書頒發(fā)后發(fā)生的索賠。提出索賠的期限自接收最終結(jié)清證書時終止。

2.2 注意事項(xiàng)

劃清施工進(jìn)度拖延的責(zé)任。被延誤的工作應(yīng)是處于施工進(jìn)度計劃關(guān)鍵線路上的施工內(nèi)容。但有時既要看工作是否在批準(zhǔn)計劃的關(guān)鍵線路上，又要分析這一延誤對后續(xù)工作的可能影響。若對非關(guān)鍵線路工作的影響時間較長，超過了該工作可用于自由支配的時間，也會導(dǎo)致進(jìn)度計劃中非關(guān)鍵線路轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵線路，其滯后將導(dǎo)致總工期的拖延。此時，應(yīng)充分考慮該工作的自由時間，給予相應(yīng)的工期順延，并要求承包人修改施工進(jìn)度計劃。

對多方原因造成的 “共同延誤”要具體分析。首先，判斷造成延誤的哪一種原因是最先發(fā)生的，“初始延誤”者應(yīng)對工期延誤負(fù)責(zé)；在初始延誤發(fā)生作用期內(nèi)，其他并發(fā)的延誤者不承擔(dān)延誤責(zé)任；如果初始延誤者是發(fā)包人，承包人可得到工期延長和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；如果初始延誤者是客觀原因，承包人可得到工期延長；如果初始延誤者是承包人，承包人既不能得到工期延長，又不能得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

3 建設(shè)工程價款結(jié)算

3.1 工程合同價款約定

實(shí)行招標(biāo)的工程合同價款應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30 d內(nèi)，由發(fā)、承包雙方依據(jù)招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件在合同中約定。不實(shí)行招標(biāo)的工程合同價款，在發(fā)、承包雙方認(rèn)可的工程價款基礎(chǔ)上，由雙方在合同中約定。

實(shí)行招標(biāo)的工程，合同約定不得違背招投標(biāo)文件中相關(guān)工期、造價、質(zhì)量等方面的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。采用工程量清單計價的工程宜采用單價合同。

3.2 工程價款支付

按照 《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同的一個月內(nèi)或不遲于開工日期前的7 d內(nèi)預(yù)付工程款；承包人在收到預(yù)付款的同時，向發(fā)包人提供與預(yù)付款金額相同的預(yù)付款保函；在發(fā)包人將預(yù)付款全部扣回之前，該預(yù)付款保函將一直有效。

預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。對重大工程項(xiàng)目，按年度工程計劃逐年預(yù)付。在實(shí)際工作中，預(yù)付款的比例要根據(jù)工程類形、合同工期、承包方式等不同條件而定。

工程預(yù)付款屬于預(yù)支性質(zhì)。工程實(shí)施后，隨著工程所需主要材料的逐步減少，應(yīng)以抵充工程價款的方式陸續(xù)扣回。抵扣方式必須在合同中約定，保證在工程完工期前全部扣清。

3.3 工程進(jìn)度款的支付

承包人在施工過程中，按逐月 （或形象進(jìn)度）完成的工程量計算各項(xiàng)費(fèi)用，向發(fā)包人辦理工程進(jìn)度款的支付。 《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》形成的合同價中包含綜合單價和總價包干2種形式，應(yīng)采用不同計量方法。除專用條款中另有規(guī)定外，綜合單價子目已完成工程量按月計算，總價包干子目的計量周期按批準(zhǔn)的支付分解報告確定。在工程量經(jīng)復(fù)核認(rèn)可后，承包人應(yīng)在每個付款周期末，向發(fā)包人遞交進(jìn)度款支付申請，并附相關(guān)證明材料。發(fā)包人應(yīng)在收到承包人進(jìn)度款支付申請后14 d內(nèi)核對完畢，并在批準(zhǔn)支付申請14 d內(nèi)，向承包人支付不低于計量工程價款的60%，不高于90%的工程進(jìn)度款。

3.4 質(zhì)量保證金

建設(shè)工程質(zhì)量保證金 （以下簡稱保證金）是指發(fā)包人與承包人在合同中約定，從應(yīng)付的工程款中扣留，用以保證承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對工程出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行維修的資金。發(fā)、承包雙方在合同中約定保證金預(yù)留的方式及比例。缺陷責(zé)任期內(nèi)，承包人要認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任。約定的缺陷責(zé)任期滿，由承包人申請，經(jīng)發(fā)包人核實(shí)無異議后，14 d內(nèi)返還保證金給承包人；缺陷責(zé)任期滿，承包人沒有完成缺陷責(zé)任的，發(fā)包人有權(quán)扣留為履行責(zé)任剩余工作所需金額相應(yīng)的質(zhì)量保證金，并有權(quán)根據(jù)約定要求延長缺陷責(zé)任期，直至完成剩余工作為止。

3.5 工程價款調(diào)整

對實(shí)行工程量清單計價的工程，應(yīng)采用單價合同方式。合同約定的工程價款中所包含的工程量清單項(xiàng)目綜合單價在約定條件內(nèi)是固定的，不予調(diào)整，工程量允許調(diào)整；在約定條件之外的，單價允許調(diào)整。調(diào)整方式、方法應(yīng)在合同中約定。若合同中未作約定，可參照以下原則辦理：

（1）當(dāng)工程量清單項(xiàng)目工程量的變化幅度在10%以內(nèi)時，其綜合單價不作調(diào)整。

（2）當(dāng)工程量清單項(xiàng)目工程量的變化幅度在10%以外，且其影響分部工程費(fèi)用超過0.1%時，其綜合單價以及對應(yīng)的措施費(fèi) （如有）均應(yīng)作調(diào)整。由承包人對增加或減少的工程量提出新的綜合單價和措施費(fèi)，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后調(diào)整。

（3）物價波動引起的價格調(diào)整，可采用價格指數(shù)調(diào)整價格差額或采用造價信息調(diào)整價格差額。

（4）在基準(zhǔn)日后，因法律、政策變化導(dǎo)致承包人在合同履行中工程費(fèi)用發(fā)生增減時，監(jiān)理人應(yīng)根據(jù)法律、國家或省、自治區(qū)、直轄市有關(guān)部門的規(guī)定，商定或確定需調(diào)整的合同價款。

工程價款調(diào)整報告應(yīng)由受益方在合同約定時間內(nèi)向另一方提出，經(jīng)對方確認(rèn)后調(diào)整合同價款。受益方未在合同約定時間內(nèi)提出工程價款調(diào)整報告的，視為不涉及合同價款調(diào)整。當(dāng)合同未作約定時，可按下列規(guī)定辦理：

（1）調(diào)整因素確定后14 d內(nèi)，由受益方向?qū)Ψ竭f交調(diào)整工程價款報告；14 d內(nèi)未提交的，視為不調(diào)整工程價款。

（2）收到調(diào)整工程價款報告的一方應(yīng)在收到之日起14 d內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商意見；如在14 d內(nèi)未作出確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為報告已被確認(rèn)。

（3）經(jīng)雙方確認(rèn)的工程價款，作為追加 （減）合同價款，與工程進(jìn)度款同期支付。

3.6 工程竣工結(jié)算的編制及其審查

單位工程竣工結(jié)算由承包人編制，發(fā)包人審查；實(shí)行總價承包的工程，由具體承包人編制，在總承包審查的基礎(chǔ)上，發(fā)包人審查。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算由總 （承）包人編制，發(fā)包人可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。政府投資項(xiàng)目，由同級財政部門審查。單項(xiàng)工程竣工結(jié)算或建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算經(jīng)發(fā)、承包人簽字蓋章后生效。

工程竣工結(jié)算由承包人或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹啤３邪诉f交竣工結(jié)算書，發(fā)包人進(jìn)行核對，支付工程竣工結(jié)算價款。竣工結(jié)算書作為工程竣工驗(yàn)收備案、交付使用的必備文件。

發(fā)包人對工程有異議，拒絕辦理竣工結(jié)算的，已竣工驗(yàn)收或已竣工未驗(yàn)收但實(shí)際投入使用的工程，其質(zhì)量爭議按照該工程保修合同執(zhí)行，竣工結(jié)算按合同約定辦理；已竣工未驗(yàn)收且實(shí)際投入使用的工程，以及停工、停建工程的質(zhì)量爭議，雙方應(yīng)就有爭議的部分委托有資質(zhì)的檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測，根據(jù)監(jiān)測結(jié)果確定解決方案；或按工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)的處理決定執(zhí)行后辦理竣工結(jié)算；無爭議部分的竣工結(jié)算按合同約定辦理。

4 偏差控制

由于施工過程隨機(jī)因素與風(fēng)險因素的影響，導(dǎo)致了實(shí)際投資與計劃投資、實(shí)際工程進(jìn)度與計劃工程進(jìn)度的差異，這些偏差是施工階段工程造價控制的對象之一。偏差的表現(xiàn)形式有投資增加且工期延長、投資增加但工期提前、工期拖延但投資節(jié)約和工期提前且投資節(jié)約等。要采用動態(tài)控制、系統(tǒng)控制、信息反饋控制、彈性控制、循環(huán)控制和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)控制等手段控制偏差，并結(jié)合施工現(xiàn)場實(shí)際情況，依靠有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)管理人員，共同努力實(shí)現(xiàn)糾偏。從以下4個方面進(jìn)行糾偏：

（1）組織措施。落實(shí)投資控制的組織機(jī)構(gòu)和人員，明確各級控制投資人員的任務(wù)、職能分工、權(quán)利和責(zé)任，改善投資控制工作流程。

（2）經(jīng)濟(jì)措施。全局考慮價差投資目標(biāo)分解的合理性、資金使用計劃的保障性、施工進(jìn)度計劃的協(xié)調(diào)性以及潛在問題的預(yù)防等。

（3）技術(shù)措施。對不同的技術(shù)方案，要進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析綜合評價后進(jìn)行選擇；出現(xiàn)偏差時，還要及時進(jìn)行措施調(diào)整。

（4）合同措施。要認(rèn)真審查索賠依據(jù)是否符合合同的規(guī)定，計算是否合理，加強(qiáng)合同日常管理，落實(shí)合同責(zé)任。

總之，在糾正施工階段資金使用偏差的過程中，要按照經(jīng)濟(jì)性原則、全面性和全過程原則、責(zé)權(quán)利相互結(jié)合原則、政策性原則以及開源節(jié)約相結(jié)合原則，通過科學(xué)、合理、可行的措施，糾正資金使用偏差，實(shí)現(xiàn)工程造價有效控制目標(biāo)。