淺析掙值法及其在項目成本控制中的應用

摘要：掙值分析屬于行為測量的方法之一。通過綜合成本、時間安排與控制范圍等用來預測工程行為與完工日期， 因此掙值管理被看做是“提前警告”的項目與工程管理手段，它可以使管理人員在出現(xiàn)問題前對問題識別與控制， 同時能夠更優(yōu)質(zhì)、更及時地對工程按照預算進行管理與控制。

關鍵詞：掙值 成本管理與控制 項目施工

一、掙值理論

掙值理論分析屬于行為測量的方法之一。它是項目管理的一種方法，主要用于項目成本和進度的監(jiān)控。掙值管理可以看做是“提前警告”的項目與工程管理手段，它可以使管理人員在問題變得難以處理之前進行問題識別與控制。同時，能夠更優(yōu)質(zhì)、更及時地對工程按照預算進行管理與控制。

二、掙值理論概念起源

1995年，以國家安全行業(yè)協(xié)會（NSIA）為代表的私營企業(yè)被允許評估掙值標準的效用。通過深入調(diào)查，NSIA提出了自己的標準版本，此標準對工程管理更加靈敏。此行業(yè)標準被稱為掙值管理系統(tǒng)，美國國防部于1996年批準了此標準的應用。

三、掙值管理相關術(shù)語闡述

掙值管理的使用涉及到三個量，這三個量形成了成本行為測量的基石。它們分別為計劃工作的預算成本或者計劃值、完成工作的預算成本或者掙值與完成工作的實際成本或者實際成本。

以上三個參數(shù)定義如下：

1） 計劃工作的預算成本或者計劃值：項目實施過程中某一時點計劃要求完成的工作量所需要的投入或花費的成本值。2）完成工作的預算成本或者掙值：已完成的工作預算及戶外工作完成部分預算總和。3） 完成工作的實際成本或者實際成本：在規(guī)定的時間段內(nèi)完成的工作所產(chǎn)生的實際費用。

從以上所述及的三個參數(shù)中，項目管理人員可以決定其總量預算以及制定項目進度與成本行為，同時它還能提供完成項目的預期成本。下面對記錄成本與進度以及項目預算的其他一些參數(shù)做一些說明：

績效測量基線：每階段計劃工作預算成本的總和，用來計算總工程持續(xù)期間階段成本。PMB形成了階段性預算計劃，通過此計劃來測量工程績效。

完成之預算：項目支配的所有預算總額。除了PMB，通常預留一定額的管理預備金，此預備金雖然作為總工程預算的一部分，卻不被分配到具體的工作包，而是專門用于管理控制過程。

進度偏差：預定工作BCWS和實際工作BCWP之間的差異。進度偏差根據(jù)限定時間內(nèi)應該完成的工作量與實際完成的工作量之間以美元計算的值的差異進行計算的。

成本偏差：計劃完成工作的成本BCWP與工作中實際產(chǎn)生的成本ACWP之間的偏差。成本偏差是實際的美元數(shù)值，由此可以得知該工程超過或者低于預期成本。

成本績效指數(shù)：實際完成工作成本BCWP與實際成本ACWP之間的比率。CPI大于1.0顯示完成的工作所花的成本低于計劃或預期成本。CPI為1.0表示實際所花費成本與預期成本相符。CPI小于1.0顯示工程費用超出預算。

進度績效指數(shù)：特定時間段內(nèi)完成工作BCWP與計劃工作BCWS之比。SPI顯示工程進展的速度。

完成時估價：它是基于工程績效與風險量化的最可能總工程成本的預計額。在工廠開始時，BAC與EAC相等，當實際費用ACWP與計劃費用BCWP不同時，EAC也將與BAC相異。最常見的預測技術(shù)參見下列一些變量：

EAC=迄今為止的實際費用與剩余工作的估價之和。當過去績效顯示最初估價假設不正確或者不再與情形變化相關時，此方法會經(jīng)常被采用。

EAC=迄今為止的實際費用與剩余預算之和。當前偏差被認為是非典型的，工程管理組期望類似偏差在將來不會發(fā)生的情況下，該方法被經(jīng)常采用。

EAC=迄今為止的實際費用與經(jīng)過績效因子修正的剩余預算之和，經(jīng)常為累積的成本績效指數(shù)CPI。當前偏差被認為是典型的將來偏差的情況下，該方法得到經(jīng)常應用。

EAC=通過績效因子修正的完成時預算BAC，累積的成本績效指數(shù)CPI。與BAC無偏差發(fā)生時該方法得到經(jīng)常應用。

待完成時估價：完成時估價EAC與實際費用AC之間的偏差。這是在限定時間內(nèi)完成工程所估計的額外成本。

完成時偏差：完成時預算與完成時估價EAC之間的偏差。這是美元數(shù)值，通過此數(shù)值工程或超過或低于預算。

以下是與掙值有關的術(shù)語及公式列表：

在下列四個階段，我們期望完成100美元的工作：

從會計意義上來看，此工程低于預期成本8美元。預期成本為100美元，實際花費為92美元。從此等式中看不到實際完成或執(zhí)行的工作量值。

從上表，可以清楚地看到工作的實際情況。當前進度偏差為-20$。該工程計劃完成100美元的工作，實際只完成了80美元。另外，完成的工作（80美元）卻花費了計劃成本（92美元），產(chǎn)生了12美元的偏差。實際的偏差不是通過傳統(tǒng)方法測出的8%，而是通過掙值分析法測出的15%，它更準確地反映了完成的工作的實際情形。

五、EVMS的分析優(yōu)點

下面我們將就EVMS的分析優(yōu)勢做一下說明。

它是能提供可靠數(shù)據(jù)的單一管理控制系統(tǒng)。

通過工作分解結(jié)構(gòu)（WBS：work breakdown structure）它綜合了工作、進度與成本。

完成工程的關聯(lián)數(shù)據(jù)庫有益于對比分析。

進度績效指數(shù)能夠提供早期警示信號。

累積成本績效指數(shù)能夠提供早期警示信號。

CPI是工程最終成本的指示器。

通過使用指數(shù)為基礎的方法來預測工程最終成本。

待完成績效指數(shù)允許評估預測的最終成本。

周期性（每周或每月）CPI是基準。

例外原則的管理可以降低信息超負荷。

六、總結(jié)

掙值分析相比于傳統(tǒng)分析方法是一種更好的項目/工程管理方法，因為它綜合了成本、進度與范圍，可以用來預測未來績效與工程完工日期。作為一種早期預警項目管理手段。可以使工程管理人員識別與控制問題，以免問題擴大化。能夠使工程管理更高效、更及時的反應預算情況。

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作者簡介：

隋偉萍（1984- ），女，山東省濰坊人。中國海洋大學項目管理工程碩士研究生。主要研究方向：項目管理。