淺談工程變更簽證中的問題與造價管理

潘旭珠

（上海欣立工程造價咨詢事務所有限公司，上海 200040）

1 工程變更的意義

《建設工程施工合同》條款中的工程變更是指設計文件修改而引起的合同變更。分為：（1）變更工程有關部分的標高、基線、位置和尺寸；（2）增減合同中約定的工程量；（3）改變有關工程的施工時間和程序；（4）其他工程變更需要的附加工作。當工程變更超出上述范圍時，變更應由業主和承包商平等地按變更協議執行。對變更后所出現的新的工程類型應是原承包合同中本已存在的工程類型。工程變更的意義體現在以下幾個方面。

1.1 變更會使得質量控制難度加大

比如，當原合同中無鋼結構工程項目時，意味著招標或資格預審時，并未對承包商的鋼結構工程施工業績和施工能力進行審查,承包商不一定能勝任鋼結構工程施工。

1.2 變更會引發大量施工費用的索賠

在這種變更下意味著承包商要重新更換已進場的人員和施工機械設備，甚至要為此添置新的施工機械設備。承包商相應的管理費為此增加，索賠因而不可避免。

1.3 變更會增大工程結算和投資控制的難度

在這種情況下,工程量清單中不可能有相應的計價項目和計價依據，變更工程的單價被迫要重新協商。原有的招標成果無法有效地發揮作用。

工程變更簽證是合同雙方在履行施工承包合同過程中，按照合同約定或經協商一致，對施工過程中發生的各種費用、工期順延、經濟索賠等所達成的意見一致下的補充協議，是項目最終結算時增減工程造價的憑據，也是建設工程全過程造價管理的主要組成部分。由于建設工程項目投資大、工期長、涉及眾多的當事人，在建設過程中不可預見的因素多，存在著諸多風險，加上目前由于建筑市場“僧多粥少”，使得建筑市場競爭異常激烈，一些承包商為了承攬到工程，不惜一切代價或不擇一切手段，隨意做出不合理的承諾，盲目采用墊資壓低報價、串標、圍標等方式謀取中標，待工程中標后，往往采用假變更、假簽證、假協議等方式，來彌補低價中標所引起的損失，以至于使業主陷入承包商的陷阱。如何解決可能出現的問題?筆者長年堅持在施工現場第一線工作，通過多年與施工方、監理方、設計方代表等的多方工作實踐，發現充分重視、加強施工管理過程中的工程變更簽證管理，是提高業主投資效益，降低工程造價的一條重要途徑。

2 目前工程變更簽證存在的主要問題

2.1 業主方簽署工程變更簽證的人員對工程造價工作不熟練

工程變更簽證對施工合同價格的調整由造價人員最終在竣工結算中體現，而負責具體工程變更簽證事宜的要么是業主方現場管理班子人員，要么是受其委托的監理單位人員。很多業主都是臨時組建項目班子進行工程建設管理，其人員素質參差不齊，許多人員不了解國家的有關法律、法規和工程建設的標準規范，不熟悉法定建設程序，甚至缺乏一般的工程建設及造價管理知識。而大部分監理工程師從設計、施工管理、工程質量監督等崗位轉職而來，比較熟悉設計規范、施工規范、工程質量驗收規范，適合工程質量、施工進度的監理，但對工程造價的管理知之甚少。其知識結構、知識深度和實際業務能力遠遠達不到造價工程師應具備的水平。通過監理工程師實施造價控制或管理顯得軟弱無力，難以勝任。由于簽署工程變更簽證的人員不從事造價工作，或從事造價工作時間不長，經驗不夠豐富，不知道最終工程變更簽證單如何計入結算，因而也不考慮如何簽署才有利于工程結算工作的順利進行，隨心所欲，最后造成工程結算工作的被動局面。

2.2 時間性、準確性差

“及時”是工程變更簽證的基本要求之一，也是工程變更簽證準確度的基礎。這就要求雙方代表就當時在工程現場實際發生事情進行準確測量、描述、辦理工程變更簽證手續，但是有的業主現場代表不負責任，當時不辦理，口頭答應，事后靠追記補辦，甚至于在結算審計過程中還在補辦工程變更簽證手續。這樣，就會導致現場發生的具體情況回憶不清，補辦的工程變更簽證單與實際發生的條件不符，數據不準，在結算過程和審計過程中雙方代表爭吵扯皮[1]。

2.3 用詞模棱兩可、操作性差

操作性差是指簽證單中的資料記載不詳，含糊不清，模棱兩可，計算費用的依據不足，無法計算應發生的費用，主要表現在以下幾個方面。

2.3.1 計算依據不足

如某簽證單描述：挖運土石方150 m3。是土方?還是石方?或者是土方、石方各占多少?人工挖土還是機械挖土?挖出的土石方怎么處理?運距是多少?均沒說清楚，按現行定額，這樣的簽證根本無法進行計算。

2.3.2 敘述不詳細

如某簽證單描述：基礎施工抽水臺班費350元，其水泵型號、規格、數量、用了多少臺班均沒交代清楚，這筆費用是不是合理合法存在著疑問。

2.4 工程變更簽證提高施工用材檔次

未經設計人員同意而工程變更簽證提高用料要求，造成業主不必要的投資。如某住宅樓基礎施工要求基坑用素土回填，但現場簽證卻采用三七灰土回填，按送審結算計算，僅此項簽證就比用素土回填增加工程造價約15萬元。出現類似工程變更簽證的情況確實不少，值得深思。在滿足設計要求、使用功能的前提下，工程用料并非越貴越好，還應考慮成本，顧及業主利益。

2.5 涂改工程變更簽證資料

工程變更簽證資料的原件缺乏保管、記錄不完整。工程變更簽證資料的原件由承包商保管，而業主卻沒有相關資料的原始底稿，結果承包商為了追求利益的最大化，擅自做主涂改原始工程變更簽證資料。一旦發現工程變更簽證有疑問時，也無據可查。

2.6 存在虛假工程變更簽證

在現場簽證工作中依然存在著不正之風。如施予恩惠，有好處就辦事，且有些以少簽多，高估冒算，巧立名目，弄虛作假；沒好處就放著不辦，或故意刁難，以致出現行賄受賄現象。

3 具體對策與措施

在工程造價全過程管理中，現場變更簽證不可避免，如何加強現場簽證管理，控制“源頭”，堵塞“漏洞”，把現場簽證費用降低到最低限度，使業主的每一項投資發揮最大效益。

3.1 工程變更簽證簽署人員的素質要求

1996年8月26日，由人事部、建設部聯合發文的《造價工程師執業資格制度暫行規定》(人發(1996)77號)第三條規定：“國家在工程造價領域實施造價工程師執業資格制度。凡從事工程建設活動的建設、設計、施工、工程造價咨詢、工程造價管理等單位和部門，必須在計價、評估、審查(核)、控制及管理等崗位配備有造價工程師執業資格的技術人員。”按照暫行規定，業主審查、簽復承包人提出的合同調整價格依據，必須由造價工程師簽章把關。同時，《造價工程師注冊管理辦法》第二十一條把工程變更及合同價格的調整和索賠費用的計算，即施工過程中造價管理的工作納入造價工程師執業范圍。為造價工程師介入施工過程中對簽證的管理提供了政策依據。工程造價管理是一門技術性很強的專業。工程施工是工程建設管理工作最復雜的一部分。因此，在施工過程中造價管理內容之一的合同價格調整更需要專業技術的強大支撐，需要全面、系統知識，不是任何人經過短期的培訓就能夠掌握的，必須由專業人士——造價工程師來完成這一工作。如何解決工程變更簽證質量低下的問題的關鍵在于充分發揮造價工程師的作用。必須在工程施工過程中配備既懂工程技術，又懂經濟、管理和法律知識，具有實踐經驗和良好職業道德素質的復合型人才——造價工程師，在項目施工管理過程中實施工程造價管理，具體負責工程變更簽證的審核、簽署[2]。

3.2 盡量減少工程設計變更

工程設計變更是引起經濟簽證最大的源頭。在建設工程實施過程中，設計圖紙粗糙、材料規格檔次不合設計標準、使用功能改變等原因都可導致設計變更。因此，首先，應嚴禁通過設計變更擴大建設規模，提高設計標準，增補項目內容，一般情況下不允許設計變更，除非不變更會影響項目的正常運行。其次，認真對待必須發生的設計變更，對涉及費用增減的設計變更，必須經設計院、業主代表、監理單位總工程師共同簽署認可方為有效。

3.3 明確工程變更簽證的權限

目前的現場簽證較普遍的方式是由承包商提出，經業主現場代表核定后予以簽認。在合同中應約定現場代表的簽證權限，對超過規定限額的簽證應由更高級別的主管來確認。對于簽證的權限應注意以下兩個問題。

3.3.1 對單張現場簽證涉及費用大小的權力限制

業主應限制項目簽證人員權限，根據簽證費用的大小，建立不同層次的簽認和審批制度。涉及金額較小的內容應由業主工程組和監督組共同簽字認可；涉及金額較大的內容應由業主有關職能部門召開專題會議，形成會議紀要，簽署補充合同的形式予以確定。

3.3.2 涉及現場簽證內容的業務權限

現場簽證應嚴格區分技術類、經濟類及技術經濟混合類各種不同的類型，建立專業分工的簽證制度。對技術類的現場簽證，應授權主管技術的專業人員實施；對經濟類的現場簽證，應授權具有造價管理相應業務水平的人員實施；而技術經濟類的現場簽證則應由主管技術的人員與主管造價的人員共同商討后再簽署。

3.4 現場簽證的管理

3.4.1 工程技術現場簽證的管理

這是業主與承包商對某一施工環節技術要求或具體施工方法進行聯系確定的一種方式(包括技術核定單)，是施工組織設計方案的具體化和有效補充，因其有時涉及的價款數額較大，故不可忽視。對一些重大施工組織設計方案、技術措施的臨時修改，應征求設計人員、業主、監理的意見，必要時應組織相關人員進行論證，使之盡可能地安全、適用和經濟。

3.4.2 工程經濟現場簽證管理

它是指在工程施工期間由于場地變化、業主要求、環境變化等可能造成工程實際造價與合同造價產生差額的各類簽證，主要包括業主違約、非承包商引起的工程變更及工程環境變化、合同缺陷等。因其涉及面廣，項目繁多復雜，要切實把握好有關定額、文件及合同條款規定，尤其要嚴格控制簽證范圍，確保簽證內容符合國家法律法規、招標文件及施工承包合同的有關規定[3]。

3.4.3 建筑材料單價的現場簽證管理

價格簽證要符合招標文件和市場行情。價格簽證的依據：（1）是不得超過投標單位中標造價所規定的同類材料價格。（2）要以當地工程造價管理部門和物價管理部門發布的材料信息價格為指導價。（3）對業主供應材料或圖紙以外的大宗材料等，符合政府采購要求的，必須實施政府采購招標定價；對不符合文件規定要求的，業主應充分進行市場調研、網上詢價，通過集體研究，透明決策，確保簽證材料物美價廉，達到性價比最高。

3.5 建立健全現場簽證內容審核制度

現場簽證單上每一個字、每一個字母、每一個數據都必需準確，有時只是一字之差，引起的造價變化就相差幾倍以上，給工程結算帶來非常大的麻煩，給業主造成不必要的經濟損失，所以內容應實事求是，數據準確，必須和實際相符，并不得超出應簽證的范圍。如對于材料簽證，就應將材料名稱、規格、品種、質量、數量、產地、單價內涵、供料方式、時間、地點等表述清楚。這就要求業主建立明確的審核制度，做到簽證形式合法、內容實事求是，手續齊備，不該簽的堅決不簽，維護經濟簽證的嚴肅性。

3.6 加強施工過程中技術核定單管理

認真執行上海市進一步加強建設工程施工過程中技術核定單管理的通知精神[4]。

加強建設工程施工過程中技術核定單的管理，明確各方責任，規范各方行為，確保工程質量安全。上海市提出了進一步加強本市建設工程施工過程中技術核定單管理的要求通知如下：

（1）在施工過程中，因施工條件、材料規格、品種不能滿足設計要求以及合理的施工措施建議等原因，需要對審查通過的施工圖設計文件進行修改時，應當由施工單位出具技術核定單。

（2）由于設計原因或建設單位原因發生變更、補充設計的，應當由設計單位出具設計變更通知單，不得由施工單位出具技術核定單。

（3）技術核定單應當以審查通過的施工圖設計文件作為依據，其內容應當符合法律、法規、規章和國家及本市現行的規范標準。

（4）技術核定單應當在事發前核定，并明確技術核定的事由。

（5）技術核定單應當由施工單位現場技術負責人填寫，公司技術管理部門負責人審核。填寫人和審核人應當在技術核定單上簽字。

（6）監理單位應當由相關專業監理工程師對技術核定單內容進行審核，總監理工程師審批。審核人和審批人應當在技術核定單上簽字。

（7）設計單位應當由相關專業的設計人員對技術核定單內容進行校核，設計項目負責人審批。校核人和審批人應當在技術核定單上簽字。

（8）建設單位應當由項目負責人對技術核定單的內容進行審核。審核人應當在技術核定單上簽字。

（9）技術核定單應當加蓋施工單位、監理單位和建設單位項目部門公章，加蓋設計單位技術專用章。

（10）技術核定單的報批流程依次為：施工單位、監理單位、設計單位和建設單位。技術核定單經各方簽證認可后方可實施。

（11）建設單位、監理單位和設計單位若僅同意技術核定單中的部分內容，應當注明同意和不同意的內容。

（12）建設單位、施工單位、監理單位和設計單位應當將技術核定單妥善保存，工程竣工后及時歸檔。

以上通知內容應認真貫徹執行。

3.7 現場簽證及時簽辦并編號歸檔

對于一些重大的現場變化，還應及時拍照或錄像，以保存第一手原始資料。經濟現場簽證要求一式四份(最好按檔案要求的份數)，各方保存兩份原件，避免結算時出現爭議，雙方無據可查現象。在送審時，統一由送審單位編號加蓋“送審資料”章，以證明此簽證單是由送審單位提交給審核單位的，避免在審核過程中，各方根據自己的需要自行補交簽證單。

4 結語

綜上所述，在工程建設中，只有重視并加強現場簽證的管理，并提高現場簽證的質量，才能有效地降低實施階段的工程造價，確保投資方的資金得以高效地利用，發揮最大的投資效益，避免造成不必要的浪費。

[1]王楠，等.建設工程造價控制與案例分析 [M].武漢：武漢理工大學出版社,2005.

[2]吳現立，等.工程造價控制與管理[M].武漢：武漢理工大學出版社，2004.

[3]王卓甫，等.工程項目管理一理論、方法與實用[M].北京：水利水電出版社,2007.

[4]上海市建設工程安全質量監督總站.滬建安質監[2011]113號文[Z].