清河水庫供水工程財務評價

狄旭東

（遼寧省清河水庫管理局，遼寧 鐵嶺 112003）

1 工程概況

清河水庫是遼河中游左側一級支流—清河干流上一座以防洪、灌溉為主，兼顧養魚、旅游等綜合利用的大（2）型水庫，水庫利用為多年調節，按1000年一遇洪水設計，10000年一遇洪水校核。壩址以上控制流域面積2376 km2，河道長129.1 km，河道平均比降0.31%，水庫設計總庫容9.71億m3，其中興利庫容5.74億m3，防洪庫容5.05億m3，死庫容 0.56 億 m3。

2 工程費用估算

2.1 工程投資

根據現行《遼寧省水利工程概算定額》按照工程設計工程量計算，清河水庫供水取水頭部改造及輸水工程建設靜態投資為13061.48萬元。

2.2 經營成本

1）職工工資及福利費。根據工程人員編制為19人、當地工資水平情況，并考慮職工的福利、勞保、三險一金等，每年職工工資和福利費等為88.6萬元。

2）原水水費。工程取水水源主要為清河水庫，根據遼政發[2002]19號“關于調整水資源費、污水處理費征收標準和省直水庫供水價格及有關事宜的通知”，省直屬水庫供給工業用消耗水每立方米由0.32元調整到0.52元。清河水庫為省水利廳直屬水庫，故清河水庫出庫水價采用0.52元/m3，工程達到設計供水能力時，年原水水費為4502.2萬元。

3）材料費。材料費為工程運行中消耗的原材料、輔助材料等，按照工程投資的2%計算，為26.1萬元。

4）水資源費。根據遼寧省人民政府關于調整水資源費征收標準的通知，水利工程征收水資源費標準為0.05元/m3。該工程需繳納水資源費0.05元/m3，則工程達產后年水資源費為432.9萬元。

5）工程維護費。工程維護費包括工程日常修理費及大修理費，共為195.9萬元。

6）管理及其他費。管理及其他費用為68.7萬元。

7）經營成本。經營成本為以上各項費用之和，為5347.1萬元。

2.3 折舊費

根據SL72—94《水利建設項目經濟評價規范》中關于工程折舊年限的有關規定：工程機電設備及金屬結構年限采用25年，其他部分工程折舊年限采用50年，則工程的年折舊費為291.0萬元。

3 工程財務收入

1）成本水價。清河水庫供水取水頭部及輸水工程竣工后，總成本費用由年運行費和基本折舊費組成，經計算基本折舊費為291.0萬元，年運行費為5347.1萬元，此工程成本水價為0.64元/m3。

2）工程水價。考慮一定投資收益率后，經測算，確定本工程水價為0.85元/m3。

3）財務收入。該工程以城市供水為主，因此該項目財務收入為城市供水收入。

清河水庫供水取水頭部及輸水改造工程建成后多年平均可供開原市和清河區用水8398.0萬m3，該工程供水初期達產率70%，2020年達到供水規模。初步測算工程至配水管網接管點出口水價0.85元/m3，計算工程供水收入，初期供水收入為4978.9萬元，達到設計供水能力時，項目供水收入為7138.3萬元。

4）工程財務分析

a)基本數據。所得稅按應納稅額的25%計征；法定盈余公積金按凈利潤的10%計提；利潤分配按財務收入扣除總成本費用和營業稅金及附加后為利潤總額，交納25%所得稅為當年凈利潤，按當年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。本階段資本金未考慮分紅。

b）盈利能力分析。根據《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版），結合該工程的具體情況，進行項目現金流量分析，獲取項目的獲利能力。工程項目所得稅前投資財務內部收益率為9.13%、所得稅后投資財務內部收益率為7.35%，大于行業基本收益率的要求。

4 結語

清河水庫供水取水頭部及輸水改造工程主要任務是向開原市和清河區供水，該工程建成后，多年平均可以向開原市和清河區供水量為8398萬m3，滿足了兩市區國民經濟發展對水的需求，為兩市區未來發展提供水資源保障。

經分析，工程所得稅后財務內部收益率7.35%，高于銀行貸款利率，從財務評價結果看，項目有一定盈利能力，具有一定的財務生存能力，工程在財務上是可行的。

[1]遼寧省發改委、遼寧省水利廳.遼寧省水利工程概算定額[M].鄭州，黃河水利出版社，2008，（10）.

[2]SL72—94，《水利建設項目經濟評價規范》[S].

[3]國家發改委、建設部.建設項目經濟評價方法與參數（第三版）[M].北京:中國計劃出版社，2006（8）.