中小企業財務管理問題的探析

劉 紅 徐麗萍

一、中小企業財務管理的現狀及重要作用

隨著經濟的發展，中小企業是經濟中最活躍的主體，它在促進市場競爭、增加就業機會、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮了重要的作用。但是，由于外部環境影響和內部管理的缺陷，中小企業的發展受到嚴重制約，特別是中小企業忽視了財務管理對提高企業管理水平、提升企業競爭力和促進其長遠發展的作用，這在一定程度上削弱了中小企業的抗風險能力，影響了中小企業的生存和發展。

二、中小企業財務管理存在的主要問題

（一）管理者財務觀念落后，對財務管理不重視

財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會帶來管理水平的提高。而日前為數不少中小企的經營者，在經營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務管理對他們來說，是個不可理解的概念。

（二）財務戰略管理缺乏，財務管理機制不健全

首先，一些中小企業沒有制訂財務戰略，抱著“什么賺錢，就干什么”的思想，沒有自己的主業，只有眼前的利益。其次，中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所代理，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。大部分中小企業未配置獨立的財務管理機構或人員，財務人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。最后，多數中小企業缺乏完善的內部財務控制制度、稽核制度等基本的財務管理制度。

（三）財務管理人員素質低下，會計信息化建設滯后

中小企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多。另外，會計信息化建設滯后。我國絕大多數中小企業還是局限于傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件。

（四）籌資能力差

融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，風險大，融資成本高，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家專設中小企業管理扶持機構很少，國家的優惠政策向中小企業傾斜的很少。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

（五）投資能力較弱

投資能力差。風險偏好大，追求短期目標，而業務成長性目標、投入產出目標、資產安全性目標不能實現或遠低于預期。一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

三、解決的對策措施

（一）營造和諧的外部環境

1.制定相應的法律法規，為中小企業的發展創造良好的政策環境。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差，這從客觀上要求國家制定相應的法律法規，通過穩定的融資機制給予適當的扶持。比如成立中小企業基金，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。

2.為中小企業創造公平自由的金融環境。政府部門可以為中小企業創造良好的金融環境，找出一批成長較好的小型企業，把它們推薦給銀行；政府還要與銀行加強溝通與協作，鼓勵銀行在力所能及的范圍內支持和扶助小型企業的發展。另外，各級金融部門也應該放棄自己固有的偏見，可根據小型企業的特點采取不同的金融方案，在有效防范信貸風險的同時，從銀行產品創新方面改善對小型企業的服務。

3.建立與完善信用擔保體系。中小企業信用擔保機構的基本模式主要有三種：信用擔保機構、互助擔保機構和商業擔保機構。政府應著力推進三類擔保機構建設的廣度和深度，加快建立和完善信用擔保體系。第一類擔保機構的發展有賴于政府加大財政投入，對于后兩類擔保機構，則可通過稅收優惠等政策加快其建立與推廣的步伐。

（二）加強內部管理

1.提高管理者的財務意識。管理者應改變傳統財務管理理念，塑造良好新形象。改變傳統管理理念要求包括企業管理者到普通員工，首先要從思想上改變企業財務管理觀念，充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動的服從式管理，而是主動服務、參與企業管理，需要全員參與配合。

2.制訂財務管理戰略、構建中小企業的財務管理機構和制度。首先，中小企業要制訂財務戰略，加強財務的戰略管理，企業應充分認識到財務戰略的重要性，財務管理是把事情做好，財務戰略是把事情做對。管理者不能認為財務戰略是大企業的事情，事實上中小企業戰略更有挑戰性，中小企業可利用社會上財務咨詢機構，制訂企業的財務戰略，尤其是需要借用“外腦”。其次，中小企業應構建中小企業的財務管理機構，有專業的人員負責財務管理工作，以發揮財務管理的職能和作用。最后，中小企業還應健全財務制度，包括原始憑證的記錄管理、內部牽制制度、稽核制度等。

3.提高財務管理人員素質，引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統。加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓，增強財會人員的職業道德和專業技能。另外，在中小企業內部，應盡量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的中小企業管理需要。

4.靈活籌資，對中小企業融資渠道進行創新。中小企業應靈活籌資，進行融資渠道創新，包括利用金融衍生工具及技術創新、創業板市場、民間個人及企業間的借貸、民間票據市場、寄售典當等籌資方式。

5.科學合理地進行投資。要進行科學合理的投資，首先要規范項目投資程序，對投資立項要進行可行性研究，以盡量規避企業風險；其次，對外投資項目可通過多元化的投資組合來分散風險。再次，在進行投資風險決策時，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。

綜上所述，中小企業認識到財務管理的重要性，解決以上的問題，才能全面發揮財務管理的職能和作用，提升其企業競爭力和促進其長遠發展。

[1]劉洋.中小企業則務管理相關問題研究[D].天津大學，2009年5月.

[2]田學鈺.我國中小企業則務管理問題探討[J].寧夏黨校學報，2010年1月.