淺析預(yù)付款在公路工程建設(shè)項(xiàng)目中的運(yùn)用

李強(qiáng)

（河南萬(wàn)達(dá)路橋集團(tuán)有限公司，河南 信陽(yáng) 464000）

高速公路、一級(jí)公路新建、改擴(kuò)建工程投資規(guī)模較大，建設(shè)項(xiàng)目一般分為土建和路面兩個(gè)階段，連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程均采用這種兩階段投標(biāo)方式建設(shè)。高速公路、一級(jí)公路建設(shè)由于機(jī)械化程度高，中標(biāo)單位施工里程長(zhǎng)，合同金額大。比如連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程，承包人絕大多數(shù)的中標(biāo)工程超過(guò)一個(gè)億。根據(jù)規(guī)范要求，發(fā)包人與承包人簽訂合同后，發(fā)包人應(yīng)向承包人支付開(kāi)工預(yù)付款作為承包人前期的建設(shè)資金和流動(dòng)資金，以供組織人員、完成臨時(shí)設(shè)施工程等準(zhǔn)備工作之用，保障承包人根據(jù)發(fā)包人工期建設(shè)計(jì)劃按時(shí)開(kāi)工建設(shè)。

1 工程預(yù)付款支付應(yīng)具備的條件和程序

預(yù)付款包括開(kāi)工預(yù)付款和材料、設(shè)備預(yù)付款，它是發(fā)包人為了幫助承包人解決工程施工前期資金緊張的困難而提前給付的一筆款項(xiàng)。工程是否實(shí)行預(yù)付款，取決于工程性質(zhì)、承包工程量的大小以及發(fā)包人在招標(biāo)文件中的規(guī)定，一般情況下，公路建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行預(yù)付款制度。

1.1 在承包人簽訂了合同協(xié)議書(shū)并提交了開(kāi)工預(yù)付款保函后，監(jiān)理人應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)度付款證書(shū)中向承包人支付開(kāi)工預(yù)付款的70%的價(jià)款，在承包人承諾的主要設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后，再支付預(yù)付款30%，開(kāi)工預(yù)付款帶有“動(dòng)員費(fèi)”的內(nèi)容，預(yù)付款相當(dāng)于建設(shè)單位給施工企業(yè)的無(wú)息貸款。

所謂預(yù)付款保函就是具備合法資質(zhì)的銀行單位向發(fā)包人出具的承包人違約擔(dān)保證明，即在保函有效期內(nèi)，若承包人違反合同約定義務(wù)而要求收回預(yù)付款時(shí)，7天內(nèi)無(wú)條件的支付給發(fā)包人。開(kāi)工預(yù)付款保函的擔(dān)保金額應(yīng)與開(kāi)工預(yù)付款金額相同。

1.2 材料、設(shè)備預(yù)付款為用于或安裝在永久性工程的材料及經(jīng)合同協(xié)議中約定的設(shè)備，材料一般為工程施工中的主要材料，如鋼筋、水泥、砂、碎石、瀝青、柴油等，材料的價(jià)格進(jìn)口的材料、設(shè)備為到岸價(jià)，國(guó)內(nèi)采購(gòu)的為出廠價(jià)或銷(xiāo)售價(jià)，地方材料為堆場(chǎng)價(jià)，材料的價(jià)格雙方可以在專(zhuān)用合同條款中約定，實(shí)際情況為發(fā)包人支付材料總價(jià)的70%。

預(yù)付材料款應(yīng)具備下列條件：材料、設(shè)備符合規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理人認(rèn)可；承包人已出具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)；材料、設(shè)備已在現(xiàn)場(chǎng)交貨，且存儲(chǔ)良好，監(jiān)理人認(rèn)為材料、設(shè)備的存儲(chǔ)方法符合要求。

2 預(yù)付款的計(jì)算及使用范圍

2.1 根據(jù)連霍高速公路鄭洛段改擴(kuò)建工程建設(shè)情況，若土建標(biāo)段的承包人中標(biāo)價(jià)為1.8億，那么發(fā)包人支付給承包人的動(dòng)員預(yù)付款總額為1800萬(wàn)元（合同金額的10%）。承包人收到動(dòng)員預(yù)付款后，一是應(yīng)將該款用于承包人拌和站的征建、承包人的駐地建設(shè)、高壓管線的架設(shè)、中心試驗(yàn)室的建設(shè)、機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)等費(fèi)用支出。其二是作為承包人開(kāi)工的流動(dòng)資金，保證前期實(shí)體工程建設(shè)的連續(xù)性。

2.2 材料設(shè)備預(yù)付款的支付金額計(jì)算

備料款的額度，由合同雙方商定，在合同中明確預(yù)付備料款計(jì)算的理論公式:預(yù)付備料款＝合同價(jià)款×預(yù)付備料款額度。

備料款數(shù)額＝全年施工工作量×主材所占比重÷年施工日歷天×材料儲(chǔ)備天數(shù)。

備料款的數(shù)額，要根據(jù)工程類(lèi)型、合同工期、承包方式和供應(yīng)方式等不同條件而定。

設(shè)備預(yù)付款在合同協(xié)議中按照雙方約定支付。

3 材料、設(shè)備預(yù)付款的支付方式

工程計(jì)量是按照合同規(guī)定對(duì)已符合規(guī)范及計(jì)量規(guī)則要求及認(rèn)可的合格工程進(jìn)行的計(jì)量并進(jìn)行支付，在實(shí)際施工過(guò)程中，結(jié)構(gòu)物材料的計(jì)量一般要在水泥混凝土的強(qiáng)度達(dá)到28天且符合設(shè)計(jì)要求方可進(jìn)行，時(shí)間長(zhǎng)，占用承包人的部分建設(shè)資金。采用材料、設(shè)備預(yù)付款就可以解決此問(wèn)題，材料、設(shè)備預(yù)付款是按照承包人與發(fā)包人簽訂的合同條款，憑費(fèi)用憑證或支付單據(jù)在當(dāng)月進(jìn)度付款中支付或單獨(dú)支付，材料、設(shè)備預(yù)付款是承包商工程建設(shè)的緩沖借用資金。預(yù)付材料設(shè)備款是指主要材料和約定設(shè)備（不包括土工材料、鋼木模板等），材料一般是指用于項(xiàng)目建設(shè)中的永久性工程材料（柴油除外）。

一般情況，預(yù)付款與建筑材料供應(yīng)方式相關(guān)聯(lián)。

3.1 包工包全部材料工程：預(yù)付備料款數(shù)額確定后，發(fā)包人把備料款一次或分次付給施工企業(yè)。

3.2 包工包地方材料工程：需要確定供料范圍和備料比重，撥付適量備料款，雙方及時(shí)結(jié)算。

3.3 包工不包料的工程：發(fā)包人不需預(yù)付備料款。

預(yù)付款的有關(guān)事項(xiàng)，如數(shù)量、支付時(shí)間和方式、支付條件、償還(扣還)方式等，應(yīng)在雙方施工合同條款中具體明確規(guī)定。

4 預(yù)付款的扣回

4.1 開(kāi)工預(yù)付款的扣回

一般采用兩種方法：即平均法和固定比例法。

4.1.1 平均法

開(kāi)工預(yù)付款在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額未達(dá)到簽約合同價(jià)的30%之前不予扣回，在達(dá)到簽約合同價(jià)的30%至80%之間，按扣回金額中從每月進(jìn)度付款中均勻扣除，并在最后一個(gè)月中把剩余金額全部扣完。在這里會(huì)出現(xiàn)兩種情況：一是承包人當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生進(jìn)度計(jì)量支付，二是每月的進(jìn)度支付扣除動(dòng)員預(yù)付款時(shí)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，對(duì)于前者要采取在下月累計(jì)計(jì)量中扣除動(dòng)員預(yù)付款；對(duì)于后者，若當(dāng)月計(jì)量扣除動(dòng)員預(yù)付款，達(dá)不到雙方簽訂合同的最小支付金額，也需要在下期計(jì)量中進(jìn)行扣除，這種方法雖然計(jì)算簡(jiǎn)單，但不能保證承包人每月均計(jì)量一次，平均扣除金額僅是個(gè)估計(jì)值，且容易出現(xiàn)負(fù)數(shù)，一般情況下不宜采用。

4.1.2 固定比例法

與平均法一樣，開(kāi)工預(yù)付款在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額未達(dá)到簽約合同價(jià)的30%之前不予扣回，在達(dá)到簽約合同價(jià)30%之后，開(kāi)始按工程進(jìn)度以固定比例（即每完成簽約合同的1%，扣回開(kāi)工預(yù)付款的2%）分期從各月的進(jìn)度付款證書(shū)中扣回，全部金額在進(jìn)度付款證書(shū)的累計(jì)金額達(dá)到簽約合同價(jià)的80%是扣完。

假如某合同段的簽約合同價(jià)為5000萬(wàn)元，工期為10個(gè)月，開(kāi)工后各月實(shí)際完成并經(jīng)監(jiān)理人確認(rèn)合格的工程量如下表（假定各月計(jì)量與實(shí)際完成工程量完全一致）

4.2 材料、設(shè)備預(yù)付款的扣回

當(dāng)材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程之中時(shí)，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從進(jìn)度付款證書(shū)中扣回，扣回期不超過(guò)3個(gè)月。一般情況下若承包人每月均有計(jì)量，監(jiān)理人可每月可扣除材料預(yù)付款的三分之一，也可在3個(gè)月中的一期計(jì)量中一次扣回上期的材料、設(shè)備預(yù)付款。

發(fā)包人也可以根據(jù)具體情況采取不同的扣回方法，比如：

4.2.1 按公式計(jì)算起扣點(diǎn)和抵扣額

原則：當(dāng)未完工程和未施工工程所需材料的價(jià)值相當(dāng)于備料款數(shù)額時(shí)起扣。每次結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按材料比重扣抵工程價(jià)款，竣工前全部扣清。

未完工程需主材總值＝未完工程價(jià)值×主要材料比重＝預(yù)付備料款。

未完工程價(jià)值＝預(yù)付備料款÷主要材料比重。

起扣時(shí)已完工程價(jià)值＝施工合同總值－未完工程價(jià)值。

應(yīng)扣還的預(yù)付備料款，按下列公式計(jì)算：

第一次扣抵額=(累計(jì)已完工程價(jià)值－起扣時(shí)已完工程價(jià)值)×主材比重。

以后每次扣抵額=每次完成工程價(jià)值×主材比重。

4.2.2 按合同規(guī)定辦法扣還備料款

例如：規(guī)定工程進(jìn)度達(dá)到60%，開(kāi)始抵扣備料款，扣回的比例是按每完成10%進(jìn)度，扣預(yù)付備料款總額的25%。

4.2.3 工程最后一次抵扣備料款

適合于造價(jià)低、工期短的簡(jiǎn)單工程。備料款在施工前一次撥付，施工過(guò)程中不分次抵扣。當(dāng)備料款加已付工程款達(dá)到95%合同價(jià)款(即留5%尾款)之時(shí)，停止支付工程款。

總之，對(duì)于預(yù)付款監(jiān)理人要秉公辦事，當(dāng)好服務(wù)員和監(jiān)督員，一方面保障承包人的工程流動(dòng)資金的需求，另一方面要保護(hù)發(fā)包人的借出資金的按時(shí)回收。

已經(jīng)支付的材料、設(shè)備預(yù)付款的材料、設(shè)備的所有權(quán)應(yīng)屬于發(fā)包人。

5 預(yù)付款支付、使用中存在的問(wèn)題及其對(duì)策

5.1 存在的問(wèn)題

一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的能否按照合同工期按時(shí)完成，建設(shè)資金的持續(xù)保障是關(guān)鍵。高速公路、一級(jí)公路的工程建設(shè)，開(kāi)工預(yù)付款一般均達(dá)到上千萬(wàn)元，在工程建設(shè)前幾個(gè)月，承包人不可能將上千萬(wàn)的開(kāi)工預(yù)付款一次用完。一般情況是，承包人進(jìn)場(chǎng)后，路基征地范圍內(nèi)的拆遷問(wèn)題還沒(méi)徹底解決，地下管網(wǎng)線、地上網(wǎng)管線還沒(méi)拆移，大面積開(kāi)工還不具備條件。開(kāi)工預(yù)付款的作為一種前期的動(dòng)員資金，實(shí)際運(yùn)用到前期工程建設(shè)的約占60%，剩余的部分可認(rèn)為是承包人的流動(dòng)資金。

材料設(shè)備預(yù)付款是憑單據(jù)支付，現(xiàn)實(shí)中有下列情況，比如承包人虛開(kāi)單據(jù)，認(rèn)為是該款是發(fā)包人的無(wú)息貸款，遲早要返還，故出現(xiàn)票據(jù)數(shù)量虛開(kāi)，實(shí)際進(jìn)場(chǎng)材料少而票據(jù)開(kāi)的數(shù)量大，向發(fā)包人虛報(bào)進(jìn)場(chǎng)材料設(shè)備，其目的是向發(fā)包人多借款。

5.2 預(yù)付款的管理措施

預(yù)付款因?qū)饭こ探ㄔO(shè)的積極重要作用，承包人求款若渴，發(fā)包人作為無(wú)息貸款方，要建立一支穩(wěn)定的監(jiān)督檢查管理隊(duì)伍。

5.2.1 當(dāng)發(fā)包人在支付給承包人開(kāi)工預(yù)付款后，不能已付了之，要對(duì)承包人的開(kāi)工預(yù)付款的使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)包人應(yīng)成立一支以財(cái)務(wù)、合同及監(jiān)理人員隊(duì)伍，定期的對(duì)承包人的預(yù)付款使用情況進(jìn)行核查，掌握其預(yù)付款資金使用情況，若發(fā)現(xiàn)承包人擠占、挪用開(kāi)工預(yù)付款，應(yīng)嚴(yán)格對(duì)承包人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并要求其立即改正，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)給工程建設(shè)及工期計(jì)劃造成嚴(yán)重影響的，可采取更換項(xiàng)目經(jīng)理及收回開(kāi)工預(yù)付款保函等管理措施。

5.2.2 對(duì)于材料、設(shè)備預(yù)付款的監(jiān)督檢查，主要是駐地監(jiān)理和監(jiān)理代表處（或總監(jiān)辦）合同人員在承包人申報(bào)材料設(shè)備預(yù)付款時(shí)，要現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)材料的實(shí)際進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，調(diào)查了解材料、設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)申報(bào)材料的使用范圍、部位進(jìn)行核實(shí)（比如路面基層用碎石、面層用瀝青、橋涵下部結(jié)構(gòu)用鋼筋水泥等），防止承包人提供的票據(jù)與實(shí)際不符，即材料實(shí)際進(jìn)少而票據(jù)開(kāi)多的情況，對(duì)不切實(shí)際的申報(bào)，監(jiān)理不予簽字認(rèn)可，對(duì)發(fā)現(xiàn)承包人提供的虛假票據(jù)的，要采取罰款、整改等經(jīng)濟(jì)管理措施。

[1]肖靜.公路工程項(xiàng)目施工成本管理與控制[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2011(16).