基于風險防控導向的企業財務管理體系構建策略

周震解

（唐山華信會計師事務所有限公司，河北 唐山 063000）

社會快速發展，所處市場環境不斷變化，加劇各行業之間競爭，企業在經營發展中，面臨的風險問題數量增多，這給企業經營管理提出一定考驗。為了實現企業健康發展，應做好內控管理工作，將風險防控放置在管理重要位置，根據企業經營發展狀況，對財務風險問題深入分析，建立完善的財務管理體系，增強企業財務風險防控能力，減少不必要風險問題發生，促進企業更好發展。

一、企業財務風險類型

（一）籌資風險

在企業生產經營過程中，需要得到充足的資金支持，而大部分企業將會采取外部借貸的方式進行資金統籌。對于籌資風險，也就是企業對借貸債務本金無法按照約定期限償還或者是投入資金沒有獲得預期效益而產生的風險。造成融資風險出現的因素比較多，如投資收益難以達到預期要求、資金調度使用不當、資金鏈斷裂等，都會引發籌資風險。

（二）投資風險

在企業開展投資活動時，給其造成的影響因素比較多，如企業受到外界不確定因素影響，使得投資預期收益目標無法順利完成，或者是沒有獲得理想的投資效益，從而讓企業面臨投資風險，導致企業償債能力降低。企業面臨投資風險，將會給企業經營發展帶來直接影響，導致投資資金收益率小于貸款利率，讓企業面臨嚴重的債務問題。

（三）資金回收風險

在資金回收過程中，主要是企業資金在開展生產活動時，將生產產品經過銷售轉變為結算資金，再通過結算資金轉變為貨幣資金的過程。資金回收風險也就是指，因為經營環節中面臨諸多不確定因素，使得資金無法順利回收。最為常見的原因就是企業應收賬款無法快速回收，或者應收賬款發生呆賬、壞賬的幾率比較大，使得企業面臨嚴重的資金回收風險問題。

二、導致財務風險出現的原因

（一）風險防范意識薄弱

當前，我國大部分企業在經營發展中，把工作重心放在經營生產上，對財務風險管理工作關注力度不高，不具備較強的財務風險防控意識，從而給財務風險問題出現提供了可能。由于部分企業領導的財務風險防范意識薄弱，無法發揮帶頭作用，不能帶領各級人員積極參與到風險防控活動中，導致各種財務問題的出現，給企業經營發展帶來不良影響。對于財務風險防范意識薄弱來說，由于企業對風險管理關注力度不高，沒有制定詳細的風險防范對策，加劇了財務風險問題的發生。另外，部分企業沒有設計合理的資本結構，資本結構不合理是企業忽略財務風險防范的主要結果。在企業經營發展中，過于追求經濟效益最大化，一般會采取各種融資方式。如果在融資過程中，缺少對融資風險的防范，將會發生債務高于效益的狀況，形成資不抵債的局面，導致企業融資成本升高，容易引發各種風險問題。

（二）財務管理體系缺失

構建完善的財務管理體系，可以給企業財務風險防控工作開展提供依據，是企業實現財務風險防范的重要因素。財務管理體系建設是否完善，將會給企業財務現金流量運行與管理帶來直接影響。在實際中，部分企業在財務風險管理體系建設上會面臨各種問題。首先，一些企業財務管理體系缺失。長時間以來，企業領導對財務管理體系建設關注力度不高，使得企業在經營管理時，忽略財務風險防范與管理。其次，企業現有的財務管理體系不健全。比如，企業財務管理體系中沒有具體明確各個部門及人員工作權限和職責，使得整個財務管理過程比較混亂，影響工作效果。最后，企業現有的財務管理體系比較落后，容易產生無效性問題。當前，大部分企業在財務管理體系建設上，主要是企業在創建初始階段構建的財務管理體系，沒有結合時代發展要求對其進行改革創新，使得企業財務管理體系過于形式化，無法發揮應有價值。在企業日常經營管理過程中，因為缺少財務管理體系的支持，從而給財務風險問題出現提供了機會。

（三）風險預警機制不完善

財務風險預警機制建設是當前企業財務風險管理體系形成的重要因素。從當前企業經營發展狀況來看，財務風險預警機制缺失是一種普遍常見的現象。完善的財務風險預警機制展現在事前預測、事中控制、事后評估等過程中。而當前我國企業財務風險管理主要以事后控制為主，也就是在現有經營管理體系下實現對財務風險的預防和控制；事中沒有對財務業務流程進行追蹤和監管，容易產生各種風險問題；在事后管理中，無法與時代發展相迎合，及時找出風險問題產生原因，采取有效措施進行處理，防止相同問題的再次出現。

三、基于風險防控導向的企業財務管理體系構建策略

（一）強化財務風險管理意識

要想減少財務風險問題出現，有效提高企業財務風險防控水平，強化各級人員風險防范意識是非常必要的。首先，企業需要做好內部宣傳工作，讓每個員工都能明白財務風險防范的必要性，尤其是企業管理者，需要強化其風險管理意識，發揮帶頭作用，保證企業財務風險防控工作有序進行。從當前情況來看，大部分企業管理層在某種程度上具備一定的財務風險防控意識，但是隨著社會發展及市場環境的不斷改變，企業面臨的風險類型逐漸增多，在這種情況下，企業管理者需要從企業發展角度入手，時刻關注企業與市場變化情況，提高財務風險防控意識。其次，在強化管理層人員風險防范意識的同時，秉持由上至下的原則，創建良好的風險防控環境，帶領各級人員參與到風險防控活動中，有效提高企業財務風險管理水平。最后，強化財務人員風險管理意識。財務部門及財務人員作為直接負責財務風險管理工作的人員，應該樹立正確的思想意識，給企業財務風險防控工作開展提供指導，獲取理想的工作效果，增強企業風險防范能力，減少不必要風險問題出現。

（二）構建財務風險管理體系

構建完善的財務風險管理體系，是從根源上減少財務風險問題出現的重要保證。首先，企業需要科學構建財務規章制度。對于財務風險管理工作來說，細致且繁瑣，通過做好充足的準備工作，能夠給后續財務活動開展提供保障，獲取理想的財務管理效果。所以，企業在構建財務規章體系過程中，需要嚴格按照財務管理要求，明確各崗位職責，強化各級人員財務風險防范意識，以現有規章制度為依據，將其執行到位。其次，加強財務內控管理體系建設。財務內控體系要求企業明確各崗位工作要求，找出財務活動中風險控制點，以完善的財務管理體系規范財務人員工作行為，加強財務內控管理，從根源上減少財務風險問題出現。最后，完善財務風險補償體系，也就是在風險存在時，采取接受+補償措施。在對企業當前和未來可能出現的風險問題進行預測的同時，也要根據風險產生因素，制定詳細的風險補償計劃，完善企業財務風險補償體系，增強企業財務風險防控能力，降低財務風險給企業造成的不良影響。比如，為了應付可能發生的自然災害，企業與銀行簽訂應急資本協議，規定在自然災害發生時，由銀行提供資本以保證持續經營。

（三）建立財務風險預警機制

對于財務風險預警機制來說，也就是對企業日常經營生產活動中產生的各項數據進行整合與分析，根據企業當前所處的市場環境，預測分析企業經營發展中可能存在的風險問題并及時預警。財務風險一方面可以給企業經營發展帶來危機，但是另一方面通過財務杠桿能夠為企業創造更多的效益，實現企業健康發展。因此，在企業經營發展中，需要科學利用財務杠桿，從而獲取理想的杠桿效應。在企業制定財務決策過程中，需要衡量風險與收益之間的關系，建立完善的財務風險預警機制。通常情況下，效益與風險并存，企業在注重效益的同時，也要給予財務風險高度重視，完善財務風險預警機制，利用財務杠桿從中獲得一定效益，規避財務風險，避免財務風險給企業未來發展帶來負面影響。

四、結語

財務管理是促進企業經營發展的重要因素，將會給企業發展狀況帶來一定影響。怎樣才能做到滿足經濟發展要求的同時，又能在符合企業自身發展的情況下，增強企業發展能力，是當前相關人員重點思考的內容。因此，企業管理者與財務人員需要轉變傳統的思想意識，給予財務風險工作高度重視，從企業經營活動入手，加強財務風險預測與分析，及時找出財務活動中存在的風險問題，制定詳細的財務風險防控計劃，從風險防控角度入手，加強財務管理體系建設，從根源上減少財務風險問題出現，幫助企業制定合理的財務決策，從而促進企業更好的發展。