制約現(xiàn)行銀行賬戶管理可持續(xù)發(fā)展因素分析

摘要:銀行賬戶管理涉及所有社會(huì)企業(yè)，是銀行加強(qiáng)資金管理，提供社會(huì)服務(wù)的重要舉措。本文在列舉現(xiàn)行銀行賬戶管理方面存在的問題的同時(shí)，對(duì)其形成的原因進(jìn)行了多角度的剖析，并提出了一系列相關(guān)建議，以此達(dá)到進(jìn)一步完善和加強(qiáng)銀行賬戶管理的目的，使企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)共同建立良好的社會(huì)信用環(huán)境。

關(guān)鍵詞：銀行 賬戶管理 持續(xù)發(fā)展

近年來，為強(qiáng)化銀行賬戶管理，中央銀行在賬戶開立、審批、使用和撤銷等各環(huán)節(jié)上都作了明確的規(guī)定，也起到了一定的成效，但由于缺乏長(zhǎng)效的制約措施和管理手段，頻繁開戶、違規(guī)提現(xiàn)、企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，尤其是金融危機(jī)以來，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營難度加大，效益出現(xiàn)下滑等等，這些已嚴(yán)重影響了良好社會(huì)信用次序。應(yīng)該說，完善和加強(qiáng)銀行賬戶管理已迫在眉睫。

一、銀行賬戶管理不規(guī)范的存在問題及原因分析

（一）企業(yè)方面：存款人為逃避銀行監(jiān)管和自身債務(wù)，違反規(guī)定使用銀行賬戶，嚴(yán)重影響銀行賬戶管理。目前很多存款人違反規(guī)定開戶，目的主要有兩個(gè):一是逃避貸款銀行監(jiān)管。一些企業(yè)從銀行取得貸款后，利用多種戶作掩護(hù)，將主要資金往來通過非貸款銀行進(jìn)行結(jié)算，而在貸款銀行的賬戶上不留或只留很少的余額，導(dǎo)致原貸款銀行不僅難以對(duì)其貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督，而且無法正常扣息收貸。二是企業(yè)在改制的過程中，幾塊牌子一套人馬，利用多種戶作掩護(hù)，將職工的入股資金或企業(yè)拍賣資金轉(zhuǎn)入其他銀行，惡意逃廢銀行債務(wù)。三是逃避國家稅收和拖欠他人貨款。

（二）從金融機(jī)構(gòu)方面：銀行為了拉攏客戶穩(wěn)定存款，無序競(jìng)爭(zhēng)。

隨著金融業(yè)的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加，目前，商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體，把盈利性作為其最主要的經(jīng)營目標(biāo)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入了白熱化階段。為了爭(zhēng)取客戶，商業(yè)銀行往往慫恿存款人頻繁開戶;為了穩(wěn)定存款，商業(yè)銀行經(jīng)常會(huì)給存款人違規(guī)使用賬戶開“綠燈”。

（三）從制度內(nèi)容上看：《辦法》本身在管理和內(nèi)容上存在一定的漏洞

1、《辦法》與現(xiàn)行法律、法規(guī)部分條款規(guī)定不一致。《辦法》與《行政許可法》關(guān)于賬戶許可審查決定期限規(guī)定不一致可能導(dǎo)致人行面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。《行政許可法》規(guī)定行政機(jī)關(guān)應(yīng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起二十日內(nèi)作出行政許可決定。而《辦法》第二十九條規(guī)定，“中國人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)”。

2、與一般賬戶相比，基本賬戶的用途限定已經(jīng)不合適宜。基本存款賬戶是主辦賬戶，“存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取”，應(yīng)通過基本賬戶辦理；一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3、對(duì)存款人頻繁開銷戶缺乏相應(yīng)管理措施。由于《辦法》規(guī)定存款人在未欠開戶行債務(wù)的前提下，可以自主銷戶，銀行不得拒絕為客戶辦理銷戶手續(xù)，但對(duì)撤銷賬戶是否可以支取現(xiàn)金也未作規(guī)定。存款人在提現(xiàn)受到控制的情況下，完全可以通過撤銷賬戶來套取現(xiàn)金，加上部分金融機(jī)構(gòu)把開立結(jié)算賬戶納入業(yè)績(jī)考核，導(dǎo)致出現(xiàn)存款人頻繁開銷戶的現(xiàn)象，加大了基層央行對(duì)賬戶核準(zhǔn)的工作量和業(yè)務(wù)成本，影響銀行結(jié)算賬戶的管理工作。

（四）從基層中央銀行具體操作中看，工作量大、監(jiān)督不到位。

主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)管不全面、不到位。到目前為止，在基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶等四類賬戶的管理中，中央銀行只對(duì)基本存款賬戶的開立實(shí)行了開戶許可證制度，對(duì)于其他三類賬戶的開立情況，除非各開戶銀行自覺上報(bào)，否則中央銀行難以掌握。中央銀行要了解上述賬戶的開立、使用和撤銷情況，只能通過對(duì)商業(yè)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

二、完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的政策建議

（一）從人民銀行方面：從日常的賬戶管理業(yè)務(wù)中解脫出來，只負(fù)責(zé)《銀行賬戶管理辦法》的制定及監(jiān)督執(zhí)行，徹底改變現(xiàn)行賬戶管理體制投入大，效果差的狀況。

1、及時(shí)修訂和完善相關(guān)法規(guī)制度，保證相關(guān)法律法規(guī)的統(tǒng)一。建議人總行根據(jù)調(diào)整后的人民銀行主要職責(zé)及金融創(chuàng)新的要求，對(duì)與法規(guī)之間缺乏協(xié)調(diào)性的部分條款及時(shí)進(jìn)行修訂，對(duì)實(shí)施過程中存在較多爭(zhēng)議的問題和情況進(jìn)行解釋，對(duì)現(xiàn)行法規(guī)缺漏的部分進(jìn)行完善，對(duì)個(gè)別條款的適用范圍、辦理程序作出切實(shí)可行的規(guī)定，才能為賬戶管理日常工作提供切實(shí)可行的制度支持。

2、完善、修訂賬戶管理操作規(guī)定。一是存款人在銀行結(jié)算賬戶開立后的一定時(shí)限內(nèi)不得隨意以轉(zhuǎn)戶原因銷戶，明確以非轉(zhuǎn)戶原因撤銷賬戶可支取現(xiàn)金依據(jù)，防止存款人通過撤銷賬戶來套取現(xiàn)金。二是細(xì)化專用存款賬戶的開戶條款，保證其真實(shí)性，真正專戶專用。三是對(duì)存款人及開戶銀行違規(guī)行為制定相應(yīng)的處罰措施。從制度上約束開戶銀行和存款人依法履行職責(zé)，增強(qiáng)賬戶監(jiān)督管理的實(shí)效。

（ 二）從金融機(jī)構(gòu)方面

我國商業(yè)銀行之間由于競(jìng)爭(zhēng)過分激烈而產(chǎn)生惡性競(jìng)爭(zhēng)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，這是目前銀行賬戶違規(guī)問題最難解決的問題，根源在于各商業(yè)銀行之間信息封鎖。針對(duì)這些現(xiàn)象，必須打破現(xiàn)在商業(yè)銀行間互相盛行開立違規(guī)賬戶的不良局面，通過建立非政府的賬戶信息服務(wù)機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行間自我約束的“商業(yè)銀行間信息交流協(xié)會(huì)”，實(shí)現(xiàn)銀行間賬戶信息的公平獲取和使用，從而建立金融市場(chǎng)透明、公正、自律性的賬戶管理機(jī)制。

（三）從企業(yè)方面

一是企業(yè)存款人應(yīng)學(xué)習(xí)掌握賬戶管理相關(guān)規(guī)定。存款人要認(rèn)真學(xué)習(xí)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等管理規(guī)定，了解和掌握存款人的權(quán)利和義務(wù)，提高主動(dòng)、自覺遵守《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的認(rèn)識(shí)。

二是嚴(yán)格恪守誠實(shí)信用的原則，杜絕利用賬戶進(jìn)行弄虛作假。存款人應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，履行誠實(shí)信用的原則，堅(jiān)決杜絕利用銀行賬戶套取現(xiàn)金，巧立明目開戶等的現(xiàn)象發(fā)生。

三是積極與開戶銀行配合，對(duì)賬戶使用中發(fā)現(xiàn)的不合理或不合規(guī)情況及時(shí)與銀行進(jìn)行交流或反映。尤其是對(duì)人民銀行和商業(yè)銀行在賬戶管理中存在的問題及存款人在賬戶使用中遇到的困難，應(yīng)及時(shí)向管理賬戶機(jī)關(guān)反映，通過對(duì)規(guī)范相關(guān)政策和規(guī)定，達(dá)到提高賬戶管理水平和方便存款人方便使用賬戶的目的。