淺析企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理存在的問題與改進(jìn)措施

周乾軻

摘 要：企業(yè)合理的實施納稅籌劃風(fēng)險管理，既能夠有效的減輕了企業(yè)在政府稅收上的所承擔(dān)的壓力，又能夠通過風(fēng)險管控更好的保證了企業(yè)在資金上的靈活運(yùn)行。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險管理雖然能給企業(yè)帶來一定的利益，但是如果企業(yè)忽視這一風(fēng)險，不僅會影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且會嚴(yán)重制約企業(yè)未來在市場中的健康發(fā)展。本文主要是分析了我國納稅籌劃風(fēng)險管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的解決對策，以便能夠為市場上的一些企業(yè)提供一定的參考作用。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 主要風(fēng)險 風(fēng)險管理 措施解決

隨著我國經(jīng)濟(jì)與科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)的市場競爭日趨激烈。在這種情況下，為了在市場上占有一席之地，許多企業(yè)通過不斷擴(kuò)大自己的商業(yè)項目來增強(qiáng)自我的綜合實力。而隨著企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，目前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也開始變得更加復(fù)雜化。在這樣的發(fā)展形勢下，納稅籌劃風(fēng)險管理已成為當(dāng)前企業(yè)管理中的一個關(guān)鍵問題。因此，要想實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險進(jìn)行研究與管理，以實現(xiàn)企業(yè)管理的全面改善與優(yōu)化，以便能夠更好讓企業(yè)更好的提升自我的市場競爭力，更好的使得企業(yè)能夠合理的減輕在納稅上的壓力，保證好企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃面臨的主要風(fēng)險

（一）經(jīng)營風(fēng)險

納稅籌劃風(fēng)險管理是企業(yè)未來能夠事先應(yīng)對市場風(fēng)險所作出的一種預(yù)先安排，因此它是一種極具組織性與計劃性的一種企業(yè)風(fēng)險策略。由于它的制定是基于企業(yè)在一定時期內(nèi)的所進(jìn)行的一定生產(chǎn)經(jīng)營活動，因此它也具有很強(qiáng)的針對性。如果企業(yè)遇到不利的經(jīng)營條件，那么企業(yè)在市場競爭中將處于不利的地位，在這種情況下企業(yè)的經(jīng)營活動會被嚴(yán)重的限制，而使得企業(yè)的市場收入難以預(yù)期地完成，從而影響了其余人員經(jīng)營活動本身的靈活性，甚至導(dǎo)致稅收完全無效，遇到的經(jīng)營活動風(fēng)險更大。

（二）操作風(fēng)險

在納稅籌劃風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)中很多的管理計劃都是通過企業(yè)內(nèi)部的財稅人員進(jìn)行規(guī)劃并實施的。因此，納稅籌劃風(fēng)險管理人員的專業(yè)水平和經(jīng)營質(zhì)量會直接影響到企業(yè)納稅籌劃的實施效果。如果在這個規(guī)程中員工出現(xiàn)操作失誤，那么就會導(dǎo)致程序執(zhí)行的整體風(fēng)險增大，這是當(dāng)前很多企業(yè)都必須要面對的現(xiàn)實性問題。

（三）政策風(fēng)險

企業(yè)在實施納稅籌劃風(fēng)險管理的過程中，必須要能夠得到國家相關(guān)政策上的有利支持，只有這樣企業(yè)才能夠更好的在市場中順利的運(yùn)行。經(jīng)過對市場的具體調(diào)查中國可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前政策風(fēng)險主要分為了兩種：政策選擇風(fēng)險和政策變更風(fēng)險，這主要是由于國家在實施納稅籌劃計劃時，會根據(jù)國際市場的發(fā)展趨勢調(diào)整現(xiàn)有政策所致的。但無論政策風(fēng)險如何，企業(yè)都必須對現(xiàn)有的稅收政策進(jìn)行全面分析，只有全面及時地了解稅收政策，才能更好地進(jìn)行稅收規(guī)劃與現(xiàn)有稅收政策之間的聯(lián)系，同時只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的合理避稅。

三、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理措施

在企業(yè)經(jīng)營管理中，應(yīng)采取各種積極措施，不斷提高稅收籌劃的合法性和有效性，最大限度地降低稅收籌劃的風(fēng)險。以下是解決上述企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理問題的一些方法。

（一）提高稅收籌劃方案的規(guī)劃能力

在稅收籌劃方案的規(guī)劃和選擇階段，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，最大限度地防范和控制風(fēng)險。對于一些不可避免的風(fēng)險問題可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移、減少和保留，而對于風(fēng)險較大的計劃必須要謹(jǐn)慎的進(jìn)行使用。優(yōu)先選擇技術(shù)活動、環(huán)保節(jié)能、社會福利等稅收優(yōu)惠政策，可以優(yōu)先實行靈活經(jīng)營。此外，它還采用靈活的方式使用相應(yīng)的規(guī)劃工具，如規(guī)劃臨界點、規(guī)劃有缺陷的規(guī)定等，以實現(xiàn)對規(guī)劃風(fēng)險的有效監(jiān)管。企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險管理包含許多內(nèi)容，而風(fēng)險預(yù)防與控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于稅收籌劃方案的設(shè)計和低風(fēng)險方案的制定與完善，因此企業(yè)必須能夠時刻的關(guān)注到這個問題。

（二）提高且納稅籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)

在稅務(wù)規(guī)劃的具體工作中，許多員工是根據(jù)自己的經(jīng)驗作出決策的，這給企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃帶來了很大的風(fēng)險因素。因此，在企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃風(fēng)險管理工作中，必須加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)劃人員業(yè)務(wù)和規(guī)劃培訓(xùn)，提高稅務(wù)規(guī)劃人員的業(yè)務(wù)技能和科學(xué)規(guī)劃能力。首先，稅務(wù)籌劃相關(guān)人員要不斷加強(qiáng)對稅務(wù)、會計、財務(wù)管理、風(fēng)險管理、法律法規(guī)等專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，能夠通過專業(yè)分析和判斷進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃。其次，企業(yè)應(yīng)重視對稅務(wù)規(guī)劃人員和風(fēng)險管理人員的培訓(xùn)，使他們在稅務(wù)規(guī)劃過程中能夠根據(jù)企業(yè)的具體情況，勝任稅務(wù)規(guī)劃崗位要求。同時，員工應(yīng)始終重視對實際工作經(jīng)驗的總結(jié)，重視與同事的溝通，以更好地促進(jìn)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃活動，降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。

（三）在企業(yè)內(nèi)部建立良好的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的主要目的是提高企業(yè)對各種風(fēng)險的敏感性，及時識別風(fēng)險，并采取相應(yīng)的處理和防范措施。首先，企業(yè)要不斷建立、加強(qiáng)和完善稅收籌劃風(fēng)險信息交流體系，確保企業(yè)工作的運(yùn)用及時傳遞給企業(yè)管理層;并確保問題得到及時處理和解決。其次是在提高計算效率和準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要能夠提高財務(wù)預(yù)警功能，并能根據(jù)自身的運(yùn)行條件，以及外部環(huán)境和政策的變化，及時更新財務(wù)指標(biāo)，以便在財務(wù)分析技術(shù)上提高業(yè)務(wù)水平，更好地促進(jìn)稅收籌劃方案的調(diào)整和評估，從而降低稅收籌劃的風(fēng)險。同時，在企業(yè)內(nèi)部也需要建立和完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，以便能夠?qū)ζ髽I(yè)的內(nèi)部活動進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督，更好地促進(jìn)企業(yè)管理的規(guī)范化和流程開發(fā)，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和預(yù)防風(fēng)險的能力。

四、結(jié)語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)的形態(tài)一直在變化。且隨著國情的變化，我國現(xiàn)行的稅收政策也在不斷完善。目前，企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理已成為了企業(yè)財務(wù)管理和會計管理上的重要組成部分。企業(yè)要想在市場上占有一定的地位，就必須降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，并對企業(yè)的管理進(jìn)行全面的規(guī)劃，以便能夠隨時的調(diào)整經(jīng)營范圍，最大限度地發(fā)揮自我的市場競爭力。此外，企業(yè)在經(jīng)營管理中應(yīng)采取各種積極措施，不斷提高企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險管理的合法性和有效性，以便能夠最大限度地避免由于納稅籌劃產(chǎn)生的各種風(fēng)險問題。這不僅是企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的重要保障，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力所在。

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