財務外包如何防範風險?

財務可謂是企業的「命根子」，會計信息的準確與否將直接影響企業決策，企業商業秘密是否被泄露，更影響企業利益甚至是生死存亡。企業管理層在面對財務外包可能帶來的外包優勢時，也不得不考慮由外包所帶來的風險。

在高企的成本壓力下，削減成本支出、財務外包注定將成為越來越多企業ＣＦＯ的理性選擇。

企業在由小到大發展壯大的過程中，財務管理也從簡單財務收支和賬務處理，到複雜的投融資決策、併購重組、跨境往來及金融期貨等，企業財務功能都在不斷演進。在這個過程中，「二八現象」隨之產生，即80%的工作都有可能是那些基礎性、重復性的工作，占用了大量財務資源，而真正重要的、關鍵性工作卻只占20%，還不一定能得到資源保證。如果能將那些基礎性、重復性的工作外包出去，企業財務就有可能更好地發揮關鍵職能，財務部門工作定位得到提升，從而滿足企業發展的需要。

然而對於企業而言，財務可謂是「命根子」，會計信息的準確與否將直接影響企業決策，企業商業秘密是否被泄露，更影響企業的利益甚至是生死存亡。企業管理層在面對財務外包可能帶來的優勢時，也不得不考慮由外包所帶來的風險。

選擇合適的承包商

信息保密性是財務外包決策中最受關注的風險。當企業把財務業務外包出去後，必然面對這樣一種風險，本來只存在於企業內部，甚至是只有高層才獲知的部分財務信息，會交給服務商處理，這些屬於企業的商業機密的信息是否會被其他第三方獲得，就有了一定的風險，由此可能會給企業帶來巨額損失。

因此企業在進行財務外包業務時，應對承包商有充分的了解，包括該服務商的業務能力、發展戰略、經營理念、企業文化、客戶滿意度及信譽度等多方面具體情況。企業應該重點尋找的服務商，必須是那些對其業務有所了解，並且能夠提供適當服務水平的公司。雖然節省成本是進行外包的一個主要目的，但是如果採用價低者得的方式則不會有什麼好的收效。這樣做通常會使企業陷入被拖欠付款的境地，因為服務商的成本使得他們的服務無法及時跟進。

服務商本身所具有的專業技能，是實現企業外包業務的基礎，但是對於企業來說，一個好的服務商，還應該考慮到以企業的角度來完成其所承包的業務。因為雙方不是簡單的買賣關係，而是一個利益共同體。企業應對外包商進行充分評估，選擇那些真正與企業的業務有一定關聯，並有足夠能力，且願意解決本企業困難的銀行或其他金融機構作為長期外包合作夥伴。

外包合同要詳細

企業在確定了要外包的業務類型和具體內容後，下一步就是擬訂一份合同或服務協議，具體闡明合作關係中雙方的責任和義務，以及用於評估這一關係的相關指標。

對大多數企業來說，最困難的就是如何在把成本進行具體細分和制定令人頭痛的績效評估標準之間取得平衡。要找到一個平衡點，企業必須找出績效的最主要的動因，並且為每個動因制定評估指標。這些指標必須能夠被清楚地量化，而且具有客觀性，比如說完成一項交易所需要的時間，或者是交易成本。一旦指標被確立，在外包合作關係開始之前，企業就應該給每項指標制定相應的績效標桿，也可以使用最佳實踐的數據作為提高績效的指引。另外，與外包商簽訂的合約中不僅要包括外包的具體業務、價格、期限、雙方的責任和義務等問題，還要根據財務外包的特殊性，就某些特殊問題進行詳細說明。

保持對外包活動的控制力

財務與會計部門是一個綜合性的部門，其他各部門的工作都需要財務會計部門頻繁的信息支持。一旦企業將部分關聯方的業務或者業務流程的一部分外包給服務商，必然導致服務商與企業客戶的直接聯繫，商業關係也就變得複雜化。而企業的關聯方因為財務業務承包商的介入，也可能面臨著前所未有的風險。

以應收賬款為例，應收賬項的外包是企業財務外包中部分外包的一種方式，主要是企業在與客戶進行商業交易過程中，將應收賬款、應收票據等以轉讓給承包商或者簽署協議授權承包商負責催收的方式，由承包商來進行企業應收賬款管理。交給承包商管理在給企業帶來方便的同時，可能會對企業的客戶造成一定的影響。因為承包方以收回應收款項為首要目的，對企業商業活動的了解不足，可能不了解企業錯綜複雜的關聯關係，而對不同的企業採取了不適當的催收方式，同時，客戶單位可能難以理順自身、收款單位和供貨方之間的關係，而產生矛盾摩擦，這難免會出現承包方或者某些企業的過激行為甚至法律糾紛，結果可能會引起客戶對企業的不滿，進而導致企業客戶流失。同樣，應付賬款管理外包也對供應商有較大影響。

企業在與外包夥伴打交道時，應能始終保持與客戶、供應商之間良好的關係。雙方在利益共享的基礎上，要制定可行的服務條款、風險控制要求、資金回籠指標、費用節約指標和利益分配機制等，在此基礎上建立一體化的運作體系，並不斷改進雙方合作的深度與廣度，持續提升在外包狀態下的財會管理水平。高級管理人員應當保持對財務外包業務性能的隨時監測和評估，並及時與服務商交換意見。外包決策會影響整個企業，管理人員應當投入足夠的時間和資源來管理這種外包關係，否則，從長遠來看會使企業的信譽受損。