基層央行做好內(nèi)部審計(jì)工作面臨的困難及建議

內(nèi)部審計(jì)工作，是各級(jí)人民銀行實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的一個(gè)重要手段。1998年中國(guó)人民銀行建立內(nèi)部審計(jì)制度，增設(shè)了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)其工作內(nèi)容、工作職責(zé)、權(quán)限及工作程序都進(jìn)行了明確。并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)、金融方針政策，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理、監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”的原則對(duì)同級(jí)人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)履行審計(jì)職能。在有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)、確保國(guó)家金融政策的有效實(shí)施、為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確依據(jù)等方面發(fā)揮了積極而有效的作用。但是，通過幾年從事基層央行內(nèi)審工作的實(shí)踐，聯(lián)系目前基層人民銀行內(nèi)審工作現(xiàn)狀，我們認(rèn)為內(nèi)審部門履行好審計(jì)監(jiān)督職能還存在一些困難，困擾著內(nèi)審職能的正常發(fā)揮。

一、基層央行內(nèi)審工作面臨的困難

（一）人員配置偏少，業(yè)務(wù)開展受阻。

隨著人民銀行職能的調(diào)整，內(nèi)審工作的逐步完善，內(nèi)審部門在人民銀行整體工作中扮演的角色越來越重要，審計(jì)的工作面越來越寬，審計(jì)內(nèi)容涵蓋基層人行各業(yè)務(wù)部門，因此，大量的基礎(chǔ)審計(jì)業(yè)務(wù)工作都必須在基層人行開展。但是自1998年內(nèi)審制度建立以來，對(duì)基層央行內(nèi)審人員配備一直較少，目前縣、市支行配備內(nèi)審人員1名，不能組成審計(jì)組，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的開展內(nèi)審人員都必須請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)抽其它部門人員配合，開展內(nèi)審工作時(shí)在很大程度上要看領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度，內(nèi)審人員很難獨(dú)立行使內(nèi)審職權(quán)。配合人員認(rèn)為不是自己的本職工作，難免有走過場(chǎng)的現(xiàn)象。另外，由于縣（市）支行人員較少，不可避免出現(xiàn)相互兼崗現(xiàn)象，據(jù)了解，80%的縣（市）支行內(nèi)審人員都是兼崗。這樣以來一定程度上影響了內(nèi)審工作的開展。

（二）內(nèi)部監(jiān)督部門缺乏合力，內(nèi)審監(jiān)督職能作用發(fā)揮不好。

目前基層人行內(nèi)部監(jiān)督部門有紀(jì)檢監(jiān)察部門、人事部門、內(nèi)審部門等，通過工作實(shí)踐證明，部門之間各自為戰(zhàn)，內(nèi)審部門與各監(jiān)督部門之間相互脫節(jié)，缺乏合力。內(nèi)審部門作為掌握各職能部門及其工作人員比較詳細(xì)資料的部門，不參與對(duì)工作人員的考核、工作目標(biāo)責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制、社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)責(zé)任制考核等工作，不利于對(duì)各職能部門履行職責(zé)的再監(jiān)督。

（三）同級(jí)監(jiān)督工作開展難。

在基層央行的實(shí)際工作中，各職能部門、業(yè)務(wù)科室，都是按照自己的工作計(jì)劃、工作制度去開展工作，不向內(nèi)審部門報(bào)送任何工作計(jì)劃和有關(guān)的制度、材料，只向各自分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，內(nèi)審工作大多是查找工作中存在的問題或不足。審計(jì)者與被審計(jì)者在一個(gè)單位，每天都在一起，相處關(guān)系較好，真正開展內(nèi)審工作時(shí)有打不開情面的現(xiàn)象，勢(shì)必會(huì)對(duì)開展工作形成制約。業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)審人員開展審計(jì)工作認(rèn)為是“狗拿耗子，多管閑事”，不積極配合，有的甚至有抵觸情緒，在同級(jí)審計(jì)過程中難免有走過場(chǎng)的現(xiàn)象，很難達(dá)到預(yù)期效果。

（四）內(nèi)審人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。眾所周知，由于多年來縣市基層人行極少進(jìn)入新人，人員編制較緊張，有很大一部分內(nèi)審人員都是兼職，而且沒有經(jīng)過正規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏相應(yīng)的理論知識(shí)和專業(yè)技能，工作起來有一定的難度，有的甚至不能勝任本職工作，很難完成上級(jí)行和本行領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

（五）內(nèi)審信息有待進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)審信息能夠及時(shí)反映基層央行內(nèi)審工作情況，對(duì)促進(jìn)內(nèi)審工作有極大的推動(dòng)作用，在實(shí)際工作中，內(nèi)審信息沒有引起各科室和各業(yè)務(wù)部門的重視，信息數(shù)量較少、質(zhì)量不高。同時(shí)內(nèi)審信息分散，同級(jí)基層央行之間內(nèi)審信息和內(nèi)審數(shù)據(jù)不能共享，不利于內(nèi)審業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的提高。

二、基層人行提高內(nèi)審工作效果的幾點(diǎn)建議

（一）增加人員編制，加快體制改革。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和我國(guó)央行體制的改革發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的范圍越來越寬，業(yè)務(wù)量將會(huì)成倍的增長(zhǎng)，況且有很大一部分業(yè)務(wù)量都在基層人行，僅憑基層行一名兼職內(nèi)審人員，根本無法適應(yīng)工作需要。因此，加快基層內(nèi)審體制改革，形成單獨(dú)行使職權(quán)、自成體系的內(nèi)審部門已勢(shì)在必行。

（二）領(lǐng)導(dǎo)重視是做好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。人們常說：“火車跑的快、全靠車頭帶”，任何工作的好壞都與領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)心和支持分不開，內(nèi)審工作亦是如此。縣（市）支行是央行最基層單位，內(nèi)審人員在開展工作、履行內(nèi)審職責(zé)時(shí)，所面臨的內(nèi)審對(duì)象不是自己上級(jí)的上級(jí)，就是自己的頂頭上司或同事。另外，縣（市）支行內(nèi)審人員有很大一部分都是兼職，既沒職又沒權(quán)，在內(nèi)審工作還沒有完全走入正規(guī)化的當(dāng)今，要想獨(dú)立開展工作、行使職責(zé)，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)心、支持和幫助，很難達(dá)到審計(jì)目的。

（三）交叉審計(jì)是做好內(nèi)審工作的有效方法。交叉審計(jì)可有效的避免打不開情面的現(xiàn)象，能夠充分發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，達(dá)到內(nèi)部監(jiān)督的目的。

（四）堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、保守秘密、廉潔奉公原則是做好內(nèi)審工作的核心。作為一名基層央行內(nèi)審工作人員，在工作中，特別是在開展領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)工作審計(jì)中，要堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，要保守秘密、廉潔奉公，要過好人情關(guān)，要堅(jiān)持真理、敢于負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)問題要一針見血的指出，只有這樣做，才是對(duì)黨負(fù)責(zé)、對(duì)人民負(fù)責(zé)、對(duì)同志負(fù)責(zé)、對(duì)朋友負(fù)責(zé)。另外，還應(yīng)做到公道正派，不能摻雜個(gè)人的任何恩怨和私情，要用自己的實(shí)際行動(dòng)和所作所為去感動(dòng)人、征服人。

（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好內(nèi)審工作的前提。《中國(guó)人民銀行總行內(nèi)審工作制度》明確提出：中國(guó)人民銀行對(duì)內(nèi)審工作人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，內(nèi)審工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事的內(nèi)審工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。要想成為一名合格的內(nèi)審人員，不但要熟練掌握基層人行一般工作操作技能，還必須認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)。只有掌握了豐富的理論知識(shí)，具備了較高的政策理論水平和過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能在工作中運(yùn)用自如，得心應(yīng)手，才能使被審計(jì)對(duì)象心服口服，自覺自愿接受審計(jì)、配合工作，也才能較好完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。要做到這些，上級(jí)有關(guān)部門要定期不定期對(duì)基層央行內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而達(dá)到提高素質(zhì)的目的。

（六）加強(qiáng)內(nèi)審工作信息報(bào)告制度是做好審計(jì)工作的有效途經(jīng)。縣（市）支行內(nèi)審人員應(yīng)定期向上級(jí)行內(nèi)審部門報(bào)送本單位內(nèi)審工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，注意研究工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)問題。上級(jí)內(nèi)審部門應(yīng)注意推廣在內(nèi)審工作中好的做法、好的經(jīng)驗(yàn)，做到上下溝通，環(huán)環(huán)相扣，互相學(xué)習(xí)、共同提高，形成全市人行系統(tǒng)內(nèi)審工作一盤棋。

（作者單位：中國(guó)人民銀行撫州中心

支行、中國(guó)人民銀行南豐縣支行）